關(guān)于銀行柜面高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的探討

1、關(guān)于銀行柜面高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的探討 銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行網(wǎng)點(diǎn)為客戶辦理賬戶開(kāi)戶、銷戶、現(xiàn)金存取、特殊業(yè)務(wù)、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)控制失效，使銀行或客戶資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要領(lǐng)域。柜面操作人員在平時(shí)工作中能否防微杜漸，降低差錯(cuò)、堵塞漏洞，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，將會(huì)直接影響柜面風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。本文擬對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性、發(fā)生率較高的票據(jù)結(jié)算類、存款類、特殊業(yè)務(wù)類差錯(cuò), 結(jié)合本行實(shí)際存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,并提出防范對(duì)策與建議。 一、三類差錯(cuò)存在的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析 (一)票據(jù)結(jié)算類 1、違規(guī)轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利。結(jié)算憑證要素發(fā)生的差錯(cuò)中，持票人所填的進(jìn)賬單、托收憑證上的收款人與票據(jù)

2、的實(shí)際收款人（最后被背書人）不一致，或者票據(jù)背書不連續(xù)，銀行未審查出其中的錯(cuò)誤而給付的，稱其為違規(guī)轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利。如2011年11月28日，某支行受理申請(qǐng)人為甲，收款人為乙的轉(zhuǎn)賬銀行本票，金額12萬(wàn)元，經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓丙后，本票背面第一欄背書人簽章為丙與收款人乙不符，最后將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到丙賬戶。 分析：兌付收款人名稱與背書人簽章不一致，也就是背書不連續(xù)的匯票、本票、支票，銀行要作退票處理，票據(jù)背書萬(wàn)一出現(xiàn)疏漏就可能形成票據(jù)侵權(quán)，銀行不僅要承擔(dān)過(guò)失賠償責(zé)任，所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)更是無(wú)法預(yù)測(cè)。因此柜員在實(shí)際操作時(shí)，要按照規(guī)定審查票據(jù)要素是否齊全、背書是否連續(xù)，同時(shí)核對(duì)背書人簽章欄簽章是否與收款人名稱一致，審查無(wú)誤后才

3、能將資金轉(zhuǎn)入到客戶賬。 2、受理無(wú)效票據(jù)。依據(jù)票據(jù)法和票據(jù)管理實(shí)施辦法等規(guī)定，未按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)、缺少要素記載的、出票三要素(出票日期、收款人、出票金額)更改的、金額大小寫不一致的、出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定、已經(jīng)公示催告程序被宣告無(wú)效或掛失止付等情形的票據(jù)定義為無(wú)效票據(jù)。如2011年8月8日，某支行受理出票人甲，收款人乙的轉(zhuǎn)賬支票，支票大寫金額為4400元，小寫金額為6400元，客戶賬轉(zhuǎn)出按小寫金額入賬。 分析：在辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)中，銀行未審查出其中錯(cuò)誤而給付，根據(jù)票據(jù)法司法解釋相關(guān)規(guī)定，此行為構(gòu)成了銀行惡意或重大過(guò)失付款。根據(jù)票據(jù)法第57條之規(guī)定：“付款人及其代理付款人

4、以惡意或者有重大過(guò)失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任”。若銀行未及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)而受理了無(wú)效票據(jù)，一旦形成法律糾紛，付款或代理付款銀行將承擔(dān)全部損失，易使銀行陷入經(jīng)濟(jì)糾紛的漩渦，埋下較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。 (二)、存取款業(yè)務(wù)類 1、客戶填寫憑證要素與電腦打印信息不符。主要有柜員記賬金額與客戶填寫金額不符、客戶填寫付款人賬號(hào)與電腦轉(zhuǎn)出付款人賬號(hào)不符造成記賬串戶、大小寫金額不符及涂改、賬號(hào)戶名填寫不匹配、漏填寫等類型。2012年5月11日,某支行辦理轉(zhuǎn)出戶名甲,收款人乙的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),客戶填寫轉(zhuǎn)賬金額為39萬(wàn)元,核心系統(tǒng)轉(zhuǎn)出金額30萬(wàn)元。 分析：原始憑證是銀行記賬的重要依據(jù)，柜員必須核對(duì)相關(guān)要素的一致性，合規(guī)性后方可入

