基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金監(jiān)管培訓(xùn)課件(共46頁(yè)).ppt

1、n基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目：基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目：是我國(guó)政府針對(duì)當(dāng)前城是我國(guó)政府針對(duì)當(dāng)前城鄉(xiāng)居民存在的主要健康問(wèn)題，以兒童、婦女、老鄉(xiāng)居民存在的主要健康問(wèn)題，以兒童、婦女、老年人、慢性病患者為重點(diǎn)人群，面向全體居民免年人、慢性病患者為重點(diǎn)人群，面向全體居民免費(fèi)提供的最基本的公共衛(wèi)生服務(wù)。費(fèi)提供的最基本的公共衛(wèi)生服務(wù)。n項(xiàng)目補(bǔ)助資金：項(xiàng)目補(bǔ)助資金：是指各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的，用于是指各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的，用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費(fèi)提供基基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費(fèi)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金。省財(cái)政補(bǔ)助資本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金。省財(cái)政補(bǔ)助資金按照金按照“當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算

2、當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算”的辦法下達(dá)。當(dāng)?shù)霓k法下達(dá)。當(dāng)年按服務(wù)人口、人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)撥補(bǔ)助資金，次年按服務(wù)人口、人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)撥補(bǔ)助資金，次年根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效考核情況結(jié)算。年根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效考核情況結(jié)算。n人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：2009、2010年15元；2011、2012年25元；2013年30元n項(xiàng)目實(shí)施主體：項(xiàng)目實(shí)施主體： 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室 城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、站城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、站 其他基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)作為補(bǔ)充其他基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)作為補(bǔ)充 專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)揮指導(dǎo)、培訓(xùn)作用專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)揮指導(dǎo)、培訓(xùn)作用n項(xiàng)目?jī)?nèi)容（包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容（包

3、括1212類項(xiàng)目?jī)?nèi)容）：類項(xiàng)目?jī)?nèi)容）： 1.1.居民健康檔案管理（居民健康檔案管理（15%15%） 2. 2.健康教育（健康教育（6%6%） 3. 3.預(yù)防接種（預(yù)防接種（10%10%） 4. 4.0-60-6歲兒童健康管理（歲兒童健康管理（17%17%） 5. 5.孕產(chǎn)婦健康管理（孕產(chǎn)婦健康管理（9%9%） 6. 6.老年人健康管理（老年人健康管理（9%9%） n項(xiàng)目?jī)?nèi)容（包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容（包括1212類項(xiàng)目?jī)?nèi)容）：類項(xiàng)目?jī)?nèi)容）： 7.7.高血壓患者健康管理（高血壓患者健康管理（15%15%） 8. 8.2 2型糖尿病患者健康管理（型糖尿病患者健康管理（5%5%） 9. 9.重性精神疾病患者管理

4、（重性精神疾病患者管理（2%2%） 10. 10.傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理（5%5%） 11. 11.中醫(yī)藥健康管理（中醫(yī)藥健康管理（2%2%） 12. 12.衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管（衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管（5%5%）20112011年基本公共服務(wù)項(xiàng)目具體內(nèi)容、中醫(yī)藥健康管理年基本公共服務(wù)項(xiàng)目具體內(nèi)容、中醫(yī)藥健康管理服務(wù)規(guī)范服務(wù)規(guī)范n中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、政府采購(gòu)法、招投標(biāo)、政府采購(gòu)法、招投標(biāo)法、合同法法、合同法n事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理辦法計(jì)檔案管理辦法n基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度、基層醫(yī)療

5、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度計(jì)制度n中央補(bǔ)助地方衛(wèi)生事業(yè)專項(xiàng)資金管理暫行辦法中央補(bǔ)助地方衛(wèi)生事業(yè)專項(xiàng)資金管理暫行辦法（ 財(cái)財(cái)社社200420042424號(hào)）號(hào)）n財(cái)政部財(cái)政部 衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理辦法的通知（財(cái)社金管理辦法的通知（財(cái)社20102010311311號(hào)號(hào)）n河北省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理辦法河北省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理辦法（冀（冀財(cái)社財(cái)社2012011 11818號(hào)）號(hào)）n國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范 （20092009版、版、20112011版）

