管理咨詢?nèi)骖A(yù)算操作手冊(cè)實(shí)例要點(diǎn)

1、管理咨詢實(shí)例:全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖鴕二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用5三節(jié)全面預(yù)算的組成部分第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工81一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位8二節(jié)決策機(jī)構(gòu).第三節(jié)常設(shè)管理機(jī)構(gòu)12四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)16第三章全面預(yù)算管理流程操作說明29第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定29第二節(jié)預(yù)算啟動(dòng)33第三節(jié)預(yù)算編制38第四節(jié)預(yù)算協(xié)調(diào)、審批與下達(dá)59第五節(jié)預(yù)算執(zhí)行控制66第六節(jié)預(yù)算執(zhí)行評(píng)估74第七節(jié)預(yù)算調(diào)整80第八節(jié)預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新85第四章集團(tuán)與子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃90一節(jié)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的概念90第二節(jié)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃三

2、節(jié)子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃96五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系98一節(jié)建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義 9第二節(jié)預(yù)算管理考核方法建議99全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系107一節(jié)預(yù)算調(diào)整概述107第二節(jié)預(yù)算管理月度調(diào)整體系內(nèi)容 109第七章全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃1悌一節(jié)溝通計(jì)劃概述111第二節(jié)預(yù)算管理溝通計(jì)劃內(nèi)容113第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系第一節(jié)：-方案-sum全面創(chuàng)?-ii司試管理報(bào)告A執(zhí)行個(gè)人績(jī)效體系*相修粕率T周T月 r, 1號(hào)年 ，幫官加廢塔司錨導(dǎo) 逢門和導(dǎo) 用雷力容«騾分析 /干病切克卡TH共行封把*#«wn；iAKtt *逢硼逢 I內(nèi)資fJM 1-siren

3、/唐網(wǎng)TMt *公品匯.邰克;EM曄 I現(xiàn)新1曬;T產(chǎn)蟲儲(chǔ)即07公司ICH部f詼務(wù)兵KPI戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述:圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個(gè)部分組成:1 .集團(tuán)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃；2 .根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，業(yè)各部門與產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)編制各自的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助 于生成集團(tuán)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；3 .根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門

4、編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算， 管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)編制收入預(yù)算、成本預(yù)算以及權(quán)限內(nèi) 投資預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心在匯總各 部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算后，形成集團(tuán)損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；4 .集團(tuán)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控 及決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果；5 .在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí) 行情況報(bào)告來監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案， 及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。若有必要，甚至可以對(duì)原有

5、的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需 要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有 機(jī)整體。只有通過三者的高效互動(dòng)，集團(tuán)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過 程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的 細(xì)化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成集團(tuán)及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來 源，是集團(tuán)整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立 相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使集團(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提 高集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二節(jié)全

6、面預(yù)算的概念、目的及作用1.全面預(yù)算的概念?全面預(yù)算是關(guān)于集團(tuán)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各 項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（如集團(tuán)與部門的年度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金 流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。?全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理 分配集團(tuán)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管 理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。?全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及集團(tuán)的所有單位及主要人員，包括集團(tuán) 所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門。2.全面預(yù)

7、算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循集團(tuán)戰(zhàn)略目 標(biāo)的前提下概括了集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算 管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：?預(yù)算與戰(zhàn)略管理：?全面預(yù)算能夠細(xì)化集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。?通過全面預(yù)算的編制，將有助于集團(tuán)上下級(jí)之間，部門與部門之間的相互交 流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略的理解。?全面預(yù)算也為集團(tuán)的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方 向，促使其行為符合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。?通過編制

8、集團(tuán)全面預(yù)算，使集團(tuán)管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方 法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。預(yù)算與績(jī)效考核：?全面預(yù)算是集團(tuán)實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使集團(tuán)對(duì)其部門和員工的考核真正做到宥章可循，有法可依”。?預(yù)算與資源分配：?全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度集團(tuán)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。?預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：?全面預(yù)算是集團(tuán)管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決 措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了集團(tuán)日常的經(jīng)

9、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。?全面預(yù)算體系中可以初步揭示集團(tuán)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措 施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。?預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：?通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)成本。？全面預(yù)算體系中包括有關(guān)集團(tuán)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以預(yù)算報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水 平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)集團(tuán)的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，集團(tuán)決策者就 可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收 入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入

