【工程項(xiàng)目管理策劃書(shū)】工程項(xiàng)目策劃書(shū)范文

1、竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 【工程項(xiàng)目管理策劃書(shū)】工程項(xiàng)目策劃書(shū)范文 工程項(xiàng)目策劃書(shū)范文 工程項(xiàng)目策劃書(shū)范文（一） 第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì) 工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第 2424 號(hào)令教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定， 制定本辦法。 第二條本辦法所稱(chēng)基建、修繕工程項(xiàng)目，是指教育部門(mén)和單位以國(guó)有 資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。 第三條本辦法所稱(chēng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 開(kāi)始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)與基建、修繕工程項(xiàng)目 有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。 第四條基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加

2、強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評(píng)價(jià)投資效益， 提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。 第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)的主要內(nèi)容： （一） 基建及大型維修工程項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備十合 法，投資是否納入國(guó)家或單位的年度投資計(jì)劃； （二） 基建、修繕工程項(xiàng)目投資來(lái)源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)； （三） 基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無(wú)超規(guī) 模、超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題； （四） 工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同 或協(xié)議竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 書(shū)中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法，獎(jiǎng)罰、 保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)

3、； （五） 與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。 第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要 內(nèi)容： （一） 征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道 路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法； （二） 調(diào)整概算是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過(guò) 審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無(wú)擅自擴(kuò)大 建設(shè)規(guī)模和提咼標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題； 七）尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)； （八） 項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真 實(shí)、準(zhǔn)確；庫(kù)存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪 用等問(wèn)題；往來(lái)款項(xiàng)

4、是否真實(shí)、合法，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債 權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題； （九） 基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法； （十）項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。 第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、 經(jīng)濟(jì)等專(zhuān)業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員、向有關(guān)部門(mén)和人員 咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng) 費(fèi)中按規(guī)定支付。 第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審 計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料： （一） 項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件； （二） 初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

5、 竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 （三） 承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購(gòu)設(shè)備、主要材料的合同、 清單及出入庫(kù)資料，重大設(shè)計(jì)變更資料； （四） 自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào) 表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料； （五） 國(guó)家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定 額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。 第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照教 育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損 害本部門(mén)、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé) 任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門(mén)、單位提出處理、處 罰的意見(jiàn)和建議。 第一條本辦法自發(fā)布之日起施行

6、。 教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制制度 評(píng)審實(shí)施辦法（試行） 第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)審工作，保障審計(jì) i i 作 質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第 2424 號(hào)令教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，制定 本辦法。 （）（）第二條本辦法適用于各級(jí)教育部門(mén)、各級(jí)各類(lèi)學(xué)校和其他教育事業(yè) 單位及其下屬單位所屬、 所辦或占控股地位的企業(yè)、 公司和各種經(jīng)濟(jì) 實(shí)體 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)） 。教育系統(tǒng)實(shí)行企業(yè)管理的單位可依照?qǐng)?zhí)行。 第三條本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控制度）評(píng)審，是指教育 系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性做出評(píng)價(jià)。 竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 第四條內(nèi)控制度評(píng)審的目的，是通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度

7、的審查和評(píng)介，明確 審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法，減少審計(jì)工作量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì) 量，同時(shí)促使被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理， 從根本上減少和防止弊端產(chǎn) 生的可能性，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。 第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容： （一） 登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳與核對(duì)銀行帳及支票、收據(jù)、 印鑒的保管與使用等不相容職務(wù)是否分離； （二） 貨幣資金業(yè)務(wù)是否都由領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)； （三） 貨幣資金收付業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核； （四） 收、付款業(yè)務(wù)是否在原始憑證上簽字蓋章，并及時(shí)足額入帳，作 到日清月結(jié)； （五） 會(huì)計(jì)與出納是否定期核對(duì)日記帳與總帳，主管會(huì)計(jì)是否定期與銀 行對(duì)帳、編制

8、銀行存款調(diào)節(jié)表、調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，稽核人員是否定期和 不定期地監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額是否超過(guò)規(guī)定限額； （六） 出納主管的現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付保管是否限制他人接近，現(xiàn)金 收付是否集中辦理并及時(shí)解交銀行； （七） 是否周密地計(jì)劃預(yù)期收入和所需支出、借款的數(shù)量和時(shí)間，以及 用于短期投資的資金。 第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)存貨內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容： （一） 存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)貨、裝運(yùn)、付款、盤(pán)存等職務(wù)是否 有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制； （二） 存貨的購(gòu)入、發(fā)出是否經(jīng)過(guò)授權(quán)和嚴(yán)格的審批手續(xù)； 竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 （三） 存貨的辦理過(guò)程中是否經(jīng)過(guò)采購(gòu)計(jì)劃、 銷(xiāo)售計(jì)劃、合同、入庫(kù)

