注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法章節(jié)練習(xí)-第01章-稅法總論

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法(2017)章節(jié)練 習(xí)第01章稅法總論第一章稅法總論一、單項(xiàng)選擇題1. 稅收的本質(zhì)是（）。A. 正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的 稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系B. 保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利C. 一種分配關(guān)系D. 為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范2. 對(duì)稅收法律關(guān)系中納稅主體的確定，我國(guó)采用的是（）。A. 屬地原則B. 屬人原則C. 屬地兼屬人原則D. 綜合分類原則3. 從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A. 稅收法律關(guān)系的主體B. 稅收法律關(guān)系的客體C. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D. 稅收法律關(guān)系中的納稅人4. 下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 稅法

2、在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B. 稅法具有行政法的一般特性C. 涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的 規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行處理D. 稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原 則制定的5. 下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的核心的是（ ）°A. 稅收法定原則B. 稅收公平原則C. 稅收效率原則D. 實(shí)質(zhì)課稅原則6. 一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法 適用原則中的（）°A. 實(shí)體從舊、程序從新原則B. 新法優(yōu)于舊法原則C. 特別法優(yōu)于普通法原則D. 法律不溯及既往原則7. 下列關(guān)于征稅對(duì)象、稅目、稅基的說法中，

3、不 正確的是（ ）°A. 征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基 本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱B. 稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納 稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的 計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定C. 稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體 的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì) 象質(zhì)的界定D. 我國(guó)對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目8. 下列關(guān)于稅法要素的說法中，不正確的是（ ）°A. 稅率是計(jì)算稅額的尺度B. 稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志C. 征稅對(duì)象是對(duì)稅率的征收額度D. 征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo) 志9. 下列關(guān)于我國(guó)稅收

4、立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（）°A. 經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門有稅收條例 的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力B. 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級(jí)及其以上 立法機(jī)關(guān)C. 經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有稅法的解釋權(quán)D. 經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制定稅 法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力10. 我國(guó)目前稅制基本上是以（ ）的稅制結(jié) 構(gòu)。A. 直接稅為主體B. 間接稅為主體C. 間接稅和直接稅為雙主體D. 多種稅種結(jié)合11. 下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。A. 消費(fèi)稅B. 關(guān)稅C. 車輛購(gòu)置稅D. 房產(chǎn)稅12. 下列稅收收入中，不屬于地方政府固定收入的是（）。

5、A. 土地增值稅B. 車船稅C. 增值稅D. 城鎮(zhèn)土地使用稅13. 下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是（）。A. 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘 密及個(gè)人隱私保密B. 納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利C. 納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)人員 的違法違紀(jì)行為D. 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違 法行為保密14. 股份公司的公司利潤(rùn)和股息紅利所得屬于同 源所得，在對(duì)二者同時(shí)征稅的情況下，必然會(huì)帶 來重復(fù)征稅的問題。當(dāng)這種情況中的征稅主體是 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家時(shí)，重復(fù)征稅即成為（ ）。A. 經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅B. 法律性國(guó)際重復(fù)征稅C. 稅制性國(guó)際重復(fù)

6、征稅D. 社會(huì)文化性國(guó)際重復(fù)征稅15. 下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因的是（）。A. 納稅人所得或收益的國(guó)際化B. 各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊C. 各國(guó)所得稅制的普遍化D. 國(guó)際稅收協(xié)定一、多項(xiàng)選擇題1. 稅法具有（）的特點(diǎn)。A. 義務(wù)性法規(guī)B. 綜合性法規(guī)C. 權(quán)利性法規(guī)D. 分類性法規(guī)2. 下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A. 國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 海關(guān)C. 履行納稅義務(wù)的外國(guó)企業(yè)D. 履行納稅義務(wù)的自然人3. 下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）A. 實(shí)體從新、程序從舊原則B. 特別法優(yōu)于普通法原則C. 新法優(yōu)于舊法原則D. 法律優(yōu)位原則4. 以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法原則的

7、有（ ）。A. 從實(shí)際出發(fā)的原則B. 民主決策的原則C. 原則性與靈活性相結(jié)合的原則D. 法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的 原則5. 下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有（）。A. 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例B. 企業(yè)所得稅法C. 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則D. 個(gè)人所得稅法6. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。A. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 財(cái)政部C. 國(guó)務(wù)院辦公廳D. 海關(guān)總署7. 下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的有 （ ）°A. 企業(yè)所得稅B. 個(gè)人所得稅C. 車船稅D. 房產(chǎn)稅8. 下列稅種中，屬于間接稅的有（）°A.增值稅B. 消費(fèi)

8、稅C. 關(guān)稅D. 個(gè)人所得稅9. 下列關(guān)于稅款征收管理權(quán)限劃分的說法中，正確的有（）。A. 地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級(jí) 人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握B. 除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種C. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、少數(shù)民族自治地區(qū)可以自行制定涉 外稅收的優(yōu)惠政策D. 經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)10. 下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）。A. 印花稅B. 車輛購(gòu)置稅C. 資源稅D. 城市維護(hù)建設(shè)稅11. 中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2015年11月印發(fā)了深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方 案，方案

