基金管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度

1、寶盈基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度第一章目標(biāo)和原則第一條 公司制定本制度旨在保護(hù)特定客戶資產(chǎn)委托人的合法權(quán) 益，促進(jìn)公司特定客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)， 防范利益輸送及其他有損害特定資產(chǎn)客戶利益的行為。公司特定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的總體目標(biāo)是： 保證公司特定資產(chǎn)運(yùn)作嚴(yán) 格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)管理合同規(guī)定； 確保特定資產(chǎn)的穩(wěn)健 運(yùn)行和受托財(cái)產(chǎn)的安全完整，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，防范可能存在的利益 輸送行為，確保公平對待公司所管理的各類資產(chǎn)。第二條 特定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則：合法性原則公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下簽署資產(chǎn)管理合同，忠實(shí)履行合同義 務(wù)，特定客戶資產(chǎn)管理運(yùn)作應(yīng)與資

2、產(chǎn)管理合同和委托人的收益目標(biāo)和 風(fēng)險(xiǎn)承受度相一致，充分依據(jù)資產(chǎn)管理合同規(guī)定構(gòu)建投資組合。健全性原則風(fēng)險(xiǎn)控制必須覆蓋特定客戶資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各級人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。獨(dú)立性原則公司設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、督察長和監(jiān)察稽核部，各風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu) 和人員具有并保持咼度的獨(dú)立性和權(quán)威性， 負(fù)責(zé)對公司各部門風(fēng)險(xiǎn)控 制工作進(jìn)行監(jiān)察和稽核。防火墻原則特定資產(chǎn)管理部應(yīng)與公司各機(jī)構(gòu)、 部門和崗位保持相對獨(dú)立，公 司自有資產(chǎn)與公募基金、特定客戶資產(chǎn)等各類不同資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)嚴(yán) 格分離，分別獨(dú)立運(yùn)作。公平原則公司應(yīng)當(dāng)恪守職責(zé)、履行誠實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)，杜絕利益 輸送行為，通過完善相關(guān)制度、流

3、程，在公平的基礎(chǔ)上使特定客戶資 產(chǎn)的投資管理可以充分利用公司既有的行政、系統(tǒng)、研究資源，同時(shí) 防范公司其他資產(chǎn)向特定客戶資產(chǎn)輸送利益， 保證公平對待各類投資 者。第二章 公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)與流程第三條 公司設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的主要職責(zé)是 根據(jù)公司相關(guān)制度規(guī)定，對公司經(jīng)營管理的全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。 風(fēng) 險(xiǎn)控制委員會(huì)由公司總經(jīng)理、監(jiān)察稽核部總監(jiān)、市場部總監(jiān)、金融工 程部總監(jiān)和基金運(yùn)營部總監(jiān)組成，總經(jīng)理任風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)主任。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)控制度并執(zhí)行；對公司運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題和隱患進(jìn)行研究并作出控制決策；負(fù)責(zé)聽取各部門風(fēng) 險(xiǎn)情況匯報(bào)，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題提出解決建議，并部

4、署相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)解 決方案。第四條公司設(shè)督察長。督察長負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)公司監(jiān)察稽核工作 督察長履行職責(zé)的范圍，應(yīng)當(dāng)涵蓋基金及公司運(yùn)作的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 督察長對董事會(huì)負(fù)責(zé)，對基金運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法 情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)察稽核。督察長定期獨(dú)立向中國證監(jiān)會(huì)及全體董事提 交監(jiān)察稽核報(bào)告。第五條 公司設(shè)監(jiān)察稽核部。監(jiān)察稽核部具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的監(jiān) 察稽核工作，就內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的執(zhí)行情況獨(dú)立地履行檢查、 評價(jià)、 報(bào)告及建議職能，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并協(xié)助督察長工作。第六條 公司各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及各部門具 體情況制定本部門標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度， 將風(fēng)險(xiǎn)控制在 最小范圍內(nèi)。第七條 公司

