制定現(xiàn)金流量計劃(共37頁).ppt

1、2021-12-151第八步、制定利潤計劃第八步、制定利潤計劃 SYB創(chuàng)辦和改善你的企業(yè)創(chuàng)辦和改善你的企業(yè)-中國項目中國項目培訓師培訓師盧永煌盧永煌 課題四、制定現(xiàn)金流量計劃課題四、制定現(xiàn)金流量計劃學習目的學習目的 在本次課結(jié)束時，大家將知道：在本次課結(jié)束時，大家將知道：n知道制定現(xiàn)金流量計劃的重要性。知道制定現(xiàn)金流量計劃的重要性。n知道現(xiàn)金流量計劃不好制定的原因。知道現(xiàn)金流量計劃不好制定的原因。n能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。為什么要制定現(xiàn)金流量計劃？為什么要制定現(xiàn)金流量計劃？n顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；n保持企業(yè)充足的運營

2、能力；保持企業(yè)充足的運營能力；n防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；n計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負值時，就能計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負值時，就能預先采取防范措施加以補救。預先采取防范措施加以補救。制定現(xiàn)金流量計劃制定現(xiàn)金流量計劃黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃 94頁練習頁練習23: 數(shù)據(jù)關系提示：數(shù)據(jù)關系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金銷售總收入貸款業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購工資營銷費用保險維修費用煤水電費用貸款本息固定資產(chǎn)支出其他費用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金月份 項目 2 月 3 月 4 月 5 月

3、6 月 12 月 總計 月初現(xiàn)金 0 150 -696.5 -371 255 3484 現(xiàn)金銷售 477/2= 238.5 477 636 795 954 賒帳銷售 0 238.5 477 636 954 銷售總收入 238.5 715.5 1113 1431 1908 業(yè)主投資 1700 0 0 0 0 0 可支配現(xiàn)金 1700 388.5 19 742 1686 5392 現(xiàn)金采購 145 290 387 483 580 營銷和促銷 50 50 50 50 50 月份 項目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 總計 保險 240 0 0 0 0 維修 30 30 30 30

4、30 工資 0 0 0 600 600 電/電話 20 20 20 20 20 設備采購 200 工棚/臺子 1200 采購工具 400 開辦費 350 現(xiàn)金總支出 1550 1085 390 487 1183 1280 月底現(xiàn)金 150 -696.5 -371 255 503 4112 從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出 三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。 三月份短缺約三月份短缺約700元，看來投入元，看來投入1700元解元解決不了問題，要準備借錢！決不了問題，要準備借錢！ 12月份月底現(xiàn)金為月份月底現(xiàn)金為4112元。但

5、并不是利潤，元。但并不是利潤，有頭三個月未領工資需補有頭三個月未領工資需補1800元，只能剩下元，只能剩下 4112-1800=2312元。元。 請創(chuàng)業(yè)學員注意請創(chuàng)業(yè)學員注意,每個月月底現(xiàn)金即為下每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。一個月的月初現(xiàn)金。 通過準備現(xiàn)金流量計劃通過準備現(xiàn)金流量計劃,時常確定自己的流動時常確定自己的流動資金需求資金需求. 黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?，F(xiàn)金黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題。現(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最多的時候是三月份，缺口多的時候是三月份，缺口696.5元。其主要元。其主要原因是前原因是前3個月銷售水平不高，只

6、有個月銷售水平不高，只有150件件、300件、件、400件，收入少。件，收入少。 另外，也沒有預計到賒銷占用的資金另外，也沒有預計到賒銷占用的資金. 黃亮和李燕給我們的啟示 另外從表上看年底有現(xiàn)金另外從表上看年底有現(xiàn)金4 112元，但元，但不全都是利潤。其中含頭不全都是利潤。其中含頭3個月未領的工個月未領的工資資1 800元，以及來年初應交納的稅金（增元，以及來年初應交納的稅金（增值稅值稅891元元+附加稅費附加稅費35.64元元+個人所得稅個人所得稅410.75元）總共是元）總共是3137.39元。元。 通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求。

7、現(xiàn)金流量計劃確定自己的流動資金需求。現(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。 通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。 通過現(xiàn)金流量計劃的學習，為了進一通過現(xiàn)金流量計劃的學習，為了進一步加深理解，我們請大家做步加深理解，我們請大家做P95頁練習頁練習23，習題，習題2的練習，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金的練習，然后做你自