9、中提出改革的基本原則要堅(jiān)持（）。A. 依法治稅B. 便民辦稅C. 科學(xué)效能D. 協(xié)同共治12. 稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行 政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代 表人、直接責(zé)任人有下列（）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A. 夫妻B. 兄弟姐妹C. 岳父和女婿D. 父子13. 由于在國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管 轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收 管轄權(quán)大致可以分為（）。A. 居民管轄權(quán)B. 地域管轄權(quán)C. 公民管轄權(quán)D. 國(guó)家管轄權(quán)14. 下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定和國(guó)際避稅的表述中，正確的有（）。

10、A. 國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B. 國(guó)際雙重征稅的免除，是簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的 重要內(nèi)容，也是國(guó)際稅收協(xié)定的首要任務(wù)C. 避免或防止國(guó)際間的偷稅、逃稅和避稅，是國(guó) 際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一，其采取的措施主要 有情報(bào)交換和轉(zhuǎn)讓定價(jià)D. 國(guó)際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會(huì) 給政府稅收收入造成有害后果參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系；稅法的本 質(zhì)是正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生 的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，既要保證國(guó)家稅收 收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。（P1、P2）2.【答案】C【解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納 雙方，

11、一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政 機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)， 另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人 和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、 無國(guó)籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但有來源 于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。 這種對(duì)稅收 法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取 的是屬地兼屬人的原則。（P3）3.【答案】C【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的 權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最 實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。（P3）4.【答案】C【解析】選項(xiàng)C:當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范 基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款；當(dāng)涉及稅 收征納關(guān)系的問題時(shí)，一

12、般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn) 則。（P4 P5）5.【答案】A【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。（P6）6.【答案】D【解析】一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們 的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn) 了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。（P7）7.【答案】D【解析】選項(xiàng)D:并非所有稅種都需要規(guī)定稅目， 有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課 稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款， 因此 一般無須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。（P9）8.【答案】C【解析】選項(xiàng)ABC稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比 例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅 負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。選項(xiàng) D:征稅對(duì)象是征 納雙方權(quán)

13、利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物， 是區(qū) 別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。（P9）9.【答案】B【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí) 立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能 層層下放。（P15）10.【答案】C【解析】我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接 稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。（P19）11.【答案】D【解析】選項(xiàng) AC:由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收 和管理；選項(xiàng) B:由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。（P21）12.【答案】C【解析】增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部 分）：中央政府分享 50%地方政府分享 50%（P22）13.【答案】D【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān) 為納稅人、扣繳義務(wù)

14、人的情況保密。這里的保密 是指要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè) 秘密及個(gè)人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅 收違法行為不屬于保密范圍。（P25）14.【答案】A【解析】股份公司的公司利潤(rùn)和股息紅利所得屬 于同源所得，在對(duì)二者同時(shí)征稅的情況下，必然 會(huì)帶來重復(fù)征稅的問題。當(dāng)這種情況中的征稅主 體是兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家時(shí)，重復(fù)征稅即成為 經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅。（P27）15.【答案】B【解析】納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得 稅制的普遍化是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件。 各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅 的根本原因。（P27）二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AB【解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜

15、合性法規(guī)的特 點(diǎn)。（P2）2.【答案】ABCD【解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納 雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政 機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)， 另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人 和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、 無國(guó)籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但有來源 于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。（P3）3.【答案】BCD【解析】稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則，法 律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法 優(yōu)于普通法的原則，實(shí)體從舊、程序從新原則（而 非實(shí)體從新、程序從舊原則），程序優(yōu)于實(shí)體原 則。（P7）4.【答案】ABCD【解析】我國(guó)稅收立

16、法主要應(yīng)遵循的原則包括： 從實(shí)際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則； 原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、 連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。（P13）5.【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其 常委會(huì)制定的稅收法律。（P16）6.【答案】ABD【解析】國(guó)務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無 權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的 稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān) 總署。（P16）7.【答案】CD【解析】財(cái)產(chǎn)和行為稅類，包括房產(chǎn)稅、車船稅、 印花稅、契稅，主要是對(duì)某些財(cái)產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào) 節(jié)作用。（P18）8.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于直接稅。（P19）9.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C:涉外稅收必須執(zhí)行國(guó)家的統(tǒng)一 稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常 委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收 的優(yōu)惠措施。（P21）10.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：屬于中央政府固定收入。（P22）11.【答案】ABCD【解析】深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案 中提出改革的基本原則要堅(jiān)持“依法治稅、便民 辦稅、科學(xué)效能、協(xié)同共治、有序推進(jìn)” 。（P22）12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定 額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅 務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法 定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)