5、在風(fēng)險(xiǎn)控制方面實(shí)行自上而下和自下而上相結(jié)合的 內(nèi)控流程：自上而下：即通過風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和投資決策委員會(huì)、督察長、監(jiān)察稽核部、各業(yè)務(wù)部門直至每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)工作理 念和要求的傳達(dá)和執(zhí)行的過程。自下而上：指通過每個(gè)業(yè)務(wù)崗位及各業(yè)務(wù)部門逐級對各種風(fēng)險(xiǎn)隱 患、問題進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)向上報(bào)告、反饋風(fēng)險(xiǎn)信息，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn) 控制的過程。第三章 特定客戶資產(chǎn)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類第八條 特定客戶資產(chǎn)管理過程中與其他委托資產(chǎn)共有的風(fēng)險(xiǎn)包括: 市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。第九條 特定資產(chǎn)管理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括：1合同管理風(fēng)險(xiǎn)：在資產(chǎn)管理合同的簽訂階段和履行過程中產(chǎn) 生的各種風(fēng)險(xiǎn)。包括：合同

6、簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)管理人未能充分了解客戶的 風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力，評估客戶的財(cái)務(wù)狀況，向客戶 說明有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)投資工具的運(yùn)作市場及方式而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。合同約定不明的風(fēng)險(xiǎn) 委托雙方因投資管理合同沒有約定或約定 不明確產(chǎn)生爭議或糾紛所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；違約風(fēng)險(xiǎn)：指特定客戶資產(chǎn)管理過程中可能產(chǎn)生的違反 資產(chǎn)管理合同的約定以及因委托人提前解約贖回而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；2法律風(fēng)險(xiǎn)：由于違法違規(guī)或?qū)Q策、經(jīng)營、操作的合法合規(guī)性評估失誤而可能造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，以及因?qū)ι鲜鍪д`法律后果認(rèn)識 不足、處理失當(dāng)而可能擴(kuò)大損失的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括（1）違規(guī)承諾收益或承擔(dān)損失；（2）進(jìn)行有損委托人利益的異常交易、

7、不正當(dāng)交易等；（3）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)3流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)組合無法在要求的時(shí)間內(nèi)在沒有沖擊成本的 前提下變現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。4道德風(fēng)險(xiǎn)：從事特定客戶資產(chǎn)管理活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用時(shí)，做出不利于他人的行為第四章特定資產(chǎn)管理基本的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制第十條 公司將通過建立科學(xué)嚴(yán)密的崗位分離制度，確保特定客戶資 產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)控的有效性，防止出現(xiàn)職責(zé)不清、利益輸送以及信息失密等 風(fēng)險(xiǎn)：公司成立專門的特定資產(chǎn)管理部，專門負(fù)責(zé)特定客戶資產(chǎn)相關(guān)業(yè) 務(wù)的投資管理、組織、協(xié)調(diào)工作，其專戶投資經(jīng)理不僅應(yīng)與公募基金 的辦公區(qū)域嚴(yán)格分離，而且不得與公募基金經(jīng)理相互兼任；涉及特定資產(chǎn)管理業(yè)

8、務(wù)的前臺部門（研究、投資、交易、金融工程部等）和后臺部門（基金會(huì)計(jì)、IT系統(tǒng)支持等）崗位必須嚴(yán)格分 離，并擁有相互獨(dú)立的向公司管理層的匯報(bào)渠道；監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的監(jiān)察稽核工作；為確保相關(guān)崗位能夠充分物理隔離，公司對不同的部門和崗位設(shè) 立必要的防火墻制度。第十一條 公司特定資產(chǎn)與公司自有資產(chǎn)嚴(yán)格分離， 并設(shè)立獨(dú)立賬 戶進(jìn)行管理；公司管理的其他公募基金與特定客戶資產(chǎn)的委托管理資 產(chǎn)也分別設(shè)立賬戶，以確保其他委托財(cái)產(chǎn)與特定客戶資產(chǎn)資產(chǎn)管理業(yè) 務(wù)相互獨(dú)立；第十二條 特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的信息應(yīng)嚴(yán)格保密，除法律法規(guī)另有 規(guī)定或特定客戶資產(chǎn)委托人事先同意外，不得進(jìn)行公開的信息披露； 通過

