XX 醫(yī)院-內(nèi)控缺陷報告

1、 華清咨詢 內(nèi)部控制缺陷報告XX醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷報告 北京華清咨詢編報時間：年11月are formulated, detailed provisions to engineering protection of finished and semi-finished products. Finished and semi-finished products to be stopped for damage and education and, if necessary, site leader holds parties and party's construction team le

2、ader and technicians responsible, fined and posted by educating employees. 2, scientific and reasonable arrangements should be strictly in accordance with operating procedures lines hoisting construction hoisting sequence to prevent falls from a height. Tree planting tree supports the note immediate

3、ly after work, fixed plant, prevent them from being blown over. Cross should be avoided in the construction job lead to product damage. Not fire working in the cable area, electricity, fire near welding operations shall be protected and smash-proof measures. 3, well before the construction drawing d

4、esign and construction technology to give the low-down and construction design drawing environment well before construction work and work construction technology to give the low-down, prevents rework due to work fine or damage to finished product. Should investigate before construction embedded faci

5、lities and the surrounding environment and, if necessary, adopt effective measures of protection, isolation. 4, attention schedule cross in favour of finished and semi-finished products to protect jobs. 5, protection and isolation measures taken during the construction process. Construction site9目 錄

6、一、內(nèi)部控制總體評價2二、業(yè)務層面控制評價4P01-組織架構4P02-戰(zhàn)略規(guī)劃5P03-人力資源6P04-股東權益9P05-經(jīng)營業(yè)績考核與評價10P06-內(nèi)部審計11P07-社會責任12P08-企業(yè)文化13P09-營運資金管理14P10-銷售管理15P11-采購管理16P12-存貨管理17P13-固定資產(chǎn)17P14-無形資產(chǎn)18P15-工程管理18P16-研究與開發(fā)19P17-業(yè)務外包20P18-籌融資管理23P19-投資管理23P22-財務報告24P23-全面預算25P24-稅務管理26P25-合同管理26P28-信息系統(tǒng)28一、內(nèi)部控制總體評價為全面貫徹落實財政部、證監(jiān)會、國資委等建立內(nèi)部

7、控制體系的要求，以及集團公司有關指導意見的精神，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系建設工作的穩(wěn)步進行，依據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引及企業(yè)內(nèi)部控制審計指引；國資委中央企業(yè)全面風險管理指引及公司相關管理規(guī)定，XX醫(yī)院開展了2013年度全面內(nèi)部控制體系運行情況評價工作。本次內(nèi)部控制評價工作涉及集團公司28項內(nèi)部控制應用指引中的24項活動，分別是：組織架構、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、股東權益、經(jīng)營業(yè)績考核與評價、內(nèi)部審計、社會責任、企業(yè)文化、營運資金管理、銷售管理、采購管理、存貨管理、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、工程管理、研究與開發(fā)、業(yè)務外包、籌融資管理、

8、投資管理、財務報告、全面預算、稅務管理、合同管理和信息系統(tǒng)。二、業(yè)務層面控制評價P01-組織架構缺陷描述：缺陷點1：組織架構中主要領導變動,有些工作不能順利進行。缺陷點2：XX醫(yī)院規(guī)定了各部門、科室的職責權限，但職能部門具體分類沒有具體標準，各部門不清楚；部門之間橫向聯(lián)系主要靠相互溝通，合作交流較順利，但及時性、信息準確性需要進一步加強，有互相推諉現(xiàn)象。缺陷點3：醫(yī)院的有些崗位人員專業(yè)知識不強，需加強引進專業(yè)知識人才。缺陷點4：輸血科工作人員配備不足導致醫(yī)院運行效率差，有些原因如住院病人費用漏記/多記，引起的醫(yī)院損失/病人不滿。建議措施：1） 醫(yī)院除了明確各層級間的職責權限，還應進一步明確各部