10、水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約 提供較為精確的估計(jì)。第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個(gè)截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng) 意義上預(yù)算的各個(gè)方面，還應(yīng)包含集團(tuán)與部門的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。因此，全面預(yù)算更 能體現(xiàn)預(yù)算與全面預(yù)貨.年度運(yùn)作計(jì)劃業(yè)翁部門/公司，小人頊堂f門金力費(fèi)用快宜逸貴州展1管理部門，費(fèi)用預(yù)肆1公司匯息協(xié)苴心髓預(yù)簟 項(xiàng)金流量預(yù)算 金產(chǎn)負(fù)顏弓/戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算兩大部 分。其中，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括集團(tuán)與部門的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。而集團(tuán)各部門則根據(jù)既定的 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)

11、算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)管理中心匯總編制集團(tuán)年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量 預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了集團(tuán)的全面預(yù)算。第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位.市調(diào)枇泡年/tffi名目標(biāo)用本春1 . 4黑劇發(fā)殘用底.疆導(dǎo)會(huì)畫藪鼻工作的 升忐2 .'祈聞條困苜由能i指采，草蕉：3 .宜甘*國(guó)4?而酬算鏟押恨系的送fTL 頸耳法樂點(diǎn)艮去與尊善門之呵的總道、 冰河也構(gòu)；1 生/久田&國(guó)侵1正思.«1<潮空， 型仔紈押；k 林財(cái)可。門箱K傳旦由4蛀收士與 餞理.1> 全面翻*£*|, 熟.惋

12、肝跣乩*帽的 正誄» 扎（村朝埠獨(dú)1的殘乳力任，等，料川應(yīng) 的棋期均利如的電凋內(nèi)邨單位（Ut實(shí) 生，墻、取褪翡門.產(chǎn)業(yè)干梟閶一第二節(jié)決策機(jī)構(gòu)1 .組成部門?董事局？預(yù)算2 .組成人員?董事局為常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括執(zhí)行懂事、獨(dú)立懂事、非執(zhí)行懂事。?預(yù)算決策委員會(huì)是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括實(shí)業(yè)集團(tuán)總裁、各分管副總裁、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理，由實(shí)業(yè)集團(tuán)總 裁擔(dān)任決策委員會(huì)主任，副總裁(分管財(cái)務(wù))擔(dān)任預(yù)算決策委員會(huì)常務(wù)副主任。另 設(shè)立預(yù)算決策委員會(huì)秘書，由財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任。3 .預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)4 每年10月定期召開預(yù)算

13、啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)戈人年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(2)預(yù)算平衡與質(zhì)詢會(huì)議?每年業(yè)子集團(tuán)預(yù)算及部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施可行性?每年業(yè)子集團(tuán)預(yù)算及部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的修改意見(3)預(yù)算正式下達(dá)?下年度年初集團(tuán)收到香港集團(tuán)正式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見(4)超預(yù)算審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目(固定資產(chǎn)投資、技改投資)進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)外投資項(xiàng)目(合資合作投資、兼并收購(gòu)?fù)顿Y)進(jìn) 行可研會(huì)審(5)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?每年請(qǐng)?審批于每年(6)其他預(yù)算管理職責(zé)?制定和下達(dá)集團(tuán)

14、日常預(yù)算管理制度?批準(zhǔn)下發(fā)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式 管理文件？對(duì)實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突 進(jìn)行仲裁與決議4.流入/流出表單或信息流入表單或信息?實(shí)業(yè)集團(tuán)各子集團(tuán)集團(tuán)有關(guān)年度工作文件(年度集團(tuán)預(yù)算指標(biāo))？各部門及匯總預(yù)測(cè)報(bào)告？各部門送審經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)總部及各部門預(yù)算初稿 ？預(yù)測(cè)說明報(bào)告?年初預(yù)算調(diào)整建議?超預(yù)算申請(qǐng)?對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資與技改投資）可研與設(shè)計(jì)報(bào)告?對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資與兼并收購(gòu)?fù)顿Y）可研報(bào)告?匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議?集團(tuán)上半年預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告?匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書流出表單或信息?實(shí)業(yè)

15、集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?實(shí)業(yè)集團(tuán)各部門分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)要求?各部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算初稿修改意見?產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)上實(shí)業(yè)集團(tuán)的年度預(yù)算方案?實(shí)業(yè)集團(tuán)臨時(shí)預(yù)算方案?實(shí)業(yè)集團(tuán)年初預(yù)算調(diào)整決議?超預(yù)算申請(qǐng)審批意見?對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資與技改投資）可研批復(fù)?對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資與兼并收購(gòu)?fù)顿Y）可研批復(fù)?實(shí)業(yè)集團(tuán)年中預(yù)算調(diào)整決議?實(shí)業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見第三節(jié)常設(shè)管理機(jī)構(gòu)1.組成部門?實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心2.預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?負(fù)責(zé)收集和匯總各部門、所屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān) 資料，對(duì)實(shí)業(yè)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交預(yù)算決策委員會(huì) 商議

