大學(xué)暫付款管理暫行規(guī)定

1、大學(xué)暫付款管理暫行規(guī)走第一條暫付款是指在資金活動(dòng)過程中學(xué)校暫時(shí)墊付給單位或 個(gè)人需事后及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷的各種款項(xiàng)。為加強(qiáng)暫付款管理嚴(yán) 肅財(cái)經(jīng)法規(guī)完善內(nèi)部管理明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任提高資金效率根據(jù)中華 人民共和國會(huì)計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校會(huì)計(jì) 制度等的要求結(jié)合我校的實(shí)際情況特制定本規(guī)定。第二條暫付款的借款人作為學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)債務(wù)人必須是學(xué)校 在編在崗的教職工和研究生。學(xué)校不對本?？茖W(xué)生、臨時(shí)工和非 本校教職工借款。第三條暫付款必須堅(jiān)持”公款公用原則”只能用于支付預(yù)算計(jì) 劃內(nèi)的經(jīng)費(fèi)及有經(jīng)費(fèi)來源的項(xiàng)目。借款須按批準(zhǔn)的用途使用任何 單位或個(gè)人不得假借名義將款項(xiàng)挪作私用或他用。對以各種名義 借款套取現(xiàn)金而挪

2、作它用的單位和個(gè)人一經(jīng)查實(shí)學(xué)校將追究借款 審批人及借款人的責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重的將提請上級有關(guān)部門處理。第四條暫付款的借款人為債務(wù)責(zé)任人負(fù)責(zé)按時(shí)結(jié)賬并承擔(dān)借 款過程中主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任。借款審批人應(yīng)監(jiān)督款項(xiàng)的合理有效使用 并監(jiān)督借款人按時(shí)報(bào)賬或歸還借款。第五條各單位、部門確因工作需要經(jīng)所在單位、部門負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審批可借取備用金金額一般不超過2000元。第六條嚴(yán)格執(zhí)行”一事一借一事一清前欠不清后款不借無資金 來源不借"的控制措施。在辦理借款手續(xù)時(shí)借款人應(yīng)在借款憑證備 注欄內(nèi)注明還款期限。第七條借款人須認(rèn)真填寫學(xué)校統(tǒng)一印制的一式三聯(lián)借款憑證 借款憑證應(yīng)如實(shí)填寫借款部門、借款日期、借款理由、

3、借款金額 （大、小寫）并由借款人簽名經(jīng)借款審批人簽字后交計(jì)劃財(cái)務(wù)處 審核借款。借款憑證中借款理由應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符。借款金額大、 小寫應(yīng)一致不得涂改。工程、修繕和采購項(xiàng)目預(yù)付款按合同規(guī)定付款。必須統(tǒng)一采 購的借款時(shí)需提供申購單或招標(biāo)相關(guān)文件、中標(biāo)通知書和合同文 本等否則不予支付預(yù)付款。凡借支差旅費(fèi)（含開會(huì)、調(diào)查、考察、培訓(xùn)等）的應(yīng)在"備注 "欄注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)。參加會(huì)議借款需出示會(huì)議邀請通知；學(xué)校舉辦會(huì)議借款需提 供會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。凡到外地采購物資的必須事先編報(bào)采購計(jì)劃采購經(jīng)費(fèi)由計(jì)劃 財(cái)務(wù)處從銀行匯劃不準(zhǔn)攜帶現(xiàn)金或挪用差旅費(fèi)采購。第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)核定的預(yù)算并

4、取得合法的借款憑證經(jīng) 過認(rèn)真審核認(rèn)定手續(xù)齊全方可支付。對于不合理的超范圍、超限 額借款會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。在保證借款單位、借款人業(yè)務(wù)需 要的前提下會(huì)計(jì)人員有權(quán)核減借款金額。借款人辦理借款手續(xù)時(shí) 會(huì)計(jì)人員認(rèn)為有必要的有權(quán)要求借款人提供有效證件。第九條暫付款的支取方式必須嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理?xiàng)l 例的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條嚴(yán)格限制暫付款報(bào)賬期限。借款人辦事結(jié)束后必須及 時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理借款核銷手續(xù)。各類借款的報(bào)賬核銷期限按 以下規(guī)定執(zhí)行。教職工、研究生預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)在出差返校后15個(gè)工作日內(nèi) （假期順延按返程車船票或機(jī)票日期計(jì)算）辦理報(bào)帳核銷借款手 續(xù)。學(xué)生赴外地實(shí)習(xí)由帶隊(duì)教師負(fù)責(zé)借款報(bào)賬。帶隊(duì)教師