5、賬。臨柜中很多柜員一拿到憑證就馬上記賬，之后也不復(fù)核，這就很容易造成差錯(cuò)，大小寫金額不符、記賬串戶、客戶填寫金額與記賬金額不符等是這類業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)最大的差錯(cuò)，輕者影響客戶資金使用，重者銀行將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從而嚴(yán)重影響銀行聲譽(yù)。所以柜員對(duì)所受理的每一筆業(yè)務(wù)的類型、審查的要素、賬務(wù)處理的程序等都要作出明確判斷，按規(guī)定操作，這樣才能減少繼而杜絕此類差錯(cuò)的發(fā)生。 2、無(wú)折存款使用免填單。即在做無(wú)折(卡)存款交易，客戶沒(méi)有填寫存款信息，柜員為其辦理了存款業(yè)務(wù)。如2012年6月17日，某支行辦理客戶甲農(nóng)信銀系統(tǒng)無(wú)折續(xù)存，使用了免填單，客戶提供的現(xiàn)金1000元，交易金額輸成10000元，導(dǎo)致短款9900元。

6、 分析：辦理無(wú)折（卡）存款的，柜員應(yīng)要求客戶填寫收款人名稱、賬號(hào)、金額。同時(shí)要求客戶在原始交易憑證上經(jīng)客戶簽字確認(rèn)，并留存存款人聯(lián)系方式，以便因柜員操作失誤出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，及時(shí)與客戶取得聯(lián)系，并提供有效原始憑證等相關(guān)依據(jù)進(jìn)行追款。無(wú)卡（折）存款時(shí)特別注意賬號(hào)與戶名的一致性，受理賬號(hào)與戶名不一致的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 3、現(xiàn)金支票印鑒章與賬戶名稱不匹配，通過(guò)驗(yàn)印系統(tǒng)辦理并付款。2012年1月16日,某支行受理出票人甲村經(jīng)濟(jì)作合社管理委員會(huì),收款人為葉某的現(xiàn)金支票,金額1萬(wàn)元,支票上加蓋印鑒章為乙村經(jīng)濟(jì)合作社管理委員會(huì), 印鑒章戶名與預(yù)留印鑒章及核心系統(tǒng)的戶名不符，驗(yàn)印通過(guò)后入賬，造成印鑒章與付款

7、賬戶名稱不匹配但卻成功驗(yàn)印付款的結(jié)果。 分析：由于各街道（鎮(zhèn)）行政村的印鑒章由村級(jí)代理中心統(tǒng)一刻制，材質(zhì)直徑大小基本相同，戶名字?jǐn)?shù)相差不大，由于系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在缺陷，柜員在辦理此類業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先將支票上加蓋印鑒章戶名與核心系統(tǒng)戶名核對(duì)一致，然后再與驗(yàn)印系統(tǒng)預(yù)留印鑒匹配成功正確后，進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。 （三）、特殊業(yè)務(wù)類 1、掛失手續(xù)不規(guī)范。儲(chǔ)戶遺失存單、存折、預(yù)留印鑒的印章、密碼遺忘，掛失申請(qǐng)可由存款人本人或委托他人辦理，但解除掛失或掛失期滿辦理補(bǔ)開(kāi)或銷戶手續(xù)，必須由存款人本人辦理。例如：某日，王某持本人及鄭某身份證到某銀行分理處，稱鄭某存單遺失，申請(qǐng)掛失。過(guò)了6天，王某持本人及鄭某身份證取走了存款本息。

8、存單到期后，鄭某持存單到該銀行分理處取款未果，遂訴諸法院。 分析：從法律風(fēng)險(xiǎn)角度分析，造成存款被冒領(lǐng)或冒支，不但銀行自身要負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)賠償，而且還對(duì)銀行的聲譽(yù)造成不良影響，嚴(yán)格按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，不但可以規(guī)范業(yè)務(wù)管理,還可以為儲(chǔ)戶、為銀行避免經(jīng)濟(jì)損失。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中,柜員必須注意代理人掛失解掛手續(xù)合規(guī)性，客戶身份的真實(shí)性，對(duì)存款人死亡密碼掛失解掛、銷戶的，繼承人要支取該存款，必須向銀行出具自己享有合法繼承權(quán)的有效證明。繼承人可攜帶存單、有效身份證件、存款人死亡證明、法律文書（當(dāng)?shù)毓C處申請(qǐng)辦理繼承證明書，法院判決書等證明該筆存款為繼承人所有）至銀行網(wǎng)點(diǎn)，柜員審核后當(dāng)場(chǎng)辦理相應(yīng)支付手續(xù)，如果公證后

9、有若干個(gè)繼承人的，每人都需持有效證件到場(chǎng)才能辦理，或者提供授權(quán)委托書，委托其中一人辦理。 2、法院查詢、凍結(jié)解凍、扣劃業(yè)務(wù)不規(guī)范。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,銀行應(yīng)當(dāng)遵循“依法合規(guī)、不損害存款人合法權(quán)益”的原則，配合有權(quán)機(jī)關(guān)辦理查詢、凍結(jié)、解凍、扣劃等業(yè)務(wù)。如2012年6月25日,某分理處辦理人民法院的存款扣劃業(yè)務(wù),扣劃通知書上金額10萬(wàn)元,扣劃時(shí)該賬戶余額2萬(wàn)元，實(shí)際扣劃金額1萬(wàn)元，賬戶上還有1萬(wàn)元未扣劃。 分析：柜員在受理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核有權(quán)部門提供的“一證”和“二書”證明資料是否齊全合規(guī)，“通知書”填寫的開(kāi)戶銀行名稱、戶名和賬號(hào)、大小寫金額是否正確，通知書上的義務(wù)人與所依據(jù)的法律

