(財務(wù)會計)習(xí)題會計

1、（財務(wù)會計）習(xí)題會計20XX年XX月多年的企業(yè)咨詢豉問經(jīng)驗.經(jīng)過實戰(zhàn)驗證可以落地機行的卓越管理方案，值得您下載擁有1. 工商銀行某支行2005 年 5 月 31 日貸款余額為 100 億元， 其中正常貸款 70 億元， 關(guān)注貸款24 億元，次級資款3 億元，可疑貸款 2 億元，損失貸款1 億元。 2005 年 5 月 31 日應(yīng)計提的專項準(zhǔn)備為多少？6 月 30 日的貸款余額為 120 億元，其中正常貸款80 億元，關(guān)注30 貸款億元，次級貸款 6 億元，可疑貸款3 億元，損失貸款1 億元。 2005 年 6 月 30 日應(yīng)計提的專項準(zhǔn)備為多少？2. 工商銀行某支行9.13 日收到泰興X 公司

2、交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各壹份，該票據(jù)由在工行太倉支行開戶的廣興工廠簽發(fā)且承兌， 90000 元， 到期日為 11.5日，月貼現(xiàn)率為3%。3. 工商銀行某支行2005.9.20 編制的短期貸款計息表的本季累計積數(shù)華夏商廈為22560000 元、長風(fēng)工廠為 39420000 元，泰興 X 公司 63120000 元， 5.4% ，計收貸款利息。4. 開戶單位某百貨商店于 2007 年9 月 23 日持銀行承兌匯票到開戶行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為 20 萬元，匯票到期日為2007 年 12 月 4 日，經(jīng)信貸部門審查后予以受理。試計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，列出銀行辦理貼現(xiàn)時的會計分錄以及匯票到

3、期收回貼現(xiàn)票款的分錄（月貼現(xiàn)率 6%）。5. 某單位 4 月 6 日持面額為人民幣 200000 萬元的銀行承兌匯票來行辦理貼現(xiàn)，承兌匯票簽發(fā)日為 3 月 29 日，承兌日期為 4 月 2 日，到期日 7 月 9 日，貼現(xiàn)利率為6%0,試計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額且辦理轉(zhuǎn)帳。6. 開戶單位橡膠廠于本年8 月 20 日填制借款憑證，申請流動資金貸款50 萬元，經(jīng)信貸部門審核后，確定期限為3個月，利率為7.2%。該單位于11月20日全 部仍清本息。試計算本息且列出收回貸款會計分錄。7. 某行順至支行2005 年 12 月 20 日儲戶張揚、王永、李紅活期儲蓄存款的積數(shù) 分別為 5800000 元、

4、 8500000 元和 4500000 元，年利率為 0.72%, 利息稅稅率為 20% 。8. 工商銀行某支行于2005 年 9 月成立，至9 月末該銀行財政性存款余額為500000 元， 壹般性存款余額為 6000000 元。 9 月末該銀行第壹次辦理繳存手續(xù)。假設(shè)壹般性存款繳存比例為 8% ，計算需繳存款金額，和此過程中所產(chǎn)生的所有相關(guān)會計分錄。9. 承上題，本期末，該工商銀行分支機構(gòu)財政性存款余額為 400000 元，上期期末為 500000 元，壹般性存款余額為 9000000 元，上期期末為 6000000 元，假設(shè)壹般性存款繳存比例為 8% ，需要調(diào)整繳存存款額是多少？且記錄會計

5、分錄。10. 開戶單位模具廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票， 支付在同壹銀行的開戶單位機械廠貨款4 ， 000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。11. 開戶單位紡織廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金34 ， 000元，以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。12. 中山路 56號李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金2000 元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。13. 某客戶持港鈔1000 元，需要兌換人民幣（鈔買價103% ）14. 某進出口企業(yè)收到紐約銀行匯入銷貨款USD100000 元（牌價美元兌人民幣牌價： 837% ）轉(zhuǎn)入企業(yè)單位存款帳戶。15. 收到異地某行處寄來的郵劃貸方報單及信匯憑證壹份， 匯給開戶

