煤礦庫(kù)存物資管理制度

1、煤礦庫(kù)存物資管理制度煤礦庫(kù)存物資管理制度一、原材料管理制度原材料是為滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而儲(chǔ)備的物資。合理儲(chǔ)備原材料 即能滿足于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。正 確核算存貨是降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。1、賬簿設(shè)置原材料實(shí)行四套賬管理模式，即總賬、明細(xì)賬、明細(xì)分類賬、 保管賬。2、其具體操作流程（1）、供貨方將原材料送入倉(cāng)庫(kù)后， 由倉(cāng)庫(kù)保管員會(huì)同供應(yīng)科、 設(shè)備科、機(jī)電科、技術(shù)科、各使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù) 保管員填寫物資驗(yàn)收單， 經(jīng)各部門簽字后， 由倉(cāng)庫(kù)保管員登記保管賬。（2）、供貨方根據(jù)物資驗(yàn)收單載明的數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān) 信息開(kāi)具增值稅專用發(fā)票交材料會(huì)計(jì)。（3）

2、、材料會(huì)計(jì)將增值稅專用發(fā)票與物資驗(yàn)收單載明的數(shù)量、 單價(jià)、金額等相關(guān)信息核對(duì)無(wú)誤后，填寫材料入庫(kù)單。（4）、倉(cāng)庫(kù)保管員將材料入庫(kù)單與物資驗(yàn)收單核對(duì)無(wú)誤后，在 材料入庫(kù)單上簽字。（5）、材料會(huì)計(jì)根據(jù)材料入庫(kù)單登記材料明細(xì)分類賬。6）、供應(yīng)科將增值稅專用發(fā)票及材料入庫(kù)單、物質(zhì)驗(yàn)收單整 理完畢核對(duì)無(wú)誤后，交發(fā)票會(huì)簽小組，經(jīng)分管副總和董事長(zhǎng)簽字后，由財(cái)務(wù)登記明細(xì)賬。（7）財(cái)務(wù)部門月底進(jìn)行匯總整理登記總賬。3、其它規(guī)定當(dāng)月 20 日前倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收物資，供貨廠商必須在當(dāng)月 25 日前開(kāi)具 增值稅專用發(fā)票，過(guò)期不再辦理。二、存貨的計(jì)價(jià)1、外購(gòu)原材料成本包括買價(jià)加相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅） 、裝卸 費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及采購(gòu)過(guò)

3、程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p 耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等。2、自制存貨成本按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。3、委托外單位加工的存貨成本包括實(shí)際耗用的原材料或者半成 品成本加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金。4、投資者投入的存貨成本則按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的 價(jià)值計(jì)價(jià)。5、盤盈的存貨，按照同類存貨實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒(méi)有同類存貨的 按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。6、接受捐贈(zèng)的存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù) 擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金（不含增值稅）計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票賬單 的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。7、材料物資按照倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定及其相關(guān)制度，實(shí)行倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理。三、物資盤存1、建

4、立定期或不定期存貨盤存制度，至少于會(huì)計(jì)報(bào)表決算日應(yīng) 當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。2、盤點(diǎn)前，由經(jīng)管處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)制定詳盡的盤點(diǎn)規(guī) 定（如人員安排、盤點(diǎn)原則、注意事項(xiàng)等） 。3、倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)按照庫(kù)存存貨的類別、規(guī)格、型號(hào)整理擺放整 齊，貼上標(biāo)簽。4、對(duì)實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制 “盤點(diǎn)匯總表 ”，實(shí)物 盤點(diǎn)與帳面記錄如有差異的應(yīng)當(dāng)列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任 部門的責(zé)任原因。5、屬正常損耗范圍內(nèi)的盤點(diǎn)報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。6、屬非正常損耗范圍內(nèi)的盤點(diǎn)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。7、盤點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，按照單項(xiàng) 存貨比較其帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較， 并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。四、產(chǎn)成品的計(jì)量與盤存1、產(chǎn)成品的計(jì)量要以經(jīng)管處、審計(jì)處核定的產(chǎn)量為依據(jù)，由財(cái) 務(wù)和銷售科進(jìn)行登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。2、對(duì)于已記入產(chǎn)成品又檢出的矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣 除。3、銷售科每月 25 號(hào)對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行盤存，要對(duì)實(shí)際庫(kù)存原煤、已發(fā)煤未開(kāi)票等進(jìn)行詳細(xì)盤存，編制 “盤點(diǎn)匯總表 ”，于