5、應(yīng)在實(shí) 習(xí)完畢返校后30個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬核銷借款手續(xù)。各種采購借款的報(bào)銷應(yīng)在貨物驗(yàn)收并收到發(fā)票后5個(gè)工作日 內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù)（假期順延）。若貨到發(fā)票未到或 發(fā)票到貨未到以及貨與發(fā)票均未到借款人員應(yīng)及時(shí)主動(dòng)催討并向 單位、部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同時(shí)保留好催討情況記錄以備查考?；?、修繕項(xiàng)目根據(jù)合同進(jìn)度付款項(xiàng)目完工審計(jì)結(jié)束后15個(gè) 工作日內(nèi)辦理完報(bào)賬核銷借款手續(xù)原則上不跨年度。學(xué)生醫(yī)藥費(fèi)借款應(yīng)在辦理醫(yī)療保險(xiǎn)理賠手續(xù)并獲理賠后的15 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。上述以外的其他借款必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)辦 理報(bào)賬手續(xù)一次性結(jié)清借款。借款人已經(jīng)辦理借款而由于計(jì)劃變更或延遲不能及時(shí)投入使 用的借

6、款人應(yīng)及時(shí)退回借款。確屬特殊原因不能在上述規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)賬核銷借款手續(xù) 的必須在借款到期前3天書面報(bào)告申明理由重新提出報(bào)賬或還款 時(shí)限按計(jì)劃財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)的延長期限報(bào)賬或還款。第十一條教職工出國、調(diào)離及研究生離校在辦理離校手續(xù)時(shí) 必須清理暫付款并辦理報(bào)銷或還款手續(xù)否則不予辦理離校手續(xù)。 計(jì)劃財(cái)務(wù)處核實(shí)確無借款后方可蓋章轉(zhuǎn)由有關(guān)部門辦理離校手 續(xù)。離退休人員暫付款未清者其所屬單位、部門應(yīng)負(fù)責(zé)督促還 款。如確因不可抗力原因需”掛賬”時(shí)應(yīng)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理轉(zhuǎn)借手 續(xù)。若教職工、研究生在未清理欠款的情況下自行離開學(xué)校其欠 款應(yīng)由借款審批部門負(fù)責(zé)追回。出國逾期不歸人員所借款項(xiàng)應(yīng)由其所在單位、部門及經(jīng)費(fèi)審 批

7、人負(fù)責(zé)催還借款。第十二條各單位、部門應(yīng)建立暫付款登記簿及時(shí)逐筆登記本 單位、部門借款及報(bào)賬情況對本單位、部門暫付款項(xiàng)做到心中有 數(shù)。各單位、部門的暫付款清理工作由單位、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)借 款到期應(yīng)配合計(jì)劃財(cái)務(wù)處督促借款人及時(shí)報(bào)賬。計(jì)劃財(cái)務(wù)處定期清理暫付款向有關(guān)單位、部門和個(gè)人發(fā)出暫 付款催報(bào)單并通過校園網(wǎng)等形式向全校公布借款逾期未報(bào)賬核銷 人員的有關(guān)信息。第十三條各單位、部門要加強(qiáng)對借款的管理嚴(yán)格審查及時(shí)清 理催報(bào)凡無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律、對催報(bào)無動(dòng)于衷無正當(dāng)理由拖延不報(bào)的 按下列條款處理：1、借款單位、部門累計(jì)3筆借款超過期限未報(bào)賬的由計(jì)劃財(cái) 務(wù)處通知其在5個(gè)工作日內(nèi)辦理未按時(shí)來辦理的停止該單位、部 門

8、一切核算業(yè)務(wù)。2、無故超過報(bào)賬期限經(jīng)通知后5個(gè)工作日內(nèi)仍未辦理的；有 特殊情況暫時(shí)不能沖賬但沒有按規(guī)定提出書面申請延期沖賬的或 雖提出書面申請但因理由不充分未予批準(zhǔn)的所借款項(xiàng)將從借款人 工資中扣還。研究生借款的從研究生生活費(fèi)和獎(jiǎng)學(xué)金中扣還。3、逾期借款無法一次扣還的分期扣還未還清部分學(xué)校將向借 款人所在單位、部門收取逾期還款違約金違約金每日按欠款總額 的1%。計(jì)收從借款人所在單位、部門經(jīng)費(fèi)中扣除。4、由于審批人違反第二條規(guī)定審批造成無法從借款人收入中 扣還的所借款項(xiàng)和逾期還款違約金從審批人工資中扣還。第十四條每年年終決算前計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對暫付款進(jìn)行全面 清理。原則上不得把當(dāng)年的欠款拖到下一年度。對超過借款期限 較長確實(shí)無法收回的暫付款應(yīng)查明原因由借款人或單位、部門提 出書面報(bào)告報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)副校長審批核銷數(shù)額 較大的壞賬還應(yīng)報(bào)校長辦公會(huì)議批準(zhǔn)并按規(guī)定程序上報(bào)審批后方 可核銷。對因?qū)徟嘶蚪杩钊斯ぷ魇д`給學(xué)