9、獨(dú)立的投資電腦系統(tǒng)和系統(tǒng)授權(quán)限制，做到特定客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)與 公司管理的其它委托財(cái)產(chǎn)在信息上的相互隔離，避免利益輸送；公司員工與公司簽訂保密合同，并受到公司內(nèi)控制度、監(jiān)察制度 的制約，負(fù)有嚴(yán)格的保密義務(wù)；因工作變動(dòng)需離開公司的，應(yīng)簽署離 職承諾，保證保守公司及委托人的商業(yè)秘密。第十三條公司制定特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專職人員行為規(guī)范，要求專職 人員必須誠實(shí)守信、嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和委托合同的要求， 禁止利益 輸送、違規(guī)承諾收益、不正當(dāng)交易以及泄露客戶秘密等行為的出現(xiàn)， 避免道德風(fēng)險(xiǎn)。第十四條 監(jiān)察稽核體系獨(dú)立于特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的研究、投資、交易、會(huì)計(jì)、運(yùn)營等體系，由監(jiān)察稽核部對特定客戶資產(chǎn)投資業(yè) 務(wù)中出

10、現(xiàn)的違反法規(guī)、公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度及委托合同規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)行 為，進(jìn)行日常監(jiān)控和監(jiān)察稽核，并要求有關(guān)部門采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施； 通過定期或不定期的專項(xiàng)監(jiān)察稽核報(bào)告向公司管理層匯報(bào)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 問題，并督促相關(guān)部門整改。第五章 特定資產(chǎn)業(yè)務(wù)各特定風(fēng)險(xiǎn)的防范措施第十五條公司按照寶盈基金管理有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度規(guī)定的 相關(guān)措施來防范特定資產(chǎn)管理與其他投資組合相同的風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié) 合同管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施第十六條 在資產(chǎn)委托合同簽訂階段，公司通過以下措施來防范:公司通過“投資者調(diào)查問卷”，充分了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力，客觀評估客戶的財(cái)務(wù)狀況，并通過“風(fēng) 險(xiǎn)聲明書”向客戶揭示有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)投資工具的風(fēng)

11、險(xiǎn)，以 防范因風(fēng)險(xiǎn)評估失誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。公司、資產(chǎn)托管人、資產(chǎn)委托人各自簽訂“自律申明書”，申明不在特定資產(chǎn)管理過程中承諾返還資產(chǎn)管理費(fèi)或托管費(fèi)、承諾 收益、利用所管理的其他資產(chǎn)為資產(chǎn)委托人謀取不當(dāng)利益、在證 券承銷和證券投資等業(yè)務(wù)活動(dòng)中為資產(chǎn)委托人提供配合等公司市場部會(huì)同監(jiān)察稽核部嚴(yán)格審查資產(chǎn)委托人的資料和委 托資產(chǎn)來源，確保資產(chǎn)委托人資料的真實(shí)性和資金來源的合法性， 確保委托資產(chǎn)的合法性，避免來源不當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)從事反洗錢活動(dòng)；由資產(chǎn)委托人簽訂“承諾書”，承諾資料的真實(shí)性和資金來源 的合法性，并承諾不向資產(chǎn)管理人索取商業(yè)賄賂。第十七條 公司監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)對資產(chǎn)委托合同內(nèi)容的管理：公司參照監(jiān)管部門的

12、規(guī)定制定公司的標(biāo)準(zhǔn)合同， 在資產(chǎn)管理合同 中盡可能將全部問題進(jìn)行明確約定，避免出現(xiàn)沒有約定或約定不明的 事項(xiàng)。在合同中明確約定當(dāng)出現(xiàn)委托人變更或提前解除管理合同部分或全部撤回委托資產(chǎn)的情形時(shí)的雙方的權(quán)利義務(wù)。在合同中約定雙方對合同條款理解出現(xiàn)分歧時(shí)的解決方式資產(chǎn)管理合同在簽訂之前必須由公司監(jiān)察稽核部法務(wù)人員進(jìn)行 合規(guī)審核。公司按照法定時(shí)間將簽訂的資產(chǎn)管理合同報(bào)證監(jiān)會(huì)備案，并對合同任何形式進(jìn)行變更、補(bǔ)充的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。第十八條在資產(chǎn)管理合同履行階段，由理財(cái)顧問和金融工程部對投資過程是否符合合同約定進(jìn)行監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)不符合合同約定投資要求 的，可以向投資決策委員會(huì)建議召開風(fēng)險(xiǎn)評估會(huì)議，

