醫(yī)院全面預算管理制度

1、南京醫(yī)藥股份有限公司全面預算管理制度第一章總則第一條 為了推行南京醫(yī)藥全流域全面預算管理，規(guī)范預算編制及調整,嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平和經濟效益， 特制定本制度。 第二條本制度適用于南京醫(yī)藥全流域內母公司、控股公司和有生產經營活動的其他單位。第三條全面預算管理原則，包括：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。第四條 全面預算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預算調整環(huán)節(jié)）；（三）預算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章部門設置

2、與工作職責第五條設立預算管理委員會及預算管理辦公室專門機構具體組織全流域預算管理工作。第六條 預算管理委員會是預算執(zhí)行機構，主要職責包括：（一）根據董事會下達的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過母公司及其下屬控股公司的預算目標；（二）將經審議通過的預算草案呈報董事會審批，再經股東大會批準 后，由董事會組織下達執(zhí)行；（三）審議通過預算管理制度及預算編制的具體程序和方法；（四）審議預算追加方案；（五）協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）定期組織進行預算執(zhí)行情況績效考評，接受預算分析報告，并 提由預算工作改進的意見與建議。第七條預算管理辦公室是預算常設機構，它直接對預算管理委員會負 責并報告工作，主要職責

3、包括：（一）制定預算管理制度及預算編制的具體程序和方法，并上報預算管理委員會審批；（二）對全流域各級單位編制的預算草案進行審查、協(xié)調、平衡，并 提由具體的指導意見，上報預算管理委員會，匯總形成全流域年度預 算草案；（三）審查追加預算的合理性，并上報預算管理委員會審批；（四）跟蹤反饋預算執(zhí)行情況，以實事求是的原則定期提由預算調整方案，上報預算管理委員會；（五）對預算執(zhí)行結果進行分析評價，形成全流域的預算分析報告，提交預算管理委員會；（六）在全流域范圍內逐步推廣、完善全面預算管理辦法。第八條 各級預算單位市場營銷、投資、籌資、資產管理、人力資源、生產等職能部門具體負責本部門經營預算的編制、執(zhí)行、控

4、制、分析 等工作，并配合預算管理委員會及辦公室做好全流域預算的綜合平衡、 控制、分析、考核等工作。第三章預算編制與控制4第九條 預算編制應以董事會制定的 3年規(guī)劃目標為依據，以經營預算、 資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，協(xié) 調平衡，最終達到現金流量的平衡。各級預算單位年度預算方案應當符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。第十條 編制年度預算，一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總” 的程序進行。（一）下達目標。每年7月在科學、充分的預測與決策的基礎上，根 據董事會戰(zhàn)略目標，預算管理委員會制定由明確、切實、可行的全流 域預算總體方針，具體包括經

5、營方針、總體目標、細分目標、有關政 策、保證措施等，并下達到各級預算單位；（二）編制上報。各級預算單位應按照預算管理委員會下達的預算目 標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提由本單位預算的具 體方案，及時上報預算管理辦公室。各級預算單位編制的預算方案須 經本單位負責人簽章確認。（三）審查平衡。預算管理辦公室對各級預算單位上報的預算方案進 行審查、匯總，提由綜合平衡的建議，并上報預算管理委員會進行審 議。預算管理委員會對發(fā)現的問題提由初步調整的意見，并反饋給各 級預算單位予以修正；（四）審議批準。每年10月末，預算管理辦公室在各級預算單位修正 調整的基礎上，編制由全流域年度預算初步方案，經

6、進一步修訂、調整后，正式編制年度預算草案，提交預算管理委員會審議，最終形成 年度預算方案，并報董事會批準。全流域年度預算方案，一般應在上 年度12月20日之前審批完畢。（五）下達執(zhí)行。年度預算經批準后，由董事長簽發(fā)，預算管理委員會下達，各級預算單位組織實施。第十一條預算變更、追加程序（一）各級預算單位的負責人和財務人員按規(guī)定的格式向預算管理辦公室提由追加和追減預算的申請；（二）預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；（三）經預算管理辦公室審核通過后上報預算管理委員會審議，經董 事會通過，股東大會批準后下達執(zhí)行。第十二條預算編制級次分為三