6、單位毛紡廠貨款 7000 元，審核無誤予以收賬。16. 某商業(yè)銀行客戶壹進出口企業(yè)紡織品 X 公司支付貨款HKD2000 元匯往香港。（匯賣價 101% ） 。記錄此銀行的會計分錄。17. 某客戶 A 因公出國,要求從其現(xiàn)匯賬戶上支取20000 美元， 銀行審核各種出國手續(xù)無誤后,賣出現(xiàn)鈔，買進現(xiàn)匯,美元現(xiàn)匯買入價是739.90% ，現(xiàn)匯賣出價為740.00% 。記錄銀行辦理此業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理過程。18. 中國建設(shè)銀行沈陽某支行接收到中山路66 號李清提交的銀行匯票申請書及現(xiàn)金 2000 元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。19. 中國銀行于 2005 年10月2

7、0 日， 美元的外匯買賣外幣余額為 500 萬美元 （貸方）人民幣外匯買賣余額為 41304500 （借方） ，中間價 833.5% 判斷此日該行美元的外匯買賣損失或收益，且計算損益頭寸金額，同時結(jié)轉(zhuǎn)收益或損益。20. 南平X公司持現(xiàn)鈔10000港元，要求存入其外匯活期存款港元現(xiàn)匯戶。當(dāng)天鈔買價 HKD100= ¥103.60,賣出價 HKD100= ¥106.70。21. 中國工商銀行沈陽和平支行接受到其開戶單位娛樂城提交的由工商銀行上海埔東支行簽發(fā)的銀行匯票2 、 3 倆聯(lián)，金額200000 元，且為娛樂城收款入帳。記錄此業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的所有會計分錄。22. 中國工商銀行沈

8、陽皇姑支行開戶單位沈陽金融?？茖W(xué)校匯款100000 元， 給工商銀行北京海淀支行開戶單位聯(lián)想X 公司以購買計算機。 記錄此業(yè)務(wù)所涉及的所有會計分錄。23. 某行順至支行收到李飛先生交來當(dāng)日到期整存整取定期儲蓄存單壹張，金額10000 元，存期壹年，年利率為 2.25%, 要求支取本息,經(jīng)審查無誤,24. 工商銀行某支行2005.9.20 編制的短期貸款計息表的本季累計積數(shù)華夏商廈為 22560000 元、 長風(fēng)工廠為 39420000 元， 泰興 X 公司 63120000 元， 5.4% ，計收貸款利息。25. 4 月 10 日，某工商銀行持壹張商業(yè)承兌匯票金額6 萬元向人民銀行申請再貼現(xiàn)，

9、匯票到期日為6月6日，月利率為6.5%,編制辦理再貼現(xiàn)時，人行、工行 的會計分錄。26 .收到異地某行處寄來的郵劃貸方報單及信匯憑證壹份，匯給開戶單位毛紡廠貨款7000元，審核無誤予以收賬。27 .收到客戶提交的銀行本票申請書及現(xiàn)金 3000元，審核無誤，辦理簽發(fā)不定額 銀行本票的手續(xù)。28 .開戶單位機械廠提交信匯憑證壹份， 金額2500元，匯往本地某工商銀行的開 戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。29 .大眾商業(yè)銀行6月20日結(jié)息時，某單位活期存款帳戶計息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為 21,308,770元。活期存款利率月 0.825 %,貸款利率月30 65%。利息

10、收付通過該單位活期存款帳戶核算。請計算存貸款利息且寫出利息轉(zhuǎn)帳的會計分錄。30.2002年11月1日，某企業(yè)以面值100萬元的票據(jù)進行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為月利 率2%0,貼現(xiàn)期6個月，根據(jù)下列要求處理業(yè)務(wù)。（每步驟2分，本小題5分） 計算貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)日的會計處理分錄為：31 .某外商投資企業(yè)有現(xiàn)匯活期存款100000美元,要求兌換成港幣現(xiàn)匯存入港幣 現(xiàn)匯活期存款戶，以備支付貨款。銀行按美元匯買價買入美元，按港幣匯賣價實 出港幣。當(dāng)天美元匯買價為1: 8 . 35 ,港幣匯賣價為1: 1. 14。32 .工商銀行沈陽市支行8月10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù):玻璃儀器廠提交信匯憑證壹份，匯往北京西直門飯店503

