建筑設(shè)備安裝公司工程結(jié)算工作指引

1、工程結(jié)算工作指引1 .工程結(jié)算闡述1.1 工程結(jié)算是指按承發(fā)包雙方簽訂的施工合同， 在承包人全面履行 合同規(guī)定的標(biāo)的物且經(jīng)驗收符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求后， 按雙方在約定的 時間內(nèi)承包人向發(fā)包人遞交相應(yīng)工程的完整結(jié)算資料， 發(fā)包人在約定的時 間內(nèi)對承包人遞交本工程的完整結(jié)算資料進行審核（或工程監(jiān)理審核，也可聘請社會中介機構(gòu)審核），雙方確認(rèn)后支付工程結(jié)算價款，并按規(guī)定扣 留一定比例的保修金或擔(dān)保金，承包人在收到工程竣工工程結(jié)算價款后按 規(guī)定日期將竣工工程交付發(fā)包人。工程結(jié)算審核是一項特殊的工作，由于 工程造價具有大額性、差異性、動態(tài)性的特點，使工程結(jié)算審核的重要性 日益被人們所認(rèn)識，同時又由于工程造

2、價的計價具有方法多樣性和依據(jù)復(fù) 雜性的特征，從而使工程結(jié)算編制與審核在內(nèi)容和方法上都具有鮮明的特 點。簡單地說工程結(jié)算就是工程價款結(jié)算， 實質(zhì)上就是承發(fā)包雙方之間的 商品貨幣結(jié)算，通過結(jié)算實現(xiàn)承包方的工程價款收入。1.2 搞好工程的竣工結(jié)算，不但需要預(yù)算人員具備嫻熟的業(yè)務(wù)技術(shù)， 求真務(wù)實的工作作風(fēng)，還應(yīng)具有較高的臨場應(yīng)變能力和較好的辯駁能力。 另外應(yīng)該做好幾個關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，即工程結(jié)算的分管領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人、資料收 集整理、竣工結(jié)算的編制及內(nèi)審、竣工結(jié)算及資料的移交、做好對帳準(zhǔn)備、 核對竣工結(jié)算內(nèi)容、協(xié)調(diào)、完成竣工結(jié)算、總結(jié)及結(jié)算資料存檔等幾個方 面來探討如何做好建筑工程結(jié)算的工作。2 .工程結(jié)算工作

3、人員組成2.1 工程結(jié)算工作人員由分公司經(jīng)理為第一責(zé)任人任組長，分公司經(jīng) 營預(yù)算科長為直接責(zé)任人任常務(wù)副組長，總公司市場經(jīng)營部經(jīng)理、分公司 技術(shù)質(zhì)檢科長、分公司財務(wù)科長、分公司材料會計、項目負(fù)責(zé)、預(yù)算員、 專業(yè)工長、倉庫保管員、分公司資料為組員組成工程結(jié)算工作人員班子。2.2 人員的分工及職責(zé)2.2.1 分公司經(jīng)理：工程結(jié)算工作的第一責(zé)任人，協(xié)調(diào)處理在工程結(jié) 算過程中一切事項，最終按期保質(zhì)保量完成結(jié)算工作。2.2.2 分公司經(jīng)營預(yù)算科長：工程結(jié)算工作的直接責(zé)任人，全面協(xié)調(diào) 在工程結(jié)算過程中內(nèi)外的各種事項，對工程結(jié)算的結(jié)果負(fù)責(zé)。2.2.3 總公司市場經(jīng)營部經(jīng)理：協(xié)調(diào)處理合同理解不一致時的溝通工

4、作。2.2.4 分公司技術(shù)科長：確保落實在規(guī)定時間內(nèi)向分公司經(jīng)營預(yù)算科 移交有效真實的竣工圖紙（二套）并對移交的竣工圖真實性負(fù)全部責(zé)任。2.2.5 分公司財務(wù)科長：負(fù)責(zé)對清已收工程款、對方劃轉(zhuǎn)的各種費用 資料收集、在工程結(jié)算的基礎(chǔ)上最終辦理好財務(wù)結(jié)算。2.2.6 分公司材料會計：負(fù)責(zé)落實對清所領(lǐng)對方各種材料數(shù)量和規(guī)格 的匯總明細(xì)表，并辦理好有效手續(xù)后交財務(wù)、預(yù)算各一份。2.2.7 項目負(fù)責(zé)：負(fù)責(zé)落實在在工程結(jié)算準(zhǔn)備階段、 工程結(jié)算對帳階 段、工程結(jié)算對帳處理爭議問題階段的協(xié)調(diào)安排工作。 工程施工過程中的 電子版竣工圖和各專業(yè)有效真實的竣工圖紙匯總整理。2.2.8 專業(yè)工長：負(fù)責(zé)完成本工程有效真