6、版）n中醫(yī)藥健康管理服務(wù)規(guī)范中醫(yī)藥健康管理服務(wù)規(guī)范n河北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步明確基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用范圍河北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步明確基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用范圍等有關(guān)問(wèn)題的通知等有關(guān)問(wèn)題的通知 （冀財(cái)社（冀財(cái)社201220127 7號(hào)）號(hào)）n鄉(xiāng)村兩級(jí)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)承擔(dān)國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目職責(zé)分工（鄉(xiāng)村兩級(jí)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)承擔(dān)國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目職責(zé)分工（冀冀衛(wèi)函衛(wèi)函20132013179179號(hào)）號(hào)）n本地區(qū)制訂的執(zhí)行國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施方案和本地區(qū)制訂的執(zhí)行國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施方案和考核方案考核方案n.用于相關(guān)的人員支出以及開(kāi)展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需必要的耗材等公用經(jīng)費(fèi)支出不

7、得將補(bǔ)助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等支出河北省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理辦法（冀財(cái)社201118號(hào)）補(bǔ)助資金不能用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備（指大型醫(yī)療設(shè)備）和人員培訓(xùn)等支出根據(jù)工作需要，設(shè)置財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)或人員，不具備設(shè)置條件的，可實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理記賬；有條件的地區(qū)，可由衛(wèi)生部門統(tǒng)一財(cái)務(wù)集中核算河北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步明確基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用范圍等有關(guān)問(wèn)題的通知（冀財(cái)社20127號(hào)）（一）監(jiān)管對(duì)象：（一）監(jiān)管對(duì)象： 各級(jí)衛(wèi)生行政部門 各個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行單位-專項(xiàng)資金使用單位專項(xiàng)資金使用單位 財(cái)政部門集中管理-會(huì)計(jì)核算中心 衛(wèi)生部門集中管理-

8、會(huì)計(jì)核算中心（二）監(jiān)管方式：（二）監(jiān)管方式：聽(tīng)取匯報(bào)、座談訪談聽(tīng)取匯報(bào)、座談訪談查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)會(huì)計(jì)賬簿、憑證會(huì)計(jì)賬簿、憑證財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控制度財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控制度資金下?lián)芪募?shí)資金下?lián)芪募?、?shí)施方案等有關(guān)資料施方案等有關(guān)資料必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)數(shù)據(jù)核對(duì)、定性分析數(shù)據(jù)核對(duì)、定性分析（一）財(cái)務(wù)管理。 制度建設(shè)與執(zhí)行：內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、項(xiàng)目資金管理、內(nèi)部控制等各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)與落實(shí)情況 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 由專兼職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金管理 采購(gòu)管理：項(xiàng)目實(shí)施方案中明確規(guī)定有設(shè)備采購(gòu)的項(xiàng)目，必須按照政府采購(gòu)法的規(guī)定實(shí)行招

9、標(biāo)采購(gòu)；凡使用專項(xiàng)資金形成的資產(chǎn)，均屬國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)納入單位資產(chǎn)統(tǒng)一管理，合理使用，認(rèn)真維護(hù)。 合同管理：合同簽訂及履行情況 u專項(xiàng)核算-按照目前執(zhí)行的12類基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（收到撥款時(shí)“按承擔(dān)服務(wù)項(xiàng)目的權(quán)重分配項(xiàng)目資金，分項(xiàng)目類別進(jìn)行單獨(dú)核算或按規(guī)定建立輔助賬”）l 針對(duì)財(cái)政集中會(huì)計(jì)核算的項(xiàng)目單位：在會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行報(bào)賬的同時(shí)，要求在本單位內(nèi)部設(shè)立專項(xiàng)資金收支輔助賬（備查賬），按項(xiàng)目年度設(shè)立專頁(yè)，按項(xiàng)目類別和支出內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算p 專項(xiàng)資金撥入憑證需到會(huì)計(jì)核算中心復(fù)印獲得p 將報(bào)銷票據(jù)復(fù)印件作為輔助賬的記賬憑證p 年終結(jié)賬時(shí)要與會(huì)計(jì)核算中心及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，確保會(huì)計(jì)核算信息的真實(shí)性