9、門、科室間的職責；同時，定期梳理、評價醫(yī)院治理結構和內(nèi)部機構設置，全面評價運行效率和效果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以優(yōu)化調(diào)整，避免推諉扯皮。2） 定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，分析評價內(nèi)部管理體制、組織架構及其運行情況；并根據(jù)內(nèi)、外部環(huán)境變化以及運行中出現(xiàn)的問題，按規(guī)定程序組織評估、論證，充分聽取相關部門負責人及其他員工的意見，制定組織架構調(diào)整完善方案，并按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批并組織實施，保證組織架構、管理關系被很好地建立。P02-戰(zhàn)略規(guī)劃缺陷描述：缺陷點1：醫(yī)院在制定目標之初標準設定偏高；決策與內(nèi)外環(huán)境不一致；缺乏與既往規(guī)劃的連續(xù)性。缺陷點2：在醫(yī)院公司制度中沒有

10、對發(fā)展規(guī)劃方案進行評議，關注發(fā)展規(guī)劃的可行性和科學性的描述。也未看到相關制度明確戰(zhàn)略委員會的職責和議事程序，尚未對戰(zhàn)略委員會會議召開程序、表決方式、決議和會議記錄等事項做出規(guī)定。缺陷點3：在全院推行平衡積分卡的過程中反饋出了各部門具體崗位職責劃分不太明確的問題，同時，醫(yī)院員工對其各項制度要求了解不足，制度的宣貫力度有待加強。缺陷點4：員工雖然知道醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的描述，但對醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展的具體內(nèi)容以及戰(zhàn)略分解與其崗位職責的關系還是不太清楚和理解，導致戰(zhàn)略目標的制定落實上有一定困難。缺陷點5：未看到相關制度對發(fā)展規(guī)劃的調(diào)整進行規(guī)定，醫(yī)院有總體的規(guī)劃，但是具體細節(jié)不到位，監(jiān)督執(zhí)行力度不夠。建議措施：1)

11、 醫(yī)院將近期利益與長遠利益結合起來，綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略。2) 設立戰(zhàn)略委員會或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作；明確戰(zhàn)略委員會的職責和議事規(guī)則，并按規(guī)定履行職責。3) 制定年度工作計劃，編制全面預算，并結合戰(zhàn)略制定了平衡計分卡將指標量化到各部門、負責人及時間結點確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施；確保整體目標能夠有效地傳達到全體員工。4) 通過醫(yī)院各種內(nèi)部會議，或者教育培訓的機會，向全體員工適時有效的宣講，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工。5) 醫(yī)院各部門定期上報

12、和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告；建立戰(zhàn)略評估與調(diào)整制度；組織戰(zhàn)略回顧會，形成戰(zhàn)略執(zhí)行評估報告，分析戰(zhàn)略執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)情況，提出整改建議。P03-人力資源缺陷描述：缺陷點1：人才規(guī)劃、結構分布不合理，沒有形成有效梯隊；在招聘人員方面，對人員任職基本條件進行了規(guī)定。但醫(yī)院招聘人才一般以醫(yī)院的發(fā)展和個人魅力來招人，沒有系統(tǒng)的招聘人才體系。缺陷點2：有些需要保密的崗位沒有簽保密協(xié)議。關于保密工作沒有相應的權限表。缺陷點3：沒有明確說明重要干部任免通過嚴格考察，任前公示和任期試用制度；同時，集團要求“各單位應重視人才建設，努力搭建多元化發(fā)展通道，提供平等的晉升機會，組織多種

13、形式的培訓，助力員工更好的發(fā)展”，目前醫(yī)院尚未建立完善的晉升機制。缺陷點4：醫(yī)院人員流動性大，特別是急診專業(yè)人才流動性較大，崗位調(diào)換等導致員工初入崗時效率低。缺陷點5：在輪崗方面建立了敏感崗位輪轉(zhuǎn)制度，但有時輪崗太過頻繁，接手后的工作剛剛適應馬上就會調(diào)換。缺陷點6：關于培訓的職責劃分一直存在爭議；醫(yī)療上的制度培訓每年都有但頻率不高，現(xiàn)在由院辦審核、印冊、下發(fā)，一般都是自己看，沒有具體的培訓；醫(yī)務部比較忙，人員少相關培訓也較少，多數(shù)由科教部培訓、考核、成績上報，但部門領導并不知道下面培訓的具體情況，上下有些脫節(jié)，雖然培訓了但應用不到位。缺陷點7：對涉密崗位員工離職有具體規(guī)定，但未對關鍵崗位人員離