16、以確定集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案?在各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)， 并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說明(2)預(yù)算編制、修改和匯總?每年月前，完成并提交本單位下年度人力資源需求、部門內(nèi)部一次性固定資 產(chǎn)購(gòu)置需求?每年日前對(duì)各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整?編制本單位負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù) 算？提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說明?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修改本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與相關(guān)預(yù) 算，并再次收集各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的修改稿加以匯總上報(bào)(3)預(yù)算正式下達(dá)?每年案正式下發(fā)?編制集團(tuán)年度預(yù)算方案(4)超

17、預(yù)算審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算 進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，參與可研會(huì)審(固定資產(chǎn)與技改投資中 的設(shè)計(jì)會(huì)審)和合同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整(5)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)詢會(huì)、預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整?對(duì)各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)上報(bào)的預(yù)算差異分析報(bào)告，聯(lián)合審計(jì)監(jiān)察中心、規(guī) 劃發(fā)展中心進(jìn)行分析?在每年月份組織召開預(yù)算執(zhí)行質(zhì)詢會(huì)議，就預(yù)算差異進(jìn)行質(zhì)詢，找出實(shí)質(zhì)性原因與改善方案?對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè) 務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析。定期對(duì)本 單位的預(yù)算

18、執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與 執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?依據(jù)環(huán)境變化實(shí)際、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)程度以及各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算差異 分析報(bào)告與實(shí)質(zhì)性審查，出具實(shí)業(yè)集團(tuán)半年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，上報(bào)預(yù)算決策委員會(huì)?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下 半年度本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?匯總和初步平衡各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年中預(yù)算調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算決策委 員會(huì)？根據(jù)年中實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局的預(yù)算調(diào)整審批決議，制定實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)的預(yù)算調(diào) 整計(jì)劃并調(diào)整預(yù)算?每年二次收集和匯總各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報(bào)上預(yù)算決策委 員會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式更新有關(guān)制度和表格

19、(6)其他預(yù)算職責(zé)?在相關(guān)預(yù)算管理會(huì)議后，將會(huì)議決議內(nèi)容整理成文，并及時(shí)送交有關(guān)部門、 產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)3.流入/流出表單或信息?流入表單或信息?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)初步預(yù)測(cè)報(bào)告?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年度集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)編制完成的各項(xiàng)預(yù)算表格?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說明報(bào)告?預(yù)算決策委員會(huì)的年度預(yù)算指標(biāo)文件?超預(yù)算申請(qǐng)審批意見?各部門預(yù)算執(zhí)行分析表?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年中預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議?流出表單或信息?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)匯總預(yù)測(cè)報(bào)告?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料?年度本單位及實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)預(yù)算編制工

20、作說明?全套空白預(yù)算表格?本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?資產(chǎn)類預(yù)算?負(fù)債類預(yù)算?收支類預(yù)算?利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表預(yù)算?資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算?現(xiàn)金流量表預(yù)算?年初臨時(shí)預(yù)算調(diào)整建議?正式年度預(yù)算（報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽） ？超預(yù)算申請(qǐng)審批意見?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù) ？各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì) 數(shù)據(jù)？各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析表 ？本單位業(yè)務(wù)分析報(bào)告?集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析材料?財(cái)務(wù)分析報(bào)告?年中預(yù)算調(diào)整建議?各部門對(duì)預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1 .核心組成部門?人力資源中心?規(guī)劃發(fā)展中心?行政部門(行政中心)?審計(jì)監(jiān)察中心?各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)2 .人力資源中心2.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算

21、啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度歸屬實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)所管轄范圍的人力資源 情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編制和修改?依據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各部門(包括 本單位)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報(bào)送的部門人力資源需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門問、子集 團(tuán)間溝通和平衡，再據(jù)此編制本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?依據(jù)本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的 本單位成本費(fèi)用類預(yù)算(人工成本費(fèi)用)和其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定 的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門?每年經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后送交行政部門?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)審批與下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年 度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案

22、(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審 批、審核(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算差異分 析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每月定期整理集團(tuán)及各部門考核指標(biāo)完成情況，作為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附 件?每年月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格 或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議(5)預(yù)算執(zhí)行情況的考核2.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?預(yù)算

23、啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)人力資源需求?實(shí)業(yè)集團(tuán)投資預(yù)測(cè)報(bào)告?各部門人力資源需求?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息?人力資源預(yù)測(cè)報(bào)告?本單位人力資源需求?人力資源部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求?人工成本費(fèi)用預(yù)算?部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表?預(yù)算編制說明報(bào)告?集團(tuán)及各部門每月績(jī)效指標(biāo)完成情況?超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本單位預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議3 .規(guī)劃發(fā)展中心3.1 預(yù)算管理主要職責(zé)3.2 預(yù)算啟動(dòng)?每年7月初開始通過市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告?負(fù)責(zé)收集和匯總各部