11、號房間李明旅差費1,000元，匯入行為西外大街支行；西外大街辦事處于8月14日受到信匯憑證，先將款項轉(zhuǎn)賬，且以便條通知收款人；收款人李明于8月17日來行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。(1)8月10日沈陽市支行的會計分錄：(2)8月14日北京西外大街支行的會計分錄：(3)8月17日北京西外大街支行的會計分錄：答 29 活期存款利=76,695,000 X 0.825 %+ 30=2109.11( 元貸款利息=21308770 X 4.65 %+ 30=3302.86( 元借：單位活期存款3302.86貸：利息收入3302.86借：利息支出2109.11貸：單位活期存款2109.1130、計算貼現(xiàn)利息

12、貼現(xiàn)利息=1000000 X 2% >6 = 12000 (元)、按照收付實現(xiàn)制原則，貼現(xiàn)日的會計處理分錄為：借：貼現(xiàn)XX戶1000000貸：活期存款一XX戶988000利息收入貼現(xiàn)利息收入戶 1200031 銀行購入外商投資企業(yè)美元現(xiàn)匯 100000 美元，支付該外商投資企業(yè)人民幣為：100000 X8. 35=835000 元銀行根據(jù)外商投資企業(yè)人民幣 835000 元，按港幣匯賣價為 1 ： 1 14 賣給外商投資企業(yè)港幣折合：835000 +1 . 14 = HK$732456.14會計分錄為：借：活期存款一一X x外商投資企業(yè)戶 US$100000貸：外匯買賣美元戶 US$10

13、0000借：外匯買賣人民幣戶¥ 835000貸：外匯買賣人民幣戶¥ 835000借：外匯買賣借借港幣戶 HK$732456.14貸：活期存款X X外商投資企業(yè)戶 HK$732456.141 .某行順至支行收到李飛先生交來當(dāng)日到期整存整取定期儲蓄存單壹張，金額10000 元，存期壹年，年利率為2.25%, 要求支取本息 ,經(jīng)審查無誤,作如下處理：按 20 稅率代扣利息稅45.00 元,作分錄如下 :借： XX 存款整存整取儲蓄李飛10000應(yīng)付利息壹年期整存整取儲蓄存款利息225.00貸:現(xiàn)金10180應(yīng)交稅費代扣利息所得稅45.002 . 工商銀行某支行2005.9.20

14、編制的短期貸款計息表的本季累計積數(shù)華夏商廈為 22560000 元、 長風(fēng)工廠為 39420000 元， 泰興 X 公司 63120000 元， 5.4% ， 計收貸款利息。借： XX 存款 - 華夏商廈 3384- 長風(fēng)工廠 5913- 泰興 X 公司 9468貸：利息收入18765華夏商廈貸款利息=22560000 X5.4%/360 =3384元長風(fēng)工廠貸款利息=39420000 X5.4%/360 =5913元泰興X公司貸款利息=63120000 X5.4%/360 =9468元3.4 月 10 日，某工商銀行持壹張商業(yè)承兌匯票金額6 萬元向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票到期日為6月6日，月

15、利率為6.5%,編制辦理再貼現(xiàn)時，人行、工行的會計分錄。貼現(xiàn)天數(shù)為 57 天。再貼現(xiàn)利息為：60000 X57 X6.5 %+ 30=741 元發(fā)放時，人民銀行的會計分錄為：借：再貼現(xiàn)60000貸：工商銀行存款59259利息收入 741工商銀行會計分錄為：借：存放中央銀行款項59259金融企業(yè)往來支出 741貸：向中央銀行借款再貼現(xiàn)戶 60000? 【例】 某行北川支行于7 月 6 日收到本行開戶單位機電X 公司提交的倆聯(lián)進賬單及省外某地同系統(tǒng)的南海支行簽發(fā)的銀行匯票二、三聯(lián)，匯票出票金額 20000 元，實際結(jié)算金額18000 元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：聯(lián)行往賬18000貸： XX 存款機電 X 公司 18000根據(jù)這筆業(yè)務(wù)，北川支行應(yīng)編制郵劃借方報單壹份。【例】承上例，南海支行收到北川支行郵劃借方報單及解訖通知，經(jīng)審核，該匯票系開戶單位高橋X公司日前來行申請簽發(fā)，現(xiàn)需結(jié)清。其會計分錄如下：借：匯出匯款20000貸：聯(lián)行來賬18000XX 存款高橋X 公司