10、和準(zhǔn)確性l 針對(duì)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門要求我們各項(xiàng)目單位將中央和省級(jí)補(bǔ)助的專項(xiàng)資金納入本單位財(cái)務(wù)主賬核算的單位p 項(xiàng)目單位在收到和支出公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金時(shí)，除了在主賬核算原始會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)外，還要建立輔助賬，對(duì)已在主賬核算的公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行輔助記錄p 輔助賬簿應(yīng)按主賬中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序、憑證號(hào)、摘要和明細(xì)科目及金額進(jìn)行登記，以便保持對(duì)原始賬據(jù)的真實(shí)性、一致性p 輔助賬簿建議使用多欄明細(xì)賬，按項(xiàng)目年度設(shè)立專頁(yè)，按項(xiàng)目類別和支出內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算專項(xiàng)核算（具體賬務(wù)處理舉例）專項(xiàng)核算（具體賬務(wù)處理舉例） 收到基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金時(shí)： 借：零余額賬戶用款額度（銀行存款） 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助

11、收入 同時(shí)：按承擔(dān)服務(wù)項(xiàng)目的權(quán)重對(duì)撥入的專項(xiàng)資金進(jìn)行分配，分服務(wù)項(xiàng)目類別登記收入輔助賬。 支出國(guó)家基本公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金時(shí)： 設(shè)置“醫(yī)療衛(wèi)生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出”明細(xì)賬；按照國(guó)家允許的三大方面用途和經(jīng)濟(jì)分類科目設(shè)置四級(jí)支出賬（可采用多欄式賬），同時(shí)分服務(wù)項(xiàng)目類別設(shè)置支出輔助賬（可采用多欄式賬）。 （1）為直接從事公衛(wèi)人員計(jì)提薪酬時(shí)，按照工資金額，借記“醫(yī)療衛(wèi)生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出-人員經(jīng)費(fèi)”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”等科目，同時(shí)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的服務(wù)項(xiàng)目類別登記支出輔助賬。（2）直接為從事公衛(wèi)人員支付薪酬時(shí)，按照補(bǔ)助金額，借記“醫(yī)療衛(wèi)

12、生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出-人員經(jīng)費(fèi)”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目，同時(shí)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的服務(wù)項(xiàng)目類別登記支出輔助賬。（3）為開(kāi)展基本公衛(wèi)服務(wù)活動(dòng)領(lǐng)用衛(wèi)生材料等庫(kù)存物資時(shí)，按照其實(shí)際成本，借記“醫(yī)療衛(wèi)生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出-衛(wèi)生材料支出”，貸記“庫(kù)存物資”科目，同時(shí)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的服務(wù)項(xiàng)目類別登記支出輔助賬。（4）對(duì)于無(wú)法直接計(jì)入基本醫(yī)療服務(wù)支出和公共衛(wèi)生支出而需進(jìn)行合理分?jǐn)偟闹С?，?yīng)先記入“待攤支出”科目。期末，將待攤支出合理分?jǐn)傊痢搬t(yī)療衛(wèi)生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出”的明細(xì)科目時(shí)，借記“醫(yī)療衛(wèi)生支

13、出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出-XX”，貸記“待攤支出”科目，同時(shí)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的服務(wù)項(xiàng)目類別登記支出輔助賬。（5）期末，將“醫(yī)療衛(wèi)生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出”科目余額轉(zhuǎn)入本期結(jié)余，借記“本期結(jié)余”，貸記“醫(yī)療衛(wèi)生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出”科目（6）期末結(jié)轉(zhuǎn)后， “醫(yī)療衛(wèi)生支出-公共衛(wèi)生支出-基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助支出”科目應(yīng)無(wú)余額。（二）資金管理（二）資金管理 專項(xiàng)資金下達(dá)及撥付 數(shù)額：是否足額下達(dá) 時(shí)限：是否及時(shí)撥付到項(xiàng)目執(zhí)行單位 配套：是否按時(shí)足額到位 預(yù)撥資金撥付的及時(shí)性：市、縣兩級(jí)是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將上級(jí)預(yù)撥資金下?lián)芑驌芨兜巾?xiàng)目執(zhí)行