13、及時(shí)作出調(diào)整， 以符合合同約定。第二節(jié) 投資相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的的防范措施第十九條特定資產(chǎn)與公司管理的其他財(cái)產(chǎn)共享客觀化的研究平臺， 研究員調(diào)研成果和研究報(bào)告，必須同時(shí)向基金經(jīng)理和專戶投資經(jīng)理報(bào) 告，防止因研究報(bào)告提交的時(shí)間不同造成不公平對待各類資產(chǎn)。第二十條 公司實(shí)行三級配臵，清楚地劃分專戶投資經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理 和行業(yè)投資經(jīng)理的職責(zé)，通過層層配臵，分散投資，有利于減少非系 統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，保障特定客戶的利益。第二十一條 投資決策委員會(huì)會(huì)議實(shí)行回避制度。即議題為公募基金事宜時(shí)，負(fù)責(zé)特定客戶資產(chǎn)管理的相關(guān)人員須回避； 議題為特定客戶 資產(chǎn)管理事宜時(shí)，公募基金的相關(guān)管理人員須回避； 第二十二條督察長可列席投資決策委

14、員會(huì)會(huì)議，對相關(guān)投資決策提出 有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的提示；監(jiān)察稽核部對投資決策流程和執(zhí)行程序的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。第二十三條 專戶投資經(jīng)理應(yīng)依據(jù)委托合同和投資決策委員會(huì)資產(chǎn)配臵決議，在規(guī)定范圍內(nèi)調(diào)整投資策略和投資組合； 對超過權(quán)限的投資 必須上報(bào)投資決策委員會(huì)審批后方可進(jìn)行。第二十四條公司從系統(tǒng)上嚴(yán)格限定投資交易權(quán)限，專戶投資經(jīng)理只有在各個(gè)組合之間進(jìn)行配臵的權(quán)限。組合經(jīng)理只有在組合內(nèi)進(jìn)行行業(yè) 配臵和選擇投資品種的權(quán)限；專戶投資經(jīng)理和組合經(jīng)理享有特定的交 易權(quán)限，其他任何人均無此權(quán)限。第二十五條專戶投資經(jīng)理、組合投資經(jīng)理在不違反合同和投資決 策委員會(huì)決策的前提下獨(dú)立進(jìn)行投資，其他任何人包括公募基金經(jīng) 理

15、、公司管理人員以及客戶均不得干涉投資。第二十六條特定資產(chǎn)管理投資人員和公募基金投資管理人員也不得就各自的配臵計(jì)劃互相交流。第三節(jié) 交易階段的內(nèi)部控制機(jī)制第二十七條公司實(shí)行集中交易制度，所有投資必須根據(jù)集中交易制度的規(guī)定在集中交易室完成，投資指令通過交易系統(tǒng)以電子指令形式 下達(dá)，由集中接單員審核無誤后分發(fā)給相應(yīng)的交易員，各交易員之間獨(dú)立操作，不得溝通各自的交易內(nèi)容。第二十八條 在交易系統(tǒng)中針對不同的專戶設(shè)臵獨(dú)立的帳戶，有獨(dú)立 的股東代碼，并對不同的專戶進(jìn)行獨(dú)立的交易流水記錄和持倉記錄。第二十九條基金運(yùn)營部對于交易系統(tǒng)的權(quán)限嚴(yán)格設(shè)定，只有經(jīng)過批準(zhǔn)的專戶投資經(jīng)理和組合投資經(jīng)理才可以下達(dá)買賣指令。第三