8、己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。流量計劃。答答 案案練習練習23習題習題1n4月份流入的現(xiàn)金總量是：月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元元n5月份流入的現(xiàn)金總量是：月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元元n業(yè)主期望購買新設備是在業(yè)主期望購買新設備是在4月份。月份。n他開辦新企業(yè)實際需要資金他開辦新企業(yè)實際需要資金5540126n練習練習23的習題的習題2：n他現(xiàn)有他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價值有一幢價值15萬元的房產(chǎn)。利用你萬元的房產(chǎn)。利用你在在為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。n7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，

9、他還需要貸款多少錢？不夠，他還需要貸款多少錢？n （提示：有15萬元的房產(chǎn)，足可取得2萬元的抵押貸款） 資金缺口最高資金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上元，后面每月中如果不是上個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資追加投資16540元即可。元即可。 貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款20000元。（這里我們年息暫按元。（這里我們年息暫按5.311.5計算。房產(chǎn)抵押計算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的貸款，最多只能貸到抵押額的50，而陳立華用，而陳立華用10萬萬元的房屋做抵押，所以可

10、以貸到這些錢。）元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。） 這時，陳立華就要修改銷售和成本計劃及現(xiàn)金流這時，陳立華就要修改銷售和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃。量計劃。 請學員幫助其修改。請學員幫助其修改。 請學員按創(chuàng)業(yè)計劃表十格式，為自己的企業(yè)請學員按創(chuàng)業(yè)計劃表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計劃。做一份現(xiàn)金流量計劃。陳立華的現(xiàn)金流量計劃陳立華的現(xiàn)金流量計劃( (修改后修改后) )現(xiàn)金流量計劃制定的困難？現(xiàn)金流量計劃制定的困難？賒帳銷售：賒帳銷售：n營銷計劃決定部分賒銷；營銷計劃決定部分賒銷；n賒帳不計入當月現(xiàn)金流量計劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳不計入當月現(xiàn)金流量計劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購賒帳采購

11、：n部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；n賒購支出的記錄會出現(xiàn)在以后的月份。賒購支出的記錄會出現(xiàn)在以后的月份?！胺乾F(xiàn)金非現(xiàn)金”費用費用:n企業(yè)某些費用是企業(yè)某些費用是“非現(xiàn)金非現(xiàn)金”的；的；n如設備折舊不再現(xiàn)金流量計劃。如設備折舊不再現(xiàn)金流量計劃。 現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的重要區(qū)別現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的重要區(qū)別n 折舊不包括在現(xiàn)金流量計劃，卻包括在折舊不包括在現(xiàn)金流量計劃，卻包括在銷售和成本計劃中。銷售和成本計劃中。n 貸款本金不包括在銷售和成本計劃。卻貸款本金不包括在銷售和成本計劃。卻包括在現(xiàn)金流量計劃中。包括在現(xiàn)金流量計劃中。n 銷售收入現(xiàn)金流量計劃只寫當月收

12、到現(xiàn)銷售收入現(xiàn)金流量計劃只寫當月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成本計劃只金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成本計劃只要當月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售要當月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。記錄。n 貸款利息兩個表都包括。貸款利息兩個表都包括。五、完成五、完成96頁練習頁練習24作出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃作出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃真正搞清每組數(shù)字的來源！真正搞清每組數(shù)字的來源！自檢計劃書中的數(shù)據(jù)關系（一）自檢計劃書中的數(shù)據(jù)關系（一） 1、第、第4頁中頁中“價格價格”欄中欄中“銷售價銷售價”與與10頁表中頁表中“平均單價平均單價”相同。相同。 2、第、第4頁頁“地點地點”中的中的“

13、租金或建筑成本租金或建筑成本”與第與第9頁頁“其它經(jīng)其它經(jīng)營費用營費用”中的中的“租金租金”數(shù)字相同。數(shù)字相同。 3、第、第5頁中頁中“促銷促銷”欄中金額合計與第欄中金額合計與第9頁、頁、11頁、頁、12頁表中頁表中的的“營銷費用營銷費用”數(shù)據(jù)相同。數(shù)據(jù)相同。 4、第、第5頁中業(yè)主或經(jīng)理工資中的數(shù)據(jù)與第頁中業(yè)主或經(jīng)理工資中的數(shù)據(jù)與第9頁下表中的頁下表中的“業(yè)主業(yè)主工資工資”、第、第11頁、頁、12頁表中頁表中“業(yè)主工資業(yè)主工資”數(shù)據(jù)相同。數(shù)據(jù)相同。 5、第、第6頁頁“員工工資員工工資”與第與第9頁、頁、11頁、頁、12頁中的頁中的“員工工資員工工資”數(shù)據(jù)相同。數(shù)據(jù)相同。 6、第、第6頁頁“企業(yè)