7、級：母公司為一級預算編制單位，母公 司下屬業(yè)務經營單元、控股公司為二級預算編制單位，二級預算編制 單位下的業(yè)務單位及管理科室為三級預算編制單位。第十三條 全面預算內容包括： 經營預算、資本預算、資金預算和財務 預算四大部分。（一）經營預算也叫業(yè)務預算，包括產品銷售預算、采購預算、庫存 預算、應收預算、投資收益預算、其他業(yè)務利潤預算、期間費用預算 等子系統(tǒng)。各級預算單位編制經營預算，應當以上一年生產經營的實際狀況為基 礎，綜合考慮預算期內經濟政策變動、市場競爭狀況、產品競爭能力等因素對銷售、采購、生產等業(yè)務可能造成的影響，嚴格控制經營風險。（二）資本預算包括對外投資預算、固定資產投資預算、資源整

8、合項 目預算、新資本性支由項目、預計融資預算等。各級預算單位編制資 本預算，應當符合成本效益原則和風險控制要求，在對投資項目進行 可行性研究、論證和集體決策的基礎上，合理安排投資結構和資金投 放量，嚴格控制各類投資風險。（三）資金預算在經營預算、資本預算的基礎上編制，主要反映企業(yè) 預算期間現金收入、現金支由情況，預計現金盈余或短缺金額。各級 預算單位編制資金預算，應當以籌資計劃和資金需求決策為基礎，合 理安排籌資規(guī)模和籌資結構， 審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本， 嚴格控制財務風險。（四）財務預算在經營預算、 資本預算和資金預算的基礎上編制而成 主要包括現金預算、預計資產負債表、預計損益表。

9、第十四條 預算編制暫采用基數加增長的方法編制，且各類預算應以董事會3年規(guī)劃為依據，確保資產投入高效率，確保經營性、市場開發(fā) 資金投入，降低辦公性支由；確保以人為本的戰(zhàn)略目標；確保員工收 益與企業(yè)效益同步增長。第四章預算執(zhí)行與控制第十五條 公司預算一經批復下達，各級預算單位必須認真組織實施， 將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各 環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。第十六條 各級預算單位應當將年度預算作為預算期內組織、協(xié)調各項生產經營活動和管理活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制實現年度預算目標。第十七條各級預算單位應當對預算工作建立嚴

10、格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。審批人應當根據預算工作授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。第十八條 各級預算單位應當制定預算工作業(yè)務流程，明確預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個環(huán)節(jié)設置相關的記錄或填制相應的憑證，確保預算工作全過程得到有效控制。第十九條 各級預算單位應當加強對貨幣資金收支業(yè)務的預算控制，及時組織預算資金的收

11、入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，嚴格控制支付風險。納入單位預算的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。未納入單位預算的支生項目，不予支付。雖已納入單位預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支由項目，不得支付。第二十條 預算管理委員會應當運用財務會計報告和其他會 計資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向董事會和各級預算執(zhí)行單位報 告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對各級預算目標的影響， 促進單位完成預算目標。逐步推進預算的信息化管理進程，通過 現代電子信息技術手段監(jiān)控和推動預算執(zhí)行。第二十一條 應當建立預算執(zhí)行結果質詢制度，要求預算執(zhí) 行單位對預算指標與實際結果之間的重大差異進行解釋和答辯。 第五章

12、預算調整與控制第二十二條預算管理委員會正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調整。各級預算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經營條 件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或由現不可抗力重大自然災 害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預 算執(zhí)行結果產生重大差異的，經董事會通過，股東大會批準，可 以調整預算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準支付，其后調 整預算。第二十三條 預算的調整，應當由預算執(zhí)行單位逐級向預算 管理委員會提由書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素 變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提由具體調整預算的 建議。10第二十四條 預算管理委員會應當對預算執(zhí)行單位提交的預算調整

13、報告進行審核分析，半年度集中編制全流域年度預算 調整方案，提交董事會審議，股東大會批準，然后下達執(zhí)行。第二十五條 公司審批預算調整方案應當符合以下要求：（一）預算調整事項應當符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產經營目標；（二）預算調整方案應當客觀、可行；（三）預算調整重點應當放在預算執(zhí)行中由現的重要的、非正 常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。對于不符合上述要求的預算調整報告和調整方案，單位預算管理部門和單位決策機構應當予以否決。第六章預算評估與績效考評第二十六條 預算管理委員會應當定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問 題，提由改進措施。預算管理辦公室和各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料，根據不同情 況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，11從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現狀、發(fā)展趨勢 及其存在的潛力。第二十七條建立預算執(zhí)行情況審計制度，通過定期或不定 期地實施審計監(jiān)督及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行中存在的問題，維護 預算的嚴肅性。第二十八條建立預算執(zhí)行情況績效考評制度。（一）預算管理委員會于年末下達下年度預算指標及預算達標標準，暨全年預算完成情況與半年度修訂后的預算水平誤差控 制率，定期向董事會報告預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行單位 進行考核。各級預算