16、十條 公司建立科學(xué)合理的公平投資機(jī)制，實(shí)現(xiàn)不同投資組合之 間的公平投資。公平投資原則貫穿在指令下達(dá)、執(zhí)行交易各個(gè)環(huán)節(jié)。 實(shí)行隨機(jī)分發(fā)、每筆保單自動(dòng)分拆的方式，從而達(dá)到公平交易，防止 不同投資組合之間進(jìn)行利益輸送。第三十一條公司建立系統(tǒng)的交易方法，根據(jù)投資組合的投資風(fēng)格和投資策略制定客觀完整的交易規(guī)則，并按照這些交易規(guī)則進(jìn)行交易決 策，以保證各投資組合交易決策的客觀性和對立性。第三十二條 按照法律法規(guī)以及合同的規(guī)定，在交易系統(tǒng)中設(shè)臵投資 合規(guī)合約比例的預(yù)警值和禁止值， 超過禁止值的下單將被禁止，對可 執(zhí)行的異常交易進(jìn)行預(yù)警設(shè)臵。第三十三條監(jiān)察稽核部通過交易系統(tǒng)對交易事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā) 現(xiàn)違規(guī)、

17、違約或異常交易情況，應(yīng)向?qū)敉顿Y經(jīng)理發(fā)出提示，并要求 相關(guān)投資人員進(jìn)行說明，監(jiān)察稽核部有權(quán)采取相關(guān)制止措施。第三十四條公司監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理過程中的合法合規(guī)性進(jìn) 行監(jiān)察稽核。第三節(jié)報(bào)告制度第三十五條 監(jiān)察稽核部每季度將對涉及特定客戶資產(chǎn)投資的公司各 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行定期稽核，再出具季度監(jiān)察稽核報(bào)告。監(jiān)察稽核部還將每年對特定客戶資產(chǎn)投資管理部門遵守法規(guī)、委托合同和部門制度的情況進(jìn)行一次專項(xiàng)稽核工作。第三十六條 公司按照合同約定的時(shí)間，編制并向委托人報(bào)送委托財(cái) 產(chǎn)的投資報(bào)告，對報(bào)告期內(nèi)委托財(cái)產(chǎn)的投資運(yùn)作等情況作出說明。第三十七條 當(dāng)投資目標(biāo)和投資策略類似的證券投資委托財(cái)產(chǎn)和委托 財(cái)產(chǎn)投資組合之間

18、的業(yè)績表現(xiàn)有明顯差距時(shí)， 公司應(yīng)出具書面分析報(bào) 告，由專戶投資經(jīng)理、督察長、總經(jīng)理分別簽署后報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。第三十八條公司按法定要求定期完成特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)季度報(bào)告和 年度報(bào)告，并報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。第六章風(fēng)險(xiǎn)控制制度的保障和評價(jià)第三十九條 為保障風(fēng)險(xiǎn)控制制度的持續(xù)性和有效性， 公司內(nèi)部必須 形成良好的控制環(huán)境，建立持續(xù)的控制檢驗(yàn)制度和獨(dú)立的控制報(bào)告制 度。第四十條控制環(huán)境是與風(fēng)險(xiǎn)控制制度相關(guān)的各種因素相互作用的綜合效果及其對業(yè)務(wù)、員工的影響。良好的控制環(huán)境可為其他風(fēng)險(xiǎn)控 制制度要素提供規(guī)則和架構(gòu)，主要包括各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度對各項(xiàng)業(yè)務(wù) 的牽制力，公司管理層、員工對風(fēng)險(xiǎn)控制制度的重視程度。公司致力 于從公司文化、組織結(jié)構(gòu)、管理制度等方面營造良好的控制環(huán)境。第四十一條公司致力于營造一個(gè)濃厚的合規(guī)文化氛圍，使得控制意識能在公司內(nèi)部廣泛分享，并能擴(kuò)展到公司所有員工，確保內(nèi)控機(jī)制 的建立、完善和各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行。第四十二條控制報(bào)告制度是指監(jiān)察稽核部及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制制度的 實(shí)質(zhì)性缺陷或失控向公司總經(jīng)理和督察長報(bào)告的制度。公司應(yīng)具備完 善的信息系統(tǒng)確保報(bào)告程序的有效