14、單位 資金使用合規(guī)性 ?？顚Ｓ茫喊凑諊?guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和項(xiàng)目實(shí)施方案的規(guī)定和要求，?？顚Ｓ?原始憑證管理：原始憑證管理： 合格票據(jù)：合格票據(jù)：各種報(bào)銷發(fā)票或收據(jù)必須通過(guò)正規(guī)渠道取得，必須印有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制章和填制單位的印章，并符合國(guó)家發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定自制原始憑證：自制原始憑證：自制原始憑證要素要齊全，必須有收款本人、經(jīng)辦人員和單位負(fù)責(zé)人或其指定的人簽名 審簽制度管理：審簽制度管理：各級(jí)資金管理人員簽署意見(jiàn)時(shí)，要簽全名，字跡清楚，同時(shí)授權(quán)的主管領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后在簽署意見(jiàn)時(shí)要注明“基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目列支”字樣，這樣做，一是區(qū)分正常經(jīng)費(fèi)，二是為會(huì)計(jì)人員正確歸集費(fèi)用提供依據(jù)。

15、其他佐證資料其他佐證資料： 勞務(wù)費(fèi)：勞務(wù)費(fèi)：臨時(shí)聘用合同、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表（自制發(fā)放表的要素包括：姓名、性別、工作單位、身份證號(hào)碼、工作內(nèi)容、工作時(shí)間及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)款本人簽字、經(jīng)辦人員和單位負(fù)責(zé)人簽名）等 公用經(jīng)費(fèi)：公用經(jīng)費(fèi)：項(xiàng)目所需必要耗材等公用費(fèi)用明細(xì)，必要時(shí)附合同和出入庫(kù)單 印刷印刷/ /宣傳品費(fèi)用：宣傳品費(fèi)用：印刷/宣傳品合同、費(fèi)用明細(xì)、出入庫(kù)單、發(fā)放記錄等 其他佐證資料其他佐證資料：設(shè)備采購(gòu)：設(shè)備采購(gòu)：政府采購(gòu)合同、設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等汽油費(fèi)：汽油費(fèi)：對(duì)較大數(shù)額的汽油費(fèi)，項(xiàng)目單位在發(fā)票后面應(yīng)附上一張自制原始憑證，上面寫清與項(xiàng)目有關(guān)的工作事項(xiàng)、工作量和大概公里數(shù)，并有經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位

16、負(fù)責(zé)人的簽字等。其他資料：其他資料：證明此項(xiàng)支出與項(xiàng)目的直接關(guān)聯(lián)性文件資料 有些市未制定或未轉(zhuǎn)發(fā)省級(jí)制定的項(xiàng)目資金管理有些市未制定或未轉(zhuǎn)發(fā)省級(jí)制定的項(xiàng)目資金管理辦法辦法部分項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控制度不完善部分項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控制度不完善財(cái)務(wù)管理和資金管理不規(guī)范：財(cái)務(wù)管理和資金管理不規(guī)范： 未按服務(wù)項(xiàng)目類別進(jìn)行單獨(dú)核算或未設(shè)立輔助賬 專項(xiàng)資金未按項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，與正常財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)及公用支出相混淆 財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付（財(cái)政報(bào)賬），未設(shè)立輔助賬項(xiàng)目資金下?lián)苓t緩。個(gè)別縣財(cái)政存在中央專項(xiàng)資金撥付時(shí)間超過(guò)6個(gè)月地方配套資金不到位或到位不及時(shí)地方配套資金不到位或到位不及時(shí)地方文件與中央地方文件與

17、中央/ /省級(jí)文件不符省級(jí)文件不符 個(gè)別市縣制訂的項(xiàng)目資金管理辦法與中央/省級(jí)文件不符，擅自擴(kuò)大了項(xiàng)目資金支付范圍，導(dǎo)致基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)出現(xiàn)較多的不合規(guī)支出項(xiàng)目資金下?lián)苓t緩。個(gè)別縣財(cái)政存在中央專項(xiàng)資金撥付時(shí)間超過(guò)6個(gè)月地方配套資金不到位或到位不及時(shí)地方配套資金不到位或到位不及時(shí)地方文件與中央地方文件與中央/ /省級(jí)文件不符省級(jí)文件不符 個(gè)別市縣制訂的項(xiàng)目資金管理辦法與中央/省級(jí)文件不符，擅自擴(kuò)大了項(xiàng)目資金支付范圍，導(dǎo)致基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)出現(xiàn)較多的不合規(guī)支出項(xiàng)目資金支出緩慢 個(gè)別縣2011年項(xiàng)目資金截止2013年11月經(jīng)費(fèi)尚未支出專項(xiàng)資金結(jié)余長(zhǎng)期掛賬 個(gè)別項(xiàng)目單位結(jié)余資金掛往來(lái)賬或直接結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金