14、職的交接程序等進行明確說明。缺陷點8：對各部門職工的考核指標不明確，不能對其做出有效的評估，不能及時制定整改措施和方案，并定期對缺陷的改進情況進行評價和總結。缺陷點9：獎懲制度完善但執(zhí)行不力有時只有罰沒有獎。缺陷點10：尚未建立相關制度對定崗定編進行規(guī)定。未對人工成本支出及使用效率進行分析，并將分析結果提交單位主管領導審核。建議措施：1） 各部門根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結合經(jīng)營實際需要，制定各部門的年度人力資源計劃及預算，提交人力資源部，人力資源部匯總相關信息，審核與規(guī)劃的契合度，并按相關審批權限審批后下達執(zhí)行。2） 建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單

15、位、各部門對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗。對于護理人力資源實行彈性調(diào)配機制。以職位說明書為基礎，進行人員篩選；對于部分重要崗位人員招聘采取背景調(diào)查、談話等方面，多方面考察候選人。3） 招聘采取回避政策，對于與候選人有關聯(lián)的人員，招聘過程中采取回避或其打分不計入招聘成績中，避免造成人才不符合醫(yī)院需求。4） 人力資源部明確醫(yī)院涉密崗位，所有涉密崗位簽訂保密協(xié)議或在相關保密條款。5） 建立重要干部任免管理制度，明確干部任免的條件，程序等，包括任前公示和任前試用制度。6） 完善敏感崗位輪轉(zhuǎn)制度，加強崗位的技能培訓，加強崗位交接管理。7） 醫(yī)院每年分級分類制定培訓計劃，并針對

16、高級管理人員、技術人員和普通員工開展不同的培訓。如對普通員工加強技能的培訓，對有管理職能的員工進行管理知識和技巧的培訓。針對接受專項費用進行培訓的員工，各單位應與其簽訂培訓協(xié)議書，約定服務期及違約金條款。8） 涉密崗位員工離職應提交保密主管部門審批。關鍵崗位人員離職，應根據(jù)有關法律法規(guī)進行工作交接或開展離任審計。9） 建立科學明確的考核指標體系，并在年前公布績效考核相關辦法，內(nèi)容應包含指標名稱、任務目標、考核標準、分值權重、數(shù)據(jù)來源、考核結果等項目。10） 將員工績效考核的結果與薪酬、獎勵、人員任免、職務升降等掛鉤，做到獎懲分明。11） 醫(yī)院應實行定崗、定編、定額管理，人力資源部門負責管理、控

17、制醫(yī)院人工成本，定期匯總工資預算執(zhí)行情況，對人工成本支出及使用效率進行分析，并將分析結果提交單位主管領導審核。P04-股東權益缺陷描述：缺陷點1：尚未建立相關規(guī)章制度規(guī)定辦理占有、變動、注銷國有產(chǎn)權登記及相關檔案管理制度。缺陷點2：尚未建立相關規(guī)章制度提到要及時辦理資產(chǎn)產(chǎn)權交接手續(xù)和產(chǎn)權登記等具體要求。缺陷點3：尚未建立向股東報告醫(yī)院重要信息的信息報告制度及其相關信息報告程序。但醫(yī)院建立全面的風險信息報告系統(tǒng)。各部門有責任及時、無保留地向醫(yī)院風險管理機構報告有關風險的真實信息，紀檢審計部負責風險信息報告的收集及風險信息報告系統(tǒng)的管理。重大事項會向集團公司上報。建議措施：1） 建立相應的制度對國有產(chǎn)權占有、變動、注銷的登記，產(chǎn)權交接、轉(zhuǎn)讓，相關檔案管理等進行規(guī)定。2） 建立向股東報告醫(yī)院重要信息的信息報告制度及其相關信息報告程序。P05-經(jīng)營業(yè)績考核與評價缺陷描述：缺陷點1：績效考核方法不夠清楚明確，部分員工認為工作任務量與薪酬不成比例。缺陷點2：醫(yī)院對相應的獎懲處罰制度完整，但考核執(zhí)行中存在受人為因素影響而缺乏公平性的情況。缺陷點3：有些科室?guī)ь^人做的不好，影響整個科室員工工作狀態(tài)。建議措施：1） 每年對績效考核的情況和結果進行總結、評估，逐步完善醫(yī)院的考核體系。P06-內(nèi)部審計缺陷描述：缺陷點1：規(guī)定了內(nèi)部審計的職責、權限、工作程序，但沒