2020年各行業(yè)稅負(fù)率及各個(gè)稅種分錄大全

1、2020年各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”大全！會(huì)計(jì)需要知道！今年的增值稅變化很大，不管是會(huì)計(jì)還是考證黨都要重新學(xué)習(xí)，尤其是考證黨，稅法考試計(jì)算的公式和稅負(fù)率是重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容。不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)?、同行業(yè)來(lái)定一個(gè)稅負(fù)，即應(yīng)該交 多少稅（用百分比計(jì)算）o如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這 時(shí)稅局就會(huì)讓你自查，甚至稽查。2020最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”大全！一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 的比例。具體計(jì)算如下：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額二期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

2、+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅 -期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額注1 :對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了 “出口抵減內(nèi)銷產(chǎn) 品應(yīng)納稅額”。注2:通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬”轉(zhuǎn)出未交增值稅” 累計(jì)數(shù)+ ”出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。預(yù)警稅負(fù)率獷序號(hào)行業(yè)稅率參考1農(nóng)副食品加工3.50%2食品飲料4.50%3紡織品（化纖）2.25%4紡織服裝、皮革羽毛2.91%5造紙及紙制品業(yè)5.00%6建材產(chǎn)品4.98%7化工產(chǎn)品3.35%8醫(yī)藥制造業(yè)8.50%9卷煙加工12.50%10塑料制品業(yè)3.50%11非金屬礦物制品業(yè)5.50%12金屬制品業(yè)2.20%13機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.

3、70%14電子通信設(shè)備2.65%15工藝品及其他制造業(yè)3.50%16電氣機(jī)械及器材3.70%17電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)W4.95%18商業(yè)批發(fā)0.90%19商業(yè)零售2.50%20二他3.50%二企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月 預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)行我1u業(yè)1 50%2上岸唳,制造業(yè)2 00%3壯*甲骨北250%4%心機(jī),海西業(yè)2 00%5'圭界限等由品q100%6E格北±1足量作，'哨 印刷100%7制虹2 00%8土制隔£2,5。%9120%10

4、害里歡痛遣.2 00%11德祖齒，計(jì)薜機(jī)及猶他 電千娘蠶幫苣2.00%123 00%13;邛府工100%14a冬服舞業(yè)2.50%15土橇制革業(yè)n3 00%161 50%1?目他專筑業(yè)150%1B'且通用帶上4.00%19J旭*/北100%20吃草.毛皮.翦毛曲身制100%21碘!北100%22*遍哈品忸工立LOT%231-怵-物.卷修與*1.10%24卡打加HR*.什.不. 棕、草胴品成100%2S熹直!it:1 50%26120%27工圈制品-軸瓦6 00%23*11制品業(yè)Wif3.00%29【朝曷業(yè)2.00%303浣”M制技北一才栽2 00%31除就甘依寺面口3 00%32理配食莖

5、1t1 50%招春利社1.50%34'讓M機(jī)甲異北2 00%35化* 面"j邕2 00%36土藝品RH他制盾業(yè)一三;并4 00%37工E揭空具忸利遣政l.W9fe38局昱聯(lián)曷化佳材料而約 M工業(yè)1 50%39k上府一中*|北LOO%40行芬業(yè)轉(zhuǎn)業(yè)1.00%41茹妒出：100%42*卿隆*匹miftit100%43唐地產(chǎn)過(guò)4.00%44電十機(jī),貨前伸信也2.00%45里大、?力般T，,把性莊 A1 50%46%踣遠(yuǎn)嫌上2 00%2020會(huì)計(jì)考試稅法計(jì)算公式大全!一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤(rùn)率）組成

6、計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤(rùn)率）+ （ 1-消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額+ （ 1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況應(yīng)納稅額=銷售額x稅率不含稅銷售額=含稅銷售額+ （ 1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）+ （ 1-消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤(rùn)率）+ （ 1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）+ （ 1-消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+ （ 1-消費(fèi)稅稅率）2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額三

7、、關(guān)稅1、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)X適用稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x單位完稅價(jià)格x適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率 月預(yù)繳額二月應(yīng)納稅所得額x 25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額x 1/12五、個(gè)人所得稅1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率 -速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率x （1-30%）3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=

8、應(yīng)納稅所得額x適用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）x適用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X （ 1-扣除比例）X 1.2%或年應(yīng)納稅額= 租金收入X 12% 3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額 4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=E （每級(jí)距的土地增值額x適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)X稅率優(yōu)秀會(huì)計(jì)必須知道的節(jié)稅秘籍節(jié)稅是完全合法的，節(jié)稅的本質(zhì)是“改變交易”。節(jié)稅的本質(zhì)是改變交易, 而不是觸犯稅法。優(yōu)秀的會(huì)計(jì)必須要知道的節(jié)稅秘籍：1、技術(shù)入股少繳稅 很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，擁有相應(yīng)專利，但將專利提供給公司

9、使用時(shí)并沒(méi)有說(shuō)明該技術(shù)屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價(jià)投入公司，一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況， 減少投資時(shí)的資金壓力；一方面，作價(jià)入股以后，公司可以將其計(jì)入無(wú)形 資產(chǎn)，做合理攤銷一一增加成本費(fèi)用，減少利潤(rùn)，少繳所得稅。2、電子商務(wù)減印花 目前我國(guó)對(duì)電子商務(wù)同樣征收增值稅，但根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供 需經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨，沒(méi)有開(kāi)具書面憑證的，暫不貼 花。因此，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，讓所有訂貨過(guò)程都在網(wǎng)上 完成，即可節(jié)省印花稅。3、存款少可遲繳稅 企業(yè)申報(bào)后就應(yīng)及時(shí)繳稅，但存款少則可以申請(qǐng)延遲繳稅。存款少到什么 程度可以延遲？可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資后 不足以支付應(yīng)交稅金。注意：可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國(guó)家指定用 途的存款，各項(xiàng)專用存款。4、申辦時(shí)間很重要張三的新公司，稅務(wù)登記在6月30日，李四的新公司，稅務(wù)登記在7月1日。兩個(gè)公司都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年 底時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 批復(fù)：張三的公司當(dāng)年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開(kāi) 始繳納所得稅；李四的公司可以選擇今年的利潤(rùn)先繳納，明年再開(kāi)始計(jì)算 享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定：上半年開(kāi)業(yè)的公司當(dāng)年算