14、將獲得的營業(yè)執(zhí)照、許可證企業(yè)將獲得的營業(yè)執(zhí)照、許可證”中合計數(shù)據(jù)與第中合計數(shù)據(jù)與第9頁、頁、12頁頁“注冊登記費注冊登記費”數(shù)據(jù)相同。數(shù)據(jù)相同。 7、第、第6頁頁“保險保險”“”“納稅納稅”數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)與11頁頁“稅費稅費”、12頁頁“稅金稅金”相同。相同。 8、第、第8頁最下面頁最下面“年折舊合計年折舊合計”與第與第11頁頁“折舊費折舊費”合計欄數(shù)合計欄數(shù)據(jù)相同。據(jù)相同。 自檢計劃書中的數(shù)據(jù)關系（二）自檢計劃書中的數(shù)據(jù)關系（二） 9、第、第8頁頁“固定資產(chǎn)和折舊概要固定資產(chǎn)和折舊概要”中的價值中的價值“合計合計”數(shù)，與數(shù)，與12頁表頁表中中“設備設備”數(shù)相同。數(shù)相同。 10、第、第9頁下表中頁

15、下表中“公用事業(yè)費公用事業(yè)費”“”“維修費維修費”與第與第11頁、頁、12頁中的頁中的“公用事業(yè)費公用事業(yè)費”數(shù)據(jù)相同。（注意：公用事業(yè)費是水、電、電話、招待數(shù)據(jù)相同。（注意：公用事業(yè)費是水、電、電話、招待費等的總稱，是經(jīng)營活動中一定要有的支出，不可空缺）費等的總稱，是經(jīng)營活動中一定要有的支出，不可空缺） 11、第、第12頁中：頁中： 銷售總收入業(yè)主投資現(xiàn)金總支出合計銷售總收入業(yè)主投資現(xiàn)金總支出合計12月份月底現(xiàn)金月份月底現(xiàn)金 12、第、第11頁頁“登記注冊費登記注冊費” 和和“折舊費折舊費”要分攤到要分攤到12個月中。個月中。 13、第、第10頁頁“銷售總收入銷售總收入”數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)與11頁頁

16、“含流轉(zhuǎn)稅銷售收入含流轉(zhuǎn)稅銷售收入”、12頁頁“現(xiàn)金銷售收入現(xiàn)金銷售收入”數(shù)據(jù)相同。數(shù)據(jù)相同。 14、第、第11頁表中頁表中“原材料原材料”中數(shù)據(jù)與中數(shù)據(jù)與12頁頁“現(xiàn)金采購現(xiàn)金采購”中數(shù)據(jù)相同。中數(shù)據(jù)相同。 15、第、第12頁中頁中“保險費保險費”、“登記注冊費登記注冊費”、“設備設備”不能分攤到不能分攤到各個月。各個月。小小 結(jié)結(jié) n現(xiàn)金流量計劃的重要性現(xiàn)金流量計劃的重要性n怎樣制定現(xiàn)金流量計劃怎樣制定現(xiàn)金流量計劃資金來源和怎樣申請貸款資金來源和怎樣申請貸款學習目的學習目的 在本次課結(jié)束時，大家將能夠：在本次課結(jié)束時，大家將能夠： 確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。企

17、業(yè)資金發(fā)展的三個階段：第一階段是“人找錢”。資金原始積累時期，到處找錢。第二階段是“錢找人”。當積累了一定資本，隨著品牌和知名度的提高，錢和機會就會找上門來。第三階段是“錢找錢”。這是做生意的最佳狀態(tài)。信用有了，實力有了，經(jīng)驗和能力有了。靠知識、智慧賺錢，知識能夠帶來財富，智慧能夠創(chuàng)造財富。你辦企業(yè)的資金是從哪里來？你辦企業(yè)的資金是從哪里來？資金來源的一般渠道？資金來源的一般渠道？n從從朋友或親戚處借款朋友或親戚處借款n從從供貨商處賒購供貨商處賒購n從從銀行或其他金融機構(gòu)貸款銀行或其他金融機構(gòu)貸款n銀行貸款銀行貸款 四種：四種：抵押貸款抵押貸款 信用貸款信用貸款擔保貸款擔保貸款 貼現(xiàn)貸款貼現(xiàn)貸

