建筑設備安裝公司工程結算工作指引

1、工程結算工作指引1 .工程結算闡述1.1 工程結算是指按承發(fā)包雙方簽訂的施工合同， 在承包人全面履行 合同規(guī)定的標的物且經驗收符合合同規(guī)定的質量要求后， 按雙方在約定的 時間內承包人向發(fā)包人遞交相應工程的完整結算資料， 發(fā)包人在約定的時 間內對承包人遞交本工程的完整結算資料進行審核（或工程監(jiān)理審核，也可聘請社會中介機構審核），雙方確認后支付工程結算價款，并按規(guī)定扣 留一定比例的保修金或擔保金，承包人在收到工程竣工工程結算價款后按 規(guī)定日期將竣工工程交付發(fā)包人。工程結算審核是一項特殊的工作，由于 工程造價具有大額性、差異性、動態(tài)性的特點，使工程結算審核的重要性 日益被人們所認識，同時又由于工程造

2、價的計價具有方法多樣性和依據復 雜性的特征，從而使工程結算編制與審核在內容和方法上都具有鮮明的特 點。簡單地說工程結算就是工程價款結算， 實質上就是承發(fā)包雙方之間的 商品貨幣結算，通過結算實現承包方的工程價款收入。1.2 搞好工程的竣工結算，不但需要預算人員具備嫻熟的業(yè)務技術， 求真務實的工作作風，還應具有較高的臨場應變能力和較好的辯駁能力。 另外應該做好幾個關鍵的環(huán)節(jié)，即工程結算的分管領導及責任人、資料收 集整理、竣工結算的編制及內審、竣工結算及資料的移交、做好對帳準備、 核對竣工結算內容、協調、完成竣工結算、總結及結算資料存檔等幾個方 面來探討如何做好建筑工程結算的工作。2 .工程結算工作

3、人員組成2.1 工程結算工作人員由分公司經理為第一責任人任組長，分公司經 營預算科長為直接責任人任常務副組長，總公司市場經營部經理、分公司 技術質檢科長、分公司財務科長、分公司材料會計、項目負責、預算員、 專業(yè)工長、倉庫保管員、分公司資料為組員組成工程結算工作人員班子。2.2 人員的分工及職責2.2.1 分公司經理：工程結算工作的第一責任人，協調處理在工程結 算過程中一切事項，最終按期保質保量完成結算工作。2.2.2 分公司經營預算科長：工程結算工作的直接責任人，全面協調 在工程結算過程中內外的各種事項，對工程結算的結果負責。2.2.3 總公司市場經營部經理：協調處理合同理解不一致時的溝通工

4、作。2.2.4 分公司技術科長：確保落實在規(guī)定時間內向分公司經營預算科 移交有效真實的竣工圖紙（二套）并對移交的竣工圖真實性負全部責任。2.2.5 分公司財務科長：負責對清已收工程款、對方劃轉的各種費用 資料收集、在工程結算的基礎上最終辦理好財務結算。2.2.6 分公司材料會計：負責落實對清所領對方各種材料數量和規(guī)格 的匯總明細表，并辦理好有效手續(xù)后交財務、預算各一份。2.2.7 項目負責：負責落實在在工程結算準備階段、 工程結算對帳階 段、工程結算對帳處理爭議問題階段的協調安排工作。 工程施工過程中的 電子版竣工圖和各專業(yè)有效真實的竣工圖紙匯總整理。2.2.8 專業(yè)工長：負責完成本工程有效真

5、實的竣工圖紙及時上報分公 司技術科。2.2.9 預算員:收集包括竣工驗收單、經審批的施工設計圖紙及說明、建設工程施工合同、各種補充協議。收集現場勘察記錄、圖紙會審記錄、涉及經濟方面的會議紀要、相 關標準圖集、施工方案、施工組織設計、設計變更與現場簽證、施工技術 核定單、認價單涉及經濟方面的簽證、認價等資料必須保存原件 。收集本地區(qū)現行安裝工程預算定額、 費用定額、地區(qū)性材料價、信 息價、各種收費標準和相關的政策性文件及雙方有關工程計價協定等。收集招投標項目需收集招投標文件、 中標通知書、標書、承諾書及 投標用的圖紙等原始文件資料。各種資料必須及時分類編號、建立目錄清單，并裝訂成冊妥善保管， 防