5、實的竣工圖紙及時上報分公 司技術(shù)科。2.2.9 預(yù)算員:收集包括竣工驗收單、經(jīng)審批的施工設(shè)計圖紙及說明、建設(shè)工程施工合同、各種補充協(xié)議。收集現(xiàn)場勘察記錄、圖紙會審記錄、涉及經(jīng)濟方面的會議紀(jì)要、相 關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集、施工方案、施工組織設(shè)計、設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證、施工技術(shù) 核定單、認(rèn)價單涉及經(jīng)濟方面的簽證、認(rèn)價等資料必須保存原件 。收集本地區(qū)現(xiàn)行安裝工程預(yù)算定額、 費用定額、地區(qū)性材料價、信 息價、各種收費標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的政策性文件及雙方有關(guān)工程計價協(xié)定等。收集招投標(biāo)項目需收集招投標(biāo)文件、 中標(biāo)通知書、標(biāo)書、承諾書及 投標(biāo)用的圖紙等原始文件資料。各種資料必須及時分類編號、建立目錄清單，并裝訂成冊妥善保管， 防

6、止遺漏、丟失。對于經(jīng)濟方面的簽證、設(shè)計變更、材料認(rèn)價手續(xù)、索賠 清單等必須保存原件。收集分析影響工程量差、價差和費用變化的原始資料。根據(jù)收集的資料和預(yù)算查對結(jié)算，進行分類匯總計算量差、價差、 費用調(diào)整。根據(jù)查對結(jié)果和各種結(jié)算依據(jù)，進行分專業(yè)分系統(tǒng)工程量匯總統(tǒng)計。進行工程結(jié)算套價，編制竣工工程結(jié)算書，經(jīng)復(fù)查復(fù)核后填寫竣工 結(jié)算說明書。進行對比分析（項目材料成本對比分析）。有計劃地分階段編制工程結(jié)算書，接到正式圖紙后30天編制完施工圖預(yù)算，項目成本制造書；工程竣工后 20天內(nèi)完成整體工程結(jié)算書的編制、復(fù)核、匯總、對比工作，并按規(guī)定要求裝訂成冊，填寫工程結(jié)算會 簽單后報送分公司經(jīng)營預(yù)算科進行復(fù)核。對

7、分公司經(jīng)營預(yù)算科或總公司市場經(jīng)營部（工程審計部）的審核意 見應(yīng)及時進行核實并作出調(diào)整，并在接到工程結(jié)算會簽單的回復(fù)后方可外 報竣工工程結(jié)算書。未經(jīng)總公司市場經(jīng)營部（工程審計部）審核的結(jié)算書， 堅決不允許報到甲方。若造成公司利益蒙受損失的，視其輕重由監(jiān)事會行 使處罰。外報竣工工程結(jié)算書同時辦理竣工結(jié)算工程資料交接單（必須讓對方人員簽收和蓋章），根據(jù)合同約定及時催促甲方或業(yè)主進行工程結(jié)算的 審計審核工作，確保審計工作能保質(zhì)保量按時完成。 在審計過程中出現(xiàn)不 利于我方的問題須及時向分公司經(jīng)營預(yù)算科長匯報， 以便及時處理、解決。 進行工程審計，確定審計結(jié)果，并辦理完結(jié)算審計報告。將審計報告報分公司經(jīng)營