24、門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略 落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)與 方案？年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度集團(tuán)合資合作、兼并收購(gòu)、固定資產(chǎn)、技 改項(xiàng)目等資本性投資支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編制和修改?每年單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資安排?依據(jù)本單位及其他相關(guān)部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、集團(tuán)投資安排、預(yù)算 模型計(jì)算方法等資料，編制明細(xì)的投資類預(yù)算表格，以及部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表?每年置需求?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外

25、申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審 批？對(duì)在其審核權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，組織并參與可研會(huì)審和合同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告， 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每月定期編制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者分析報(bào)告，作為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附件?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下 半年度本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格 或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.3 流入/流出表單或信息?流入表單或信息?集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)?投資預(yù)測(cè)報(bào)告?集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)下年

26、度初步預(yù)測(cè)報(bào)告?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料?流出表單或信息?行業(yè)數(shù)據(jù)和分析?競(jìng)爭(zhēng)者分析?宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?各部門匯總預(yù)測(cè)報(bào)告?部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（空白樣張）?市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者者分析報(bào)告?部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表?（初步）投資安排?投資（固定資產(chǎn)、技改、合資合作以及兼并收購(gòu)）預(yù)算表?部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求?部門人力資源需求?預(yù)算編制說明報(bào)告?超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本單位預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議4 .行政部門（行政中心）4.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度集團(tuán)行政費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步

27、預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改?每年安排及集團(tuán)相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?依據(jù)本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，編 制明細(xì)的本單位行政管理類費(fèi)用預(yù)算及其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi) 將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門?每年？每年定資產(chǎn)投資管理歸口部門?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)審批、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部 門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審 批、審核？對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的品牌推廣項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合 同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情

28、況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算差異分 析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格 或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息?流入表單或信息?集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?各職能部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求?投資部門投資安排?集團(tuán)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料?流出表單或信息?行政費(fèi)用支出預(yù)測(cè)報(bào)告?部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算?行政管理費(fèi)用預(yù)算?水電費(fèi)預(yù)算?職能部門各類固

29、定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算?低值易耗品預(yù)算?其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表?預(yù)算編制說明報(bào)告?部門人力資源需求計(jì)劃?匯總后一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表(除銷售部門和運(yùn)維部門的固定資產(chǎn)購(gòu) 置)？超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本單位預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議5 .審計(jì)監(jiān)察中心5.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度實(shí)業(yè)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)與預(yù)算支出情況進(jìn)行初 步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編制和修改?每年10月初根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃，編制本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 依據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本單位費(fèi)用 ?每年?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員

30、會(huì)審批、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部 門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審 批？對(duì)在其審核權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、合同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告， 尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下 半年度本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格 或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議5.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?實(shí)業(yè)集團(tuán)年度

31、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?投資預(yù)測(cè)報(bào)告?各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算和預(yù)算編制說明?各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)？各部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息?部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃？部門年度預(yù)算草案？本單位人力資源需求?部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求？人工成本費(fèi)用預(yù)算?部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表？預(yù)算編制說明報(bào)告？超預(yù)算申請(qǐng)審批表？部門預(yù)算 執(zhí)行分析表？部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告？本單位預(yù)算調(diào)整建議？預(yù)算管理體系調(diào)整建議6 .各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)6.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度業(yè)務(wù)收入、成本以及投資情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源以及其他職能需求與預(yù)算情況進(jìn) 行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編制和

32、修改?每年月中旬根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、本子集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃以及內(nèi)外部業(yè)務(wù)與職能統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，編制本子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?根據(jù)部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行明細(xì)的預(yù)算預(yù)測(cè)分析?依據(jù)行業(yè)與市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的 本子集團(tuán)收入、費(fèi)用預(yù)算以及匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資 料送交實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)相關(guān)部門?每年月前，完成并提交本子集團(tuán)下年度人力資源需求?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)以及本子集團(tuán)董事會(huì)的審批/審核、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改本子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)子集團(tuán)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審

33、 批？對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的投資項(xiàng)目，組織、參與可研會(huì) 審、合同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本子集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制本子集團(tuán)業(yè)務(wù)分析 報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年集團(tuán)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本子集團(tuán)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格 或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6.2 流入/流出表單或信息?流入表單或信息?實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?本子集團(tuán)所在行業(yè)數(shù)據(jù)和分析?本子集團(tuán)所在行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者分析?本子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?