9、單、 發(fā)貨單、領(lǐng)料單和帳簿記錄等方面的審核； （四） 存貨的購(gòu)銷(xiāo)是否與對(duì)方簽訂有效的經(jīng)濟(jì)合同； （五） 是否設(shè)置獨(dú)立的存貨驗(yàn)收部門(mén)，所有采購(gòu)的存貨是否根據(jù)合同進(jìn) 行嚴(yán)格的驗(yàn)收，包括核點(diǎn)數(shù)量，檢測(cè)質(zhì)量，出具驗(yàn)收單等： （六） 是否對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)與稽核，保證財(cái)會(huì)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)的帳帳、 帳實(shí)一致； （七） 是否及時(shí)辦理貨款的結(jié)算與清理手續(xù)，對(duì)延期未付或遲收貨款的 存貨是否查明原因并及時(shí)解決； （八） 各項(xiàng)存貨的交易是否及時(shí)入帳。 第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容： （一） 接受客戶訂單、調(diào)查信用、批準(zhǔn)信用、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)運(yùn)商品、 結(jié)算開(kāi)單、辦理銷(xiāo)售退回、折讓、收取貨款、會(huì)計(jì)記錄和

10、核對(duì)帳目等 職務(wù)是否分離，并明確各自的職責(zé)； （二） 是否實(shí)行銷(xiāo)貨合同制，根據(jù)合同規(guī)定的名稱(chēng)、數(shù)量、品種、規(guī)格 和供應(yīng)期發(fā)貨，并 根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回貨款； （三） 采用賒銷(xiāo)方式售貨時(shí)，是否對(duì)購(gòu)貨單位的信用進(jìn)行了調(diào)查，對(duì)不 符合賒銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的購(gòu)貨單位是否采用現(xiàn)銷(xiāo)制； （四） 是否根據(jù)銷(xiāo)貨訂單發(fā)貨，并以發(fā)貨單或送貨單作為產(chǎn)成品減少的 原始憑證； （五） 是否根據(jù)有關(guān)單據(jù)和發(fā)票及時(shí)辦理銷(xiāo)售貨款的入帳手續(xù)； 竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 （六） 是否定期編制客戶欠款分析表，及時(shí)催繳貨款，按期收回并入帳； （七） 應(yīng)收帳款的壞帳注銷(xiāo)是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批； （八） 應(yīng)收票據(jù)的保管與經(jīng)管現(xiàn)金或

11、一般會(huì)計(jì)記錄是否分離，票據(jù)的承 兌是否經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員批準(zhǔn)，違約票據(jù)的沖銷(xiāo)是否經(jīng)主管 人員批準(zhǔn)。 第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容： （一） 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)出、出售、報(bào)廢、對(duì)外投資等是否經(jīng)有關(guān)部 門(mén)授權(quán)和審批并履行相應(yīng)的手續(xù)； （二） 新增固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，有關(guān)部門(mén)對(duì)其數(shù)量、規(guī)格、名稱(chēng)、 出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、性能、新舊程度等是否逐項(xiàng) 驗(yàn)收，并確定其年限、折舊率，同時(shí)填制 固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”交財(cái)會(huì) 部門(mén)入帳，固定資產(chǎn)的出售和對(duì)外投資是否對(duì)其性能和新舊程度進(jìn)行 檢驗(yàn)； （三） 固定資產(chǎn)的管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)是否對(duì)增減的固定資 產(chǎn)在卡片、明細(xì)

12、帳和總帳上進(jìn)行平行登記，是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)折 舊的核算； （四） 是否建立固定資產(chǎn)的歸口、檢修和調(diào)撥移動(dòng)等管理制度； （五）是否進(jìn)行定期和不定期的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是否及時(shí)處理盤(pán)虧盤(pán) 盈。 第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)對(duì)外投資內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容： （一） 投資管理部門(mén)是否提出投資項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，確定投資立項(xiàng)的依 據(jù)、所需資金、投資時(shí)間、預(yù)計(jì)效益及回收期；咨詢部門(mén)或其他部門(mén) 是否對(duì)發(fā)行證券單位或接受投資企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行調(diào)查； 財(cái) 務(wù)部門(mén)是否會(huì)同投資管理部門(mén)對(duì)投資所需資金的籌集進(jìn)行可行性分 析；實(shí)物投資是否對(duì)接受投資的項(xiàng)目進(jìn)行可信性論證； 投資項(xiàng)目報(bào)告 書(shū)或立項(xiàng)竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 報(bào)告