18、款 1、從朋友或親戚處借錢、從朋友或親戚處借錢 從朋友或親戚處借錢是開辦企業(yè)最常見的從朋友或親戚處借錢是開辦企業(yè)最常見的做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋友會收不回自己的錢，而傷了感情。因此，你友會收不回自己的錢，而傷了感情。因此，你要向他們說明借錢給你具有一定的風險。為了要向他們說明借錢給你具有一定的風險。為了讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)業(yè)計劃副本，并定期向他們報告創(chuàng)業(yè)的進展情業(yè)計劃副本，并定期向他們報告創(chuàng)業(yè)的進展情況。況。 失而復得的錢，失而復得的朋友失而復得的錢，失而復得的朋友 2、從供貨商

19、處賒購、從供貨商處賒購 在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過，這也不容易，因為大一部分賬。不過，這也不容易，因為大多數(shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實多數(shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實能夠運轉(zhuǎn)良好之后，才會為你提供賒帳能夠運轉(zhuǎn)良好之后，才會為你提供賒帳3、從銀行或金融機構(gòu)貸款、從銀行或金融機構(gòu)貸款 向銀行貸款時，有嚴格的條件和審查程序：向銀行貸款時，有嚴格的條件和審查程序： 銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)、銀行存單、有價證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，產(chǎn)、銀行存單、有價證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價

20、值評估以及公證等手續(xù)。而且，銀還要辦理房產(chǎn)價值評估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機構(gòu)為了降低風險，一般不會按抵押品的行或金融機構(gòu)為了降低風險，一般不會按抵押品的實際價值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價實際價值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個人資產(chǎn)?？梢?，向正規(guī)金融部了，你將失去這些個人資產(chǎn)?？梢?，向正規(guī)金融部門貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機構(gòu)還門貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機構(gòu)還會提出不同的利率和貸款條件。會提出不同的利率和貸款條件。特別提示特別提示向銀行或金融機

21、構(gòu)借錢：向銀行或金融機構(gòu)借錢：n需要抵押物需要抵押物n抵押物高于貸款數(shù)額抵押物高于貸款數(shù)額n抵押物有現(xiàn)金價值抵押物有現(xiàn)金價值n到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)n生活用房銀行一般不抵押。生活用房銀行一般不抵押。 提高貸款機會的五個步驟提高貸款機會的五個步驟 1、提前約見、提前約見、2、準備回答關于企業(yè)的問、準備回答關于企業(yè)的問題。題。3、多準備幾份創(chuàng)業(yè)計劃書。、多準備幾份創(chuàng)業(yè)計劃書。4、準備回答、準備回答個人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題。個人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問題。5、詢問何時、詢問何時能夠?qū)δ愕纳暾堊鞒龃饛?。能夠?qū)δ愕纳暾堊鞒龃饛?。申請被拒絕常見的五個原因申請被拒絕常見的

22、五個原因 1、創(chuàng)業(yè)構(gòu)思風險太大。、創(chuàng)業(yè)構(gòu)思風險太大。2、沒有足夠的、沒有足夠的抵押擔保品。抵押擔保品。3、貸款理由不清楚或不能接受。、貸款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不樂觀、不投入，目標不實際。、不自信、不樂觀、不投入，目標不實際。5、沒有準備完整的計劃書。、沒有準備完整的計劃書。頭腦風暴法：資金有多少來源？頭腦風暴法：資金有多少來源？（1）、儲蓄）、儲蓄 （2）、向親朋借款）、向親朋借款（3）、貸款）、貸款 （4）、賒帳采購）、賒帳采購（5）、租賃設備）、租賃設備 （6）、來料加工）、來料加工（7）、收預付款或定金）、收預付款或定金 （8）、合作融資）、合作融資（9）、減免優(yōu)惠）、減免優(yōu)惠 （10）、拍賣閑置物）、拍賣閑置物（11）、公益贊助）、公益贊助 （12）、按揭貸款）、按揭貸款資金來源資金來源閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（三十）閱讀理解創(chuàng)業(yè)故