34、本子集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃?本子集團(tuán)那投資與進(jìn)度預(yù)算?本子集團(tuán)部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?本子集團(tuán)部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料?流出表單或信息?本子集團(tuán)收入、成本以及其他財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告?本子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?本子集團(tuán)其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算?本子集團(tuán)各項(xiàng)非業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算?其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表?各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算?本子集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算匯總表?本子集團(tuán)預(yù)算編制說明報(bào)告?本子集團(tuán)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求?本子集團(tuán)人力資源需求?本子集團(tuán)超預(yù)算申請(qǐng)審批表?本子集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析表?本子集團(tuán)業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本子集團(tuán)預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議第三章全面預(yù)算管理流程操作說明第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定1.范圍適用于每年7月初實(shí)業(yè)集團(tuán)基于各

35、部門、各子集團(tuán)下年度業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，對(duì)年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2.控制目標(biāo)1.1 確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門、各子集團(tuán)能充分理解實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)當(dāng)年的戰(zhàn)略 目標(biāo)，并達(dá)成共識(shí)1.2 確保實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的確定能夠基于客觀的預(yù)測(cè)信息，使所確定的 目標(biāo)具有可實(shí)現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導(dǎo)致無法切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性 作用3 .主要控制點(diǎn)3.1 每年7月初總經(jīng)理辦公會(huì)/預(yù)算專項(xiàng)決策委員會(huì)/專項(xiàng)決策委員會(huì)召集分管 副總裁、職能中心總經(jīng)理、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通 會(huì)，溝通本年度集團(tuán)戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)3.2 在收到各級(jí)戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)管理中心遞交的子

36、集團(tuán)以及實(shí)業(yè)集團(tuán)各職 能部門的本年度匯總預(yù)算報(bào)告資料后，由實(shí)業(yè)集團(tuán)預(yù)算決策委員會(huì)召集各分管副總裁、 子集團(tuán)總經(jīng)理再次召開戰(zhàn)略溝通會(huì)，就本年度實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)4 .特定政策4.1 戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)管理中心在對(duì)本年度集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策準(zhǔn) 備的過程中，將對(duì)集團(tuán)本年度在產(chǎn)品生產(chǎn)、新品研發(fā)、投資、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)、品牌建設(shè)等方 面的目標(biāo)與備選方案進(jìn)行的分析工作，過程中將涉行業(yè)、市場(chǎng)、價(jià)格、新興業(yè)務(wù)比 例、業(yè)務(wù)收入、運(yùn)營(yíng)成本、資本成本、管理成本、 EBITDA、資產(chǎn)報(bào)酬、財(cái)務(wù)杠 桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息4.2 實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)各主管副總裁、中心總經(jīng)理、子集團(tuán)總經(jīng)理以及分管副總經(jīng) 理須準(zhǔn)時(shí)參

37、加實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)確定的工作會(huì)議，不得缺席4.3 實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定會(huì)議時(shí)間若逢周末，則順延至下周一5 .涉及部門5.1戰(zhàn)略決策委員會(huì)5.2戰(zhàn)略規(guī)劃部門5.3人力資源部門5.5行政部門5.6各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)6 .流程說明6.1戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程（ZL-MD步驟涉及部門步驟說明1戰(zhàn)略決策 委員會(huì)每年T月初,總戰(zhàn)召集集團(tuán)分管副總裁和各中心總經(jīng) 理、廣集團(tuán)總經(jīng)理、分殍副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會(huì)，主要 議題包括溝通本年度集團(tuán)戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務(wù)收 入，投資以及重大費(fèi)用支出項(xiàng)目初步預(yù)測(cè)的1：作內(nèi)容和時(shí) 間要求,并指定中心總經(jīng)理為預(yù)測(cè)1：作的負(fù)責(zé)人2戰(zhàn)略規(guī)劃部門研究分析人員通過市場(chǎng)調(diào)研等方法，對(duì)集

38、團(tuán)內(nèi)外部市場(chǎng)經(jīng) 營(yíng)信息進(jìn)行收集和分析*并出具分析報(bào)告,重點(diǎn)關(guān)注于行*sen木國(guó)4匕朋. OOfr.或i蚓W(wǎng)手修中，邛1仃*南4A忖鼻取博畸餐f mWR4H W4 A畫事，"FTN號(hào)鼾曲u 'tiMV tfVf UHf KX#MrUA£電 A*同恨調(diào)的'MUKA* 口/|瞋左找周帆艇直打vm+ if at魚小,整, “HtJdUH llftiEtt.NLQIflNIKiin i Rilt >-* 中g(shù)111單*IWMR麗*冉曲8IA14*Hl 州.胸戰(zhàn)死，g*藺+威F *"戟制鼻卬鼻劃卷1W iJUWRlAF上詈江甘 sri中心占卜幣期也HSl