8、預(yù)算科備案；將施工圖紙和相關(guān)工程資料 分公司經(jīng)營預(yù)算科長復(fù)核后移交分公司技術(shù)科備案，并辦理相應(yīng)的移交手 續(xù)。在辦理完工程竣工結(jié)算后，10天內(nèi)必須將完整的工程結(jié)算審計報 告（包括結(jié)算書并附拷貝的電子版）上報分公司經(jīng)營預(yù)算科。對已經(jīng)完成的工程結(jié)算進行數(shù)據(jù)分析，并對本工程結(jié)算工程總結(jié)。2.2.10 倉庫保管員：負(fù)責(zé)完成本工程領(lǐng)用甲供材料數(shù)量、規(guī)格的核 對工作，并把有效的材料核對單上報分公司材料會計。2.2.11 分公司資料員：負(fù)責(zé)完成本工程各種資料的收集匯總工作， 及時把真實有效的資料上報分公司技術(shù)科。2.3 .結(jié)算人員的培訓(xùn)工作2.3.1 采用針對性、層次性、操作性、系統(tǒng)性、全面性、全員性、實 效

9、性的培訓(xùn)與指導(dǎo)，提高工程結(jié)算人員的整體素質(zhì)。2.3.2 根據(jù)當(dāng)?shù)氐墓こ填A(yù)算定額及其相關(guān)文件對工程結(jié)算的規(guī)定，定時和不定時地組織全體工程預(yù)（結(jié)）算人員學(xué)習(xí)。2.3.3 結(jié)合工程結(jié)算成功的結(jié)算案例，組織全體工程預(yù)結(jié)算人員進行 學(xué)習(xí)討論，研究其成功的經(jīng)驗，使在以后的工程結(jié)算工作中能靈活應(yīng)用。2.3.4 帶有普遍性、經(jīng)常性的問題，或已經(jīng)發(fā)生過的問題，針對性地 進行講解，避免在日后的工程結(jié)算中發(fā)生。3 .工程結(jié)算的編制3.1 項目預(yù)算員先收集各種工程結(jié)算的資料， 對于所缺或者不完整的 資料要求項目負(fù)責(zé)進行協(xié)調(diào)給予解決。項目落實解決不了的事項向分公司 經(jīng)營預(yù)算科匯報協(xié)調(diào)解決。3.2 項目預(yù)算員根據(jù)施工合同

10、、施工（竣工）圖紙、各種結(jié)算資料、 承包施工的范圍、定額的計算規(guī)則計算工程量和上機套價，并根據(jù)材料部分提供本工程實際耗用的材料進行對比分析拿出結(jié)算初稿報分公司預(yù)算 科進行審核。工程完工后20天內(nèi)結(jié)算初稿必須上報到分公司經(jīng)營預(yù)算科。3.3 分公司經(jīng)營預(yù)算科收到項目預(yù)算員結(jié)算初稿后15天內(nèi)復(fù)核完成并把修改后的復(fù)核初稿上報總公司預(yù)算部審核，發(fā)現(xiàn)問題退回要求重新進 行調(diào)整，結(jié)算書正確無誤后5天內(nèi)由預(yù)算部向工程審計中心上報完整的資 料（結(jié)算書、工程量結(jié)算書、工程變更洽商資料、其他相關(guān)資料等）。3.4 工程審計中心從接到預(yù)算部上報資料 20天內(nèi)，完成該項工程審計，包括核查工程量、定額子目、取費、各種變更簽

11、證和索賠清單等。工 程審計完后，工程審計部負(fù)責(zé)人審核簽字。未經(jīng)工程審計部簽字的決算書， 堅決不允許報到甲方。有關(guān)決算程序?qū)徍撕炞质掷m(xù)見附表7:工程決算會簽單審計過程中必須認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)問題要做進一步復(fù)核，并認(rèn)真記 錄。3.5 總公司預(yù)算部收到后在30天內(nèi)提出復(fù)核意見返回分公司經(jīng)營預(yù) 算科和項目預(yù)算員，并辦理好工程結(jié)算會簽單手續(xù)。項目預(yù)算員根據(jù)總公 司預(yù)算部的復(fù)核意見調(diào)整結(jié)算后在 2天內(nèi)拿出結(jié)算書。3.6 在編制工程結(jié)算的前期項目負(fù)責(zé)提供平時根據(jù)圖紙變更、圖紙會審的電子版竣工圖初稿，在編制工程結(jié)算的同時，項目負(fù)責(zé)完成有效的竣 工圖（二份以上），完成工程竣工備案的手續(xù)，完成其他甲方要求的其他 工作