10、文書上的義務(wù)人是否相同。如實(shí)錄入各項(xiàng)要素，若未按“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”上內(nèi)容錄入，一經(jīng)發(fā)生差錯(cuò)，勢(shì)必引起法律糾紛，影響銀行聲譽(yù)。如果通知書的扣劃金額大于被執(zhí)行人的存款金額，那么被執(zhí)行人的存款余額必須扣劃至零。對(duì)存在凍結(jié)漏凍、扣劃少扣的差錯(cuò)，銀行和柜員都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 3、抹賬處理不規(guī)范。抹賬交易是指柜員對(duì)當(dāng)日本人辦理的錯(cuò)賬進(jìn)行的注銷處理，將賬務(wù)調(diào)回到原先明細(xì)狀態(tài)。抹賬前提為柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)出錯(cuò)，在抹賬處理過(guò)程中，存在涉及客戶賬的抹賬業(yè)務(wù)未經(jīng)客戶簽章確認(rèn)、需收回客戶回單而未收回、抹賬逆程序操作、抹賬理由不真實(shí)等風(fēng)險(xiǎn)隱患，其中客戶填寫存款憑條信息與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印信息完全一致而客戶要求抹賬是

11、涉及詐騙作案的主要手段之一。例如：2012年3月20日，某分理處辦理趙某無(wú)折存款，金額5萬(wàn)元，記賬成功后，柜員將存款憑條交給客戶簽字確認(rèn)，客戶提出要求對(duì)此筆業(yè)務(wù)進(jìn)行抹賬不再辦理，柜員按客戶的要求進(jìn)行了抹賬。 分析：抹賬業(yè)務(wù)本就極易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，犯罪分子往往利用抹賬的時(shí)間差進(jìn)行作案，騙走資金。當(dāng)客戶填寫的存款憑條信息與核心系統(tǒng)一致，不能作抹賬處理，因?yàn)殂y行一旦將錢存入對(duì)方客戶賬，銀行與該客戶之間便形成了存款合同法律關(guān)系，則該資金就是對(duì)方客戶的私有財(cái)產(chǎn)。既便是柜員操作失誤引起的抹賬也需按類進(jìn)行處理，客戶在場(chǎng)可以抹賬，并收回原存單、存款憑條；客戶己在原記賬憑證簽章，但無(wú)法找到客戶時(shí)，不能作抹賬處理，

12、應(yīng)先掛賬后處理。在臨柜實(shí)際操作中，我們應(yīng)慎用沖正抹賬交易，注意在沖正和抹賬的憑證上注二、三類差錯(cuò)產(chǎn)生主要原因 (一)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，合規(guī)操作的理念未成型。由于柜面員工工作壓力加大，部分員工為了提高柜面操作效率等原因而隨意簡(jiǎn)化操作流程，制度意識(shí)因“業(yè)務(wù)忙”而被忽視，憑經(jīng)驗(yàn)慣性操作，往往差錯(cuò)就發(fā)生在熟人身上，形成因“風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄而犯錯(cuò)”。 (二)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不強(qiáng)，學(xué)業(yè)務(wù)的意愿不夠。由于銀行系統(tǒng)優(yōu)化較快，制度更新較多，隨著新業(yè)務(wù)不斷推出，員工們因年齡、教育程度、接受能力等諸多方面的因素，出現(xiàn)良莠不齊的局面，而新職工又不熟悉流程規(guī)章，對(duì)特殊業(yè)務(wù)操作掌握不夠，形成因“不知而犯錯(cuò)”。 (三)、責(zé)任心不強(qiáng)，細(xì)

13、心度不高。柜員在受理票證時(shí)，未仔細(xì)嚴(yán)格審查票證要素，以習(xí)慣代替制度；記賬時(shí)，也只簡(jiǎn)單查看相關(guān)要素，或僅憑記憶經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行操作；復(fù)核時(shí)，簡(jiǎn)單參照票證背面打印信息，未盡要素審核的責(zé)任；授權(quán)時(shí)，只停留于屏幕或票證表面，甚至流于形式，形成因“粗心大意而犯錯(cuò)”。 三、三類差錯(cuò)的防范措施對(duì)策 （一）、加強(qiáng)業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。 1、要加強(qiáng)臨柜人員對(duì)票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法和浙江省農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操行規(guī)程等法律法規(guī)、基本制度文件、操作規(guī)程，服務(wù)制度規(guī)范的學(xué)習(xí)，必須做到對(duì)新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法等應(yīng)知應(yīng)會(huì),針對(duì)柜面操作與業(yè)務(wù)流程等事項(xiàng)，對(duì)手工流程進(jìn)行實(shí)際的、完整的、嚴(yán)格的重點(diǎn)培訓(xùn)，