39、zM&M收制耳4大優(yōu)”的照界.L 甘卓廉國(guó)再化就|1胃1剜毀周"跳Ullll投 ftifMVAVi ： Kr*flUU9*lUt*>.*曹/手 眈看重界4小事普里打/拚彳直岫唱伴劇區(qū)【說 童晶* >!< %叩4dt"第總能I*. rtm-fld'« 朗k內(nèi)哀也麻帖就跟".If ，的史情孰止糟.>« ,泰事MH法上鞭青圣內(nèi)<瞿也用用展】mriHinu4 amkima n to- hr 界 rs川北曲 忖餐靠就AML 鵬*1：國(guó)住解盤曲算IJIF覆快.Hit 偈*升fl$*看序iiffl青誼彼&

40、MlT&l'WRNllll ft. AJlVifllMBftVVIllMlBft.樸弁注也IE 星4/J*ftK中心理廿 JdRML 膽H& 六班tt 內(nèi)野HJK*PIBL第二慢iHllq為置小麗5CL 史號(hào)標(biāo)” 岫灌的冷1。訶耳不河南*&#弒耳中心,越：不方獷口善“<!*瞿他常苒但11TH.力電，1百星用"孰 指立編*Jt*fHH廳升憫電修酬*步涉及部門步驟說明規(guī)劃部門性集腳ft略實(shí)現(xiàn)以及目標(biāo)、套計(jì)劃黑 腐務(wù)管理中心 則制幣:廣匯總和出具財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及合理性建議.在相互溝通 的基礎(chǔ)上，確定是否需要對(duì)匯總的分析資料做進(jìn)一步修 改,如需要,轉(zhuǎn)接步驟3：

41、如不需要.則匯總預(yù)測(cè)分析材 料提交戰(zhàn)略決策公議討論決策7我略決策 委員會(huì)收到由政略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)營(yíng)理中心遞交的集團(tuán)本年度匯 總預(yù)測(cè)報(bào)告及It他頊測(cè)材料后，由總藪召集各分評(píng)副總 麓.廣集囿總經(jīng)川門1溝通公，和預(yù)測(cè)報(bào)告,就集團(tuán)本 年度集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、16營(yíng)目標(biāo),微管計(jì)劃在集團(tuán)IS導(dǎo)人員 層面姥期達(dá)成共識(shí),卜接“預(yù)門門動(dòng)流程”1抬QD)第二節(jié)預(yù)算啟動(dòng)1 .范圍適用于每年9月下旬由預(yù)算決策委員會(huì)組織和開展集團(tuán)所屬各部門、各產(chǎn)業(yè)集 團(tuán)本年度預(yù)算草案的預(yù)測(cè)與編制工作，包括對(duì)各部門預(yù)算責(zé)任的落實(shí)2 .控制目標(biāo)2.1 確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門能在充分理解集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，就宏 觀年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)，通過

42、年度預(yù)算的編制達(dá)成集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)2.2 確保年度預(yù)算工作要求和預(yù)算表格能及時(shí)下達(dá)到各編制單位，并保證關(guān)于 年度預(yù)算工作的指導(dǎo)性要求能夠從上往下得到有效傳達(dá)2.3 確保集團(tuán)所屬各部門、各子集團(tuán)在年度預(yù)算工作中的職責(zé)得到合理的劃分 和落實(shí)3 .主要控制點(diǎn)3.1 每年9月下旬預(yù)算決策委員會(huì)召集分管副總裁、中心總經(jīng)理、所屬子集團(tuán)總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理召開集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，討論確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，并落實(shí)各部門、各子集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值中擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任3.2 實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議后將集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃整理成文， 待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行會(huì)簽后，由總裁正式批準(zhǔn)下發(fā)3.3 各部門、各子集團(tuán)于1

43、0月8日起開始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案4 .特定政策4.1集團(tuán)各主管副總及部門經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)的工作會(huì)議，不得缺席4.2預(yù)算啟動(dòng)的起止時(shí)間逢周末，順延至下周一進(jìn)行5 .涉及部門5.1 預(yù)算決策會(huì)5.2財(cái)務(wù)管理中心5.3規(guī)劃發(fā)展中心5.4人力資源部門5.5行政部門5.6各子集團(tuán)6 .流程說明6.1預(yù)算啟動(dòng)流程C-02-01步，涉及部門2Mm明1倏力決或按“戰(zhàn)Wlb.確定位程"(a-x» io /J Flu/1 開心口后動(dòng)會(huì)議由集團(tuán)總裁、各分情創(chuàng)總成.各中心總 紂理.各集團(tuán)總”崖。分忤劇總處理參加聽取各中心 總經(jīng)界、各子集團(tuán)總經(jīng)理財(cái)各單位本年厘丁作計(jì)劃.預(yù)測(cè) HKtfu