12、。4 .工程結(jié)算資料的交接4.1 項目預(yù)算員在根據(jù)返回意見調(diào)整后 3天內(nèi)完成工程結(jié)算資料的裝 訂工作。4.2 工程結(jié)算資料包括：工程結(jié)算書（上報結(jié)算值注明金額）、建設(shè) 施工合同（包括補充協(xié)議、會議紀(jì)要等合同補充的文件）、工程聯(lián)系單、 技術(shù)核定單、現(xiàn)場簽證單、圖紙會審記錄、材料批價單、設(shè)計變更洽商記 錄、索賠單、施工部位（承包范圍）確定單、竣工圖紙、及其他組成造價 的文件或甲方要求的資料。4.3 項目預(yù)算員列出上述結(jié)算資料清單（注明份數(shù)、頁數(shù)）和甲方相 關(guān)人員辦理有效的簽收手續(xù)。4.4 結(jié)算資料簽收后，分公司經(jīng)營預(yù)算科及時督促預(yù)算員催辦工程結(jié) 算審計，并積極協(xié)調(diào)過程中出現(xiàn)的各種問題。5 .工程結(jié)

13、算審計5.1 接到甲方審計的通知后，分公司經(jīng)營預(yù)算科和甲方相關(guān)人員聯(lián)系 溝通后，由甲方安排開個結(jié)算工作協(xié)調(diào)會，由甲方、審計、施工單位相關(guān) 人員參加，明確本工程審計完成的時間，審計工作的范圍（有些甲方要求 審計做甲供材料的超欠供工作，并在審計報告上明確結(jié)算凈值額），各方的協(xié)調(diào)人是誰，出現(xiàn)爭議問題怎樣協(xié)調(diào)、按什么程序來解決爭議問題，按 什么方式來解決爭議問題等明確。5.2 預(yù)算員正式開始對帳后必須每天拿對帳日期和時間的回執(zhí)單讓 甲方委托的審計所簽每天從何時對帳、 何時結(jié)束、核對什么部位什么工作 和工程量的對帳回執(zhí)單。5.3 預(yù)算員在對帳過程和審計有不同的意見必須把爭議問題列出，雙方工程結(jié)算人員首先

14、溝通，提出各自對問題的理解，是否能達成一致意見 如不能解決，明確注明爭議問題的金額、對方什么意見、我方什么意見書 面匯報分公司經(jīng)營預(yù)算科后落實對方負(fù)責(zé)人出面協(xié)商解決或者通過走訪 政府授權(quán)的工程造價管理部門協(xié)助解決， 不允許個人盲目表態(tài)，由此造成 的損失由責(zé)任人承擔(dān)。5.4 預(yù)算員要在對帳過程中必須注意對帳的時間、觀點，必須合理、 靈活運用對帳方法。由于工程造價具體對象千差萬別，所以采用的對帳方 法也不盡相同。如何合理、靈活使用對帳方法是加速對帳進程， 提高對帳 質(zhì)量的關(guān)鍵所在，對審計過程中出現(xiàn)的爭議問題必須耐心解釋， 講事實擺道理，確實無法說服對方，雙方作為問題記錄下來，放在后面集中向分公 司

15、經(jīng)營預(yù)算科匯報后處理這些問題，避免為了某個問題爭執(zhí)不下，影響對 帳工作進程，或者停滯不前。不得針對個人進行人生攻擊，提高自己和公 司在對方審計人員心中的人格魅力和形象。對結(jié)帳過程中應(yīng)正確、合理、 靈活運用公司的管理制度和經(jīng)營方針，對工程結(jié)算有時能起到事半功倍的 效果。5.5 預(yù)算員完成和審計人員對好的結(jié)算初稿后，把爭議問題列出一份，無爭議的初稿打一份出來報分公司經(jīng)營預(yù)算科進行審核同意后，由審計所報初稿給甲方。待甲方審核后，并由分公司經(jīng)營預(yù)算科協(xié)調(diào)處理好爭 議問題后整理出一份完整的結(jié)算審計報告到分公司辦理蓋章手續(xù)，同時預(yù)算員進行甲供材超欠供的核對，并催促甲方和審計所蓋章拿正式的審計報 告。預(yù)算員把本工程我司應(yīng)付的審計費用進行資料收集并報分公司經(jīng)營預(yù) 算科復(fù)核同意后進行確認(rèn)。5.6 拿到正式的審計報告后，預(yù)算