14、并強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示，通過(guò)不斷努力，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理水平。 2、通過(guò)晨會(huì)、周會(huì)，會(huì)計(jì)主管例會(huì)解決實(shí)際操作中的問(wèn)題。 在工作中我們發(fā)現(xiàn)，柜面人員尤其是新員工對(duì)銀行賬務(wù)核算內(nèi)容、原理不能很好掌握，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)只是硬性記憶操作碼，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不能全面掌握。同時(shí)，由于制度的寬泛性，很難對(duì)每筆業(yè)務(wù)做出詳細(xì)規(guī)定，員工在執(zhí)行中特別是遇到比較特殊的業(yè)務(wù)，會(huì)有無(wú)可適從之感，針對(duì)業(yè)務(wù)中的一些難點(diǎn)疑點(diǎn)，我們可以在晨會(huì)、周會(huì)，會(huì)計(jì)主管例會(huì)中提出，通過(guò)討論交流，找出解決實(shí)際問(wèn)題的措施。 （二）強(qiáng)化人為因素操作風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范 1、針對(duì)違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從產(chǎn)生的原因、分布的人群，采取針對(duì)性措施實(shí)施有

15、效管理，杜絕違規(guī)型操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先加強(qiáng)員工壓力管理和情緒管理，做好績(jī)效考評(píng)、勞動(dòng)考核方式的解釋工作，不斷提高考評(píng)考核制度的科學(xué)性。其次了解柜員思想動(dòng)態(tài)，引導(dǎo)柜員辦理業(yè)務(wù)形成良好的操作習(xí)慣，對(duì)自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)要細(xì)心，對(duì)接收會(huì)計(jì)憑證審核要做到速度快、要素全、質(zhì)量高，在處理賬務(wù)前把憑證要素審核齊全。在核對(duì)日終流水時(shí)進(jìn)行換人勾對(duì)，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行再審核，這樣能有效防止出現(xiàn)缺少短缺及要素不全等差錯(cuò)。 2、建立業(yè)務(wù)量、核算質(zhì)量長(zhǎng)效考核機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)量大，核算水平較高的柜員進(jìn)行物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，反之，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和扣減違規(guī)積分。處罰標(biāo)準(zhǔn)不能太低，也不能太高，太高難以承受會(huì)造成柜員心理負(fù)擔(dān)，影響工作積極性，處罰標(biāo)

16、準(zhǔn)太低，又不能起到震懾作用，只有措施到位了，降低會(huì)計(jì)憑證差錯(cuò)率的目標(biāo)才能逐步實(shí)現(xiàn)。 、建立柜面崗位責(zé)任制實(shí)施措施，將各員工每日查出的差錯(cuò)及與酬薪考核，績(jī)效掛鉤，增強(qiáng)員工的工作責(zé)任心，不能因追求業(yè)務(wù)量而忽視柜面風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要加大執(zhí)行檢查力度，對(duì)違反規(guī)章操作行為進(jìn)行處罰。 (三) 嚴(yán)格流程管理，加強(qiáng)執(zhí)行力度。 1、嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程管理，切實(shí)發(fā)揮流程管控作用。特別在實(shí)行綜合柜員制和單收單付制后，要真正發(fā)揮其中交易受理、記賬、復(fù)核等業(yè)務(wù)流程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控作用。對(duì)開(kāi)辦的新業(yè)務(wù)，應(yīng)制度先行，首先建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 2、要加強(qiáng)授權(quán)管理，發(fā)揮授權(quán)在交易過(guò)程中的監(jiān)督和防控作用。在實(shí)行授權(quán)交易過(guò)程中，授權(quán)業(yè)務(wù)要切實(shí)做到認(rèn)真審核憑證要素、如實(shí)核對(duì)屏幕輸入內(nèi)容及入賬的打印信息，但事實(shí)上在事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)，大部分都由授權(quán)人，往往是經(jīng)手人越多的業(yè)務(wù)反而越容易形成差錯(cuò)，說(shuō)明授權(quán)流于形式，必須筑穩(wěn)“第二道防線”。 3、要充分發(fā)揮網(wǎng)點(diǎn)主管對(duì)重要業(yè)務(wù)再審核的中堅(jiān)作用。一般來(lái)說(shuō)，大額和重點(diǎn)交易的