財(cái)務(wù)管理制度(附財(cái)務(wù)用表)

1、同 合 俱 樂 部財(cái)務(wù) 管理制度 同 合 俱 樂 部總 則 1、 依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度。 2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) （一）會(huì)計(jì)職責(zé) 1、 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。 2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。 3、 會(huì)

2、計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （二）出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 二、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的原始單據(jù)逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，

3、經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 4、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。 3、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”（附表一），由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。 4、 出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強(qiáng)支票管理。 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。 3、財(cái)務(wù)專用

4、章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。 4、公章使用應(yīng)在公章使用登記簿登記。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”（附表二），并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”（附表三）進(jìn)行檢查核對(duì)。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 六、支出審批制度（一）目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

5、（2） 審批程序 1、報(bào)銷人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”（附表四），部分報(bào)銷需填寫相關(guān)單證，見報(bào)銷手續(xù)。 2、主管會(huì)計(jì)審核簽字。 3、總經(jīng)理簽字。 4、返還出納報(bào)銷費(fèi)用。 5、出納付款報(bào)銷后將單據(jù)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 （三）計(jì)劃審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政負(fù)責(zé)人填制“物品采購申請(qǐng)單”（附表五），報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)提供有關(guān)方面的明細(xì)表。 2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門填制“物品采購申請(qǐng)單”（附表五）報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、 3、工資、獎(jiǎng)金的支出： （1）考勤專員負(fù)責(zé)每月員工考評(píng)及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。 （2）出納員負(fù)責(zé)員工工資計(jì)算和工資發(fā)放表的編制。 （3）主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)工資發(fā)放表的審核。 （4）總經(jīng)理負(fù)責(zé)工資發(fā)放表的審批。 4、提取備用金： （1）提取備用金，由出納或者備用金申請(qǐng)人填寫“備用金提取申請(qǐng)表”（附表六），報(bào)主管會(huì)計(jì)審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。 5、借款審批 ：（1）員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”（附表七）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)取。（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”（附表八），總經(jīng)理審批。（3）若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員辦理支票掛

7、失手續(xù)。（四）報(bào)銷手續(xù) 1、應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷： （1）商業(yè)聚會(huì)及宴請(qǐng)客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表上清晰，詳細(xì)地注明宴請(qǐng)的對(duì)象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。2、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷:（2）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報(bào)銷時(shí)需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點(diǎn)。3、電話費(fèi)用報(bào)銷： （1）銷售人員每月限額 元，后勤人員每月限額 元，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷（使用公司手機(jī)者除外）4、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定： 為保證公司差旅費(fèi)的合理使用

8、，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下： （1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：a.差旅個(gè)人工作用餐補(bǔ)貼：每人每餐標(biāo)準(zhǔn) 元，不包含早餐，需要餐飲發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。b.宴請(qǐng)客戶用餐標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)報(bào)實(shí)銷，所有參與者平均每人不得超過 元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。c.交通費(fèi)：私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.0元/公里進(jìn)行補(bǔ)貼（包含油費(fèi)，停車費(fèi)），過路橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費(fèi)用不得超過 元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。d.住宿費(fèi)：住宿費(fèi)用每天不得超過 元，實(shí)報(bào)實(shí)銷，報(bào)銷時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)

9、公務(wù)活動(dòng)的員工。 （2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的“出差申請(qǐng)表”（附表八）。申請(qǐng)表中需注明稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單和費(fèi)用報(bào)銷單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部存檔。5、費(fèi)用報(bào)銷單注意事項(xiàng)：（1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯(cuò)疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報(bào)銷單原始憑據(jù)附后，寫上報(bào)銷人等內(nèi)容，領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷單上簽字。（2）按規(guī)定分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼，同類費(fèi)用粘在一張報(bào)銷單上，不要將各類費(fèi)用混雜一起，以便財(cái)務(wù)人員分類歸集成本。 （3）費(fèi)用報(bào)銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得

10、涂改；大小寫金額一致。（4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報(bào)銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)?。?）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。（6）差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差申請(qǐng)單。（7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報(bào)銷金額一致。（8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請(qǐng)購單、入庫單等及出庫單。（9）快遞費(fèi)由行政人員統(tǒng)一報(bào)銷。6、各類報(bào)銷費(fèi)用明細(xì)（1）辦公用品-辦公用品、文具。（ 元以上須附清單）（2）培訓(xùn)費(fèi)-員工培訓(xùn)費(fèi)、購書。（3）印刷費(fèi)-復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。（4）快遞費(fèi)-郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。（5）電話費(fèi)-座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。（6）交通費(fèi)-車費(fèi)

11、、出租車費(fèi)、小車過路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車費(fèi)。（7）維修費(fèi)-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修 。（8）宣傳費(fèi)-訂報(bào)、廣告、標(biāo)牌、宣傳等。（9）招待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮品。（10）10其他-上述未列入的費(fèi)用但用于公司合理的費(fèi)用項(xiàng)目。7、 發(fā)票管理制度1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。2、整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無缺面、缺號(hào)、發(fā)票聯(lián)有無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。3、整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號(hào)碼順序填寫，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致；填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。4、開具發(fā)票要按照規(guī)定

12、的時(shí)限、逐欄填寫，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。5、必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。6、應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具發(fā)票，不準(zhǔn)買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開。7、除經(jīng)特殊審批外，款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。8、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認(rèn)證，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。9、對(duì)于發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。10、接受發(fā)票時(shí)要仔細(xì)核查發(fā)票的開票時(shí)間、單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額是否填寫正確，大小寫金額是否一致，是否加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。八、 應(yīng)付帳款管理 1、付款申請(qǐng)單流程（1）經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請(qǐng)，填寫“付款申請(qǐng)單”（附表九）。（2）財(cái)