44、偵測(cè)依據(jù)等內(nèi)容的闡述 總故及各分曾副總裁在聽取各部門.各r集團(tuán)修測(cè)?； 計(jì)劃后,根據(jù)比國(guó)棧電”杯,通過稱他在各部門.谷f集 團(tuán)之間和各璃11之間進(jìn)行步7礴定集團(tuán)本年度的整體界仟 計(jì)劃.年度在體外行II蛛值以及各部,各干第用經(jīng)育日 標(biāo).井常穴各部門、各夕集Ui在實(shí)現(xiàn)經(jīng)首”標(biāo)值中擔(dān)坊的 責(zé)任2規(guī)劃發(fā)展中心模R啟動(dòng)會(huì)以中對(duì)于集團(tuán)故略目標(biāo)與規(guī)劃利善第門.各 f集圉之間的年發(fā)經(jīng)打計(jì)劃,依算計(jì)劃遇h溝通.抄調(diào)3財(cái)務(wù)竹理中心在他立啟動(dòng)公議處束篇,根摳仝漢主堂漢程和決議內(nèi) 容.完成假WAI動(dòng)會(huì)議內(nèi)容紀(jì)要,會(huì)議紀(jì)盥包括各部門 H作計(jì)Ml艮內(nèi)加 協(xié)命確定的外營(yíng)II價(jià),各部“叫】>««&#

45、171;e ft篇mu抄<nixrun*w« md。介中修叱例外；! 年夜玲«計(jì)制內(nèi)安用0*.萬翦 mu/公 bisn. ftm*nHuwvn.cHn 凡(;發(fā)以?*屏C、（SW分WMA*“25曾4中。退欠”集10，«”力“ MliftV.b khR*iifi£4t*F柒5中。*II*nn.3小憧lilt定小£. AMAL收fcirzungit什<r«tHiR-wnMs"禽謔中xwir 法同.方彳tHK內(nèi)恰力&,cu1tqe憎，IflQAiii號(hào)叫化的森.MHI，tUSlCXU”為*燈初 fn*將“傳ij

46、喇eHIKHW «J/ft Ml. ft M務(wù)中cqm fiiuia«n(i：wwiiaMaG.*呼，才內(nèi)他信RICA握.4冉用找人大 M川似AQttt&“N口"小饗.it”曲就A，G m 9.內(nèi)落但，inqa中香，曼由，。3公達(dá)更"C3 1才旭而，“方備魅門內(nèi)加懵S7HIUR 口總代中g(shù)）w»w8 8tl各 rauiAwaftA i n（UU.懵AHM.人24內(nèi)力）介置力學(xué)儀“的伶口癡刈）如薩式 ,6年攻，如俯Miff. ttUI&MI 9«|fiq<A iiU. R*dM£*iU!ffUMf<

47、W«iMi£<lYGd. Jia步驟涉及部門步驟說明編制方法與步驟轉(zhuǎn)接“各的位預(yù)算編制流程”7.職責(zé)分工手及部門i就方止號(hào)小襄也接一押中施出兄事也田萬”文件號(hào)««Attain制人房mtffnI交時(shí)限提交展率"X"他件肯H助時(shí)勢(shì)代鄴隹it管時(shí)苜也曾FF以版花演%'11£35>中心年理然卻我解1個(gè)匚秣"I內(nèi)叫訣西委收會(huì)。出很笛MJB 2杵用11 fl： H 內(nèi)口駒” ，曲文件0號(hào)名稱第制郵門塘制人員提交部門羯交時(shí)唯提交頻*俺算肩動(dòng)會(huì)諛赳孌財(cái)務(wù)管理中心財(cái)翳管理 中心匍W 編制小爆 或員財(cái)分管理中心1相

48、t他U部門/集 團(tuán)1 fl含漢府1個(gè)工作日內(nèi)林* 次全褰空白預(yù)璋表格 戰(zhàn)小度施狎編斷說 明財(cái)務(wù)臂印中心財(cái)務(wù)膏理 中心向" 量制小用械員財(cái)卦管理中心1(11%他悔榔門/子集團(tuán)好年典H 也H諭域年次第三節(jié)預(yù)算編制1 .范圍適用于集團(tuán)各預(yù)算責(zé)任中心按集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議安排，對(duì)本單 位、本部門收入、費(fèi)用、投資等預(yù)算方案和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制和提交過程，以及財(cái)務(wù) 管理中心損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表總預(yù)算的編制過程2 .控制目標(biāo)2.1確保各預(yù)算責(zé)任部門/單位在中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理的組織下有序、按期組 織進(jìn)行本部門/單位各項(xiàng)預(yù)算的編制工作，并保證預(yù)算編制結(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性2.2 確