13、書(shū)是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批； （二） 是否通過(guò)投資計(jì)劃的編制、執(zhí)行和檢查對(duì)投資進(jìn)行控制，計(jì)劃的 制定和執(zhí)行是否經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批； （三） 短期投資是否對(duì)證券市場(chǎng)行情的變化進(jìn)行了分析，長(zhǎng)期投資是否 對(duì)接收投資企業(yè)行使了所有者的監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)和投資回收的控制 權(quán)； （四） 是否定期對(duì)投資效果進(jìn)行分析，提出投資運(yùn)行中存在的問(wèn)題及改 進(jìn)意見(jiàn)； （五） 是否建立了相關(guān)的資產(chǎn)、資金和有價(jià)證券收、付制度； （六） 是否實(shí)行投資的總分類(lèi)核算、明細(xì)分類(lèi)核算，定期與原始憑證和 管理部門(mén)的實(shí)物帳核對(duì)，并通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物進(jìn)行核實(shí)，由稽核人員 抽查監(jiān)督； （七） 股票和債券是否由獨(dú)立于投資授權(quán)人、投資記帳員與出納員之外 的專(zhuān)人保

14、管，并有嚴(yán)格的防火、防盜具體措施，是否由內(nèi)部審計(jì)人員 或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期檢查其存在性和帳實(shí)是否相符。 第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi) 容： （一） 購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)是否進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研并編制了可行性研究方案，購(gòu) 入計(jì)劃是否經(jīng)最高管理部門(mén)批準(zhǔn)； （二） 是否對(duì)協(xié)商價(jià)格的合理性進(jìn)行了審核和深入調(diào)查； （三） 是否通過(guò)合同方式進(jìn)行購(gòu)入與轉(zhuǎn)讓?zhuān)缓炗喓贤瑫r(shí)，是否審查了無(wú) 形資產(chǎn)的證明文件、有效期和手續(xù)的齊備性； （四） 取得的無(wú)形資產(chǎn)是否根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)入帳； （五） 是否對(duì)每期攤銷(xiāo)和期末余額定期進(jìn)行復(fù)核，查明攤銷(xiāo)期限是否合 理，攤銷(xiāo)額計(jì)算是否正確； 竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文

15、檔/雙擊可除 （六） 無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高管理部門(mén)批準(zhǔn)，作價(jià)是否合理，轉(zhuǎn)讓 的收入是否及時(shí)入帳。 第一條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容： （一） 流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否進(jìn)行了分 工; （二） 導(dǎo)致負(fù)債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù) 是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員專(zhuān)門(mén)批準(zhǔn)或授權(quán)執(zhí)行； （三） 所發(fā)生的流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)是否及時(shí)入帳； （四） 是否由專(zhuān)人定期核對(duì)流動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)、實(shí)有數(shù)額及到期日的真實(shí) 性。 第十二條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容: （一） 舉借長(zhǎng)期債務(wù)是否有借債使用計(jì)劃、歸還計(jì)劃；企業(yè)最高管理機(jī) 構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序

16、， 審慎地作出借債決策，并與債 權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利； （二） 舉債投資是否進(jìn)行可行性研究，明確款項(xiàng)的數(shù)額、用途，測(cè)算預(yù) 期收益，決策后授權(quán)財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門(mén)是否向金融機(jī)構(gòu)提交借 款申請(qǐng)，說(shuō)明借款原因、用途、金額、使用時(shí)間和計(jì)劃、歸還期限和 計(jì)劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行， 是否在貸款限額內(nèi)按計(jì)劃實(shí)際需要和規(guī)定用途使用借款， 借款到期是 否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)； （三） 債款的取得、使用和歸還是否及時(shí)、完整地根據(jù)有關(guān)憑證入帳， 業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)記錄等職責(zé)是否嚴(yán)格分工，利息支付手續(xù)是否完備； （四） 是否對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債資金的使用和歸還情況

17、進(jìn)行經(jīng)常性檢查。 第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)實(shí)收資本和資本公積內(nèi)控制度評(píng)審的主要 竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除 內(nèi)容： （一） 資本金的投入、增資、減資、轉(zhuǎn)讓以及企業(yè)在經(jīng)營(yíng)結(jié)束或破產(chǎn)清 算時(shí)的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù)，是否經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審核 與授權(quán)，是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理； （二） 是否經(jīng)管理部門(mén)授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門(mén)與人員的職責(zé)， 劃分不相容職務(wù)； （三） 資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)證和評(píng)估， 認(rèn)定其真實(shí)、合法、正確； （四） 是否根據(jù)評(píng)估、驗(yàn)證并核實(shí)后的憑證，將投資者投入的資本金及 時(shí)地登記入資本投入明細(xì)帳，其后發(fā)生的增資、減資變動(dòng)是否及時(shí)地 記入明細(xì)帳與備查簿中； （五）是否對(duì)資本金的籌集、存留、增減情況和股利、紅利的分配進(jìn)行 定期檢查清理，驗(yàn)證投資活動(dòng)和會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法、正確，是 否加強(qiáng)了對(duì)資本金保值增值的控制。 第十四條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)盈余公積和未分配利潤(rùn)內(nèi)控制度評(píng)審的主 要內(nèi)容； （一） 實(shí)現(xiàn)的盈利是否按國(guó)家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，盈余公積的 提留是否經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定； （二） 留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)是否按規(guī)定的用 途使用、分配，專(zhuān)戶記錄，不混在一起。 （三） 盈余公積各部分