6、止遺漏、丟失。對于經濟方面的簽證、設計變更、材料認價手續(xù)、索賠 清單等必須保存原件。收集分析影響工程量差、價差和費用變化的原始資料。根據收集的資料和預算查對結算，進行分類匯總計算量差、價差、 費用調整。根據查對結果和各種結算依據，進行分專業(yè)分系統工程量匯總統計。進行工程結算套價，編制竣工工程結算書，經復查復核后填寫竣工 結算說明書。進行對比分析（項目材料成本對比分析）。有計劃地分階段編制工程結算書，接到正式圖紙后30天編制完施工圖預算，項目成本制造書；工程竣工后 20天內完成整體工程結算書的編制、復核、匯總、對比工作，并按規(guī)定要求裝訂成冊，填寫工程結算會 簽單后報送分公司經營預算科進行復核。對

7、分公司經營預算科或總公司市場經營部（工程審計部）的審核意 見應及時進行核實并作出調整，并在接到工程結算會簽單的回復后方可外 報竣工工程結算書。未經總公司市場經營部（工程審計部）審核的結算書， 堅決不允許報到甲方。若造成公司利益蒙受損失的，視其輕重由監(jiān)事會行 使處罰。外報竣工工程結算書同時辦理竣工結算工程資料交接單（必須讓對方人員簽收和蓋章），根據合同約定及時催促甲方或業(yè)主進行工程結算的 審計審核工作，確保審計工作能保質保量按時完成。 在審計過程中出現不 利于我方的問題須及時向分公司經營預算科長匯報， 以便及時處理、解決。 進行工程審計，確定審計結果，并辦理完結算審計報告。將審計報告報分公司經營

8、預算科備案；將施工圖紙和相關工程資料 分公司經營預算科長復核后移交分公司技術科備案，并辦理相應的移交手 續(xù)。在辦理完工程竣工結算后，10天內必須將完整的工程結算審計報 告（包括結算書并附拷貝的電子版）上報分公司經營預算科。對已經完成的工程結算進行數據分析，并對本工程結算工程總結。2.2.10 倉庫保管員：負責完成本工程領用甲供材料數量、規(guī)格的核 對工作，并把有效的材料核對單上報分公司材料會計。2.2.11 分公司資料員：負責完成本工程各種資料的收集匯總工作， 及時把真實有效的資料上報分公司技術科。2.3 .結算人員的培訓工作2.3.1 采用針對性、層次性、操作性、系統性、全面性、全員性、實 效

9、性的培訓與指導，提高工程結算人員的整體素質。2.3.2 根據當地的工程預算定額及其相關文件對工程結算的規(guī)定，定時和不定時地組織全體工程預（結）算人員學習。2.3.3 結合工程結算成功的結算案例，組織全體工程預結算人員進行 學習討論，研究其成功的經驗，使在以后的工程結算工作中能靈活應用。2.3.4 帶有普遍性、經常性的問題，或已經發(fā)生過的問題，針對性地 進行講解，避免在日后的工程結算中發(fā)生。3 .工程結算的編制3.1 項目預算員先收集各種工程結算的資料， 對于所缺或者不完整的 資料要求項目負責進行協調給予解決。項目落實解決不了的事項向分公司 經營預算科匯報協調解決。3.2 項目預算員根據施工合同

10、、施工（竣工）圖紙、各種結算資料、 承包施工的范圍、定額的計算規(guī)則計算工程量和上機套價，并根據材料部分提供本工程實際耗用的材料進行對比分析拿出結算初稿報分公司預算 科進行審核。工程完工后20天內結算初稿必須上報到分公司經營預算科。3.3 分公司經營預算科收到項目預算員結算初稿后15天內復核完成并把修改后的復核初稿上報總公司預算部審核，發(fā)現問題退回要求重新進 行調整，結算書正確無誤后5天內由預算部向工程審計中心上報完整的資 料（結算書、工程量結算書、工程變更洽商資料、其他相關資料等）。3.4 工程審計中心從接到預算部上報資料 20天內，完成該項工程審計，包括核查工程量、定額子目、取費、各種變更簽