49、保本部門/子集團(tuán)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性，一方面通過本部門 /子集團(tuán) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃使預(yù)算的編制有據(jù)可依，另一方面通過本部門 /子集團(tuán)預(yù)算保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 的可操作性2.3 確保預(yù)算編制過程中預(yù)算信息和表格在部門間的通暢流轉(zhuǎn)2.4確保各部門和各子集團(tuán)預(yù)算方案經(jīng)恰當(dāng)?shù)姆謾?quán)限審核與批準(zhǔn)，保證預(yù)算符合各 部門與各子集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)3 .主要控制點(diǎn)3.1各中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理分別對(duì)部門/子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)收入、業(yè) 務(wù)與管理費(fèi)用預(yù)算表格進(jìn)行審批，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的吻合程度進(jìn) 行評(píng)判。針對(duì)異常數(shù)據(jù)核實(shí)預(yù)算編制方法和預(yù)算數(shù)據(jù)來源，出具修改意見后，由相 應(yīng)預(yù)算編制小組成員進(jìn)行修改3.2分管副總裁分別

50、對(duì)部門/子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)目收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi) 用和投資預(yù)算表格進(jìn)行審批，根據(jù)部門提交的預(yù)算資料，對(duì)相關(guān)預(yù)算內(nèi)容的合理性 和所轄部門間預(yù)算的一致性進(jìn)行判斷。對(duì)異常項(xiàng)目或不一致的項(xiàng)目核實(shí)預(yù)算編制的 依據(jù)及數(shù)據(jù)來源，出具修改意見后，由相應(yīng)預(yù)算編制小組成員進(jìn)行修改4 .特定政策4.1各中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理是負(fù)責(zé)匯總、審核和遞交本單位預(yù)算表格的首要 責(zé)任人，應(yīng)對(duì)預(yù)算編制工作按期完成和預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)4.2 與當(dāng)年實(shí)際值之間的差異大于20%的情況應(yīng)視為異常差異，要求預(yù)算編制 人員在提交表格的同時(shí)提交預(yù)算編制差異說明4.3 預(yù)算編制的起止時(shí)間逢周末，順延至下周一進(jìn)行4.4各子集團(tuán)在編制預(yù)

51、算的過程中，部門經(jīng)理認(rèn)為需要與其他部門進(jìn)行信息溝通， 可以提請(qǐng)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理，由財(cái)務(wù)管理中心判斷，認(rèn)為涉及部門較多、討論結(jié) 果較難平衡或內(nèi)容較為復(fù)雜且涉及預(yù)算管理專業(yè)知識(shí)的，可以召開預(yù)算溝通會(huì)議， 財(cái)務(wù)及相關(guān)部門經(jīng)理及業(yè)務(wù)骨干參與進(jìn)行討論與溝通，內(nèi)容可以包括資源需求的確 定、預(yù)算數(shù)據(jù)的獲取與流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，預(yù)算表格的完成時(shí)間及其在部門 問流轉(zhuǎn)等狀況5 .涉及部門5.1預(yù)算決策會(huì)5.2規(guī)劃發(fā)展中心5.3財(cái)務(wù)管理中心5.4人力資源中 心5.5審計(jì)監(jiān)察中心5.6行政部門5.7各子集團(tuán)6 .流程說明6.1各子集團(tuán)業(yè)務(wù)收入與費(fèi)用預(yù)算編制流程（這里主要指銷售收入）,“喂1SMM 入1 eiSB

52、GlUffdim幡宣W“l(fā)；b*內(nèi)“。MQM計(jì)MM明僅0 內(nèi)，欠HH即1愴9八RQafH|MUMW«iA« LWMJ1M:rm 修r(nóng)iW4WH8.“帆勺快融本 f>Mmttiniiu.險(xiǎn)口磷公碇.分 力：17，“所.無八叫“獨(dú)3和叼統(tǒng)HG稅節(jié)外X, 的貨少&嘖Mf!計(jì)H 行計(jì)打的內(nèi)力， 板就木，*13座米12及）之相”刖"山為L(zhǎng)C1 6叫毒，5mS傳IIHIW一-小tUMK本位“七的倦內(nèi).t> 巾*博 M*. 1戶wuewnMiL僵事innmn*副«令值經(jīng)少1虢”*”.段柒黑0拘中訃，方瑞依MfJ侵小皿“他奴UIA啜昌食人0。&

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