11、證和索賠清單等。工 程審計完后，工程審計部負責人審核簽字。未經工程審計部簽字的決算書， 堅決不允許報到甲方。有關決算程序審核簽字手續(xù)見附表7:工程決算會簽單審計過程中必須認真審查，發(fā)現問題要做進一步復核，并認真記 錄。3.5 總公司預算部收到后在30天內提出復核意見返回分公司經營預 算科和項目預算員，并辦理好工程結算會簽單手續(xù)。項目預算員根據總公 司預算部的復核意見調整結算后在 2天內拿出結算書。3.6 在編制工程結算的前期項目負責提供平時根據圖紙變更、圖紙會審的電子版竣工圖初稿，在編制工程結算的同時，項目負責完成有效的竣 工圖（二份以上），完成工程竣工備案的手續(xù)，完成其他甲方要求的其他 工作

12、。4 .工程結算資料的交接4.1 項目預算員在根據返回意見調整后 3天內完成工程結算資料的裝 訂工作。4.2 工程結算資料包括：工程結算書（上報結算值注明金額）、建設 施工合同（包括補充協議、會議紀要等合同補充的文件）、工程聯系單、 技術核定單、現場簽證單、圖紙會審記錄、材料批價單、設計變更洽商記 錄、索賠單、施工部位（承包范圍）確定單、竣工圖紙、及其他組成造價 的文件或甲方要求的資料。4.3 項目預算員列出上述結算資料清單（注明份數、頁數）和甲方相 關人員辦理有效的簽收手續(xù)。4.4 結算資料簽收后，分公司經營預算科及時督促預算員催辦工程結 算審計，并積極協調過程中出現的各種問題。5 .工程結

13、算審計5.1 接到甲方審計的通知后，分公司經營預算科和甲方相關人員聯系 溝通后，由甲方安排開個結算工作協調會，由甲方、審計、施工單位相關 人員參加，明確本工程審計完成的時間，審計工作的范圍（有些甲方要求 審計做甲供材料的超欠供工作，并在審計報告上明確結算凈值額），各方的協調人是誰，出現爭議問題怎樣協調、按什么程序來解決爭議問題，按 什么方式來解決爭議問題等明確。5.2 預算員正式開始對帳后必須每天拿對帳日期和時間的回執(zhí)單讓 甲方委托的審計所簽每天從何時對帳、 何時結束、核對什么部位什么工作 和工程量的對帳回執(zhí)單。5.3 預算員在對帳過程和審計有不同的意見必須把爭議問題列出，雙方工程結算人員首先

14、溝通，提出各自對問題的理解，是否能達成一致意見 如不能解決，明確注明爭議問題的金額、對方什么意見、我方什么意見書 面匯報分公司經營預算科后落實對方負責人出面協商解決或者通過走訪 政府授權的工程造價管理部門協助解決， 不允許個人盲目表態(tài)，由此造成 的損失由責任人承擔。5.4 預算員要在對帳過程中必須注意對帳的時間、觀點，必須合理、 靈活運用對帳方法。由于工程造價具體對象千差萬別，所以采用的對帳方 法也不盡相同。如何合理、靈活使用對帳方法是加速對帳進程， 提高對帳 質量的關鍵所在，對審計過程中出現的爭議問題必須耐心解釋， 講事實擺道理，確實無法說服對方，雙方作為問題記錄下來，放在后面集中向分公 司

15、經營預算科匯報后處理這些問題，避免為了某個問題爭執(zhí)不下，影響對 帳工作進程，或者停滯不前。不得針對個人進行人生攻擊，提高自己和公 司在對方審計人員心中的人格魅力和形象。對結帳過程中應正確、合理、 靈活運用公司的管理制度和經營方針，對工程結算有時能起到事半功倍的 效果。5.5 預算員完成和審計人員對好的結算初稿后，把爭議問題列出一份，無爭議的初稿打一份出來報分公司經營預算科進行審核同意后，由審計所報初稿給甲方。待甲方審核后，并由分公司經營預算科協調處理好爭 議問題后整理出一份完整的結算審計報告到分公司辦理蓋章手續(xù)，同時預算員進行甲供材超欠供的核對，并催促甲方和審計所蓋章拿正式的審計報 告。預算員把本工程我司應付的審計費用進行資料收集并報分公司經營預 算科復核同意后進行確認。5.6 拿到正式的審計報告后，預算