18、財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員缺乏必要溝通財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員缺乏必要溝通 部分項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案不了解，無(wú)法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算和對(duì)項(xiàng)目支出范圍的界定，從而導(dǎo)致項(xiàng)目資金超范圍列支記賬憑證后附佐證資料不全 辦公用品支出未附購(gòu)物清單 印刷、宣傳品支出未附印刷合同或協(xié)議 某項(xiàng)目單位購(gòu)買項(xiàng)目專用電腦、打印機(jī)、照相機(jī)等辦公設(shè)備，報(bào)賬時(shí)未附政府采購(gòu)合同和采購(gòu)驗(yàn)收單等，也未納入固定資產(chǎn)管理 勞務(wù)費(fèi)支出自制原始憑證填制不完整，沒(méi)有填制領(lǐng)款人的身份證號(hào)碼，沒(méi)有領(lǐng)款人簽字或同一人代簽 汽油費(fèi)支出未附工作量等能證明與項(xiàng)目相關(guān)的佐證資料，無(wú)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字等記賬憑證后附佐證資料不全 辦公用品支出未附購(gòu)物清單 印刷、宣傳

19、品支出未附印刷合同或協(xié)議 某項(xiàng)目單位購(gòu)買項(xiàng)目專用電腦、打印機(jī)、照相機(jī)等辦公設(shè)備，報(bào)賬時(shí)未附政府采購(gòu)合同和采購(gòu)驗(yàn)收單等，也未納入固定資產(chǎn)管理 勞務(wù)費(fèi)支出自制原始憑證填制不完整，沒(méi)有填制領(lǐng)款人的身份證號(hào)碼，沒(méi)有領(lǐng)款人簽字或同一人代簽 汽油費(fèi)支出未附工作量等能證明與項(xiàng)目相關(guān)的佐證資料，無(wú)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字等超范圍列支項(xiàng)目資金 擅自調(diào)整或變更項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容，任意擴(kuò)大專項(xiàng)資金的支出范圍，列支工程款、房屋維修費(fèi)、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等 部分項(xiàng)目單位在項(xiàng)目工作中發(fā)生的人員工資和公用取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公用品等公用經(jīng)費(fèi)支出全部從基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支，未按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偱灿脤ｍ?xiàng)資金 個(gè)別縣區(qū)衛(wèi)生行

20、政部門將基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)挪用撥付給專業(yè)機(jī)構(gòu)，取代以前對(duì)這些機(jī)構(gòu)的日常投入，比如一些應(yīng)急經(jīng)費(fèi)、日常公用開(kāi)支、設(shè)備經(jīng)費(fèi)等。 某縣區(qū)按照常住人口每人1元的標(biāo)準(zhǔn)分配綜合管理經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目管理和培訓(xùn)考核等方面開(kāi)支。 某鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目賬面結(jié)余資金為44.27萬(wàn)元，但該鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行賬戶余額僅為9.67萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，該衛(wèi)生院存在將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)墊支醫(yī)療糾紛款、新農(nóng)合報(bào)銷結(jié)算款、醫(yī)院其他日常開(kāi)支的現(xiàn)象。某市轄區(qū)在基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目預(yù)算中安排了示范社區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品零差率補(bǔ)助等，并將部分經(jīng)費(fèi)留在區(qū)衛(wèi)生局用于督導(dǎo)檢查等工作開(kāi)支用大額現(xiàn)金支付專項(xiàng)資金 個(gè)別項(xiàng)目單位用大額現(xiàn)金支付印刷費(fèi)

21、、取暖費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置等費(fèi)用虛報(bào)業(yè)務(wù)量，套取資金 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院填報(bào)數(shù)據(jù)顯示，已建立健康檔案6009份，但實(shí)際核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅有780份，完成進(jìn)度虛增670%。同時(shí)也存在慢性病患者隨訪管理不到位，提供服務(wù)記錄情況與督查組核查情況不符等現(xiàn)象。 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院2010年全年實(shí)際發(fā)放勞務(wù)補(bǔ)助領(lǐng)款單的多項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，大于全年工作報(bào)表的工作量數(shù)據(jù)。根據(jù)全年工作報(bào)表計(jì)算，全年健康主題宣傳活動(dòng)、兒童健康管理、孕產(chǎn)婦保健、老年人和慢病管理等人員工作應(yīng)補(bǔ)貼金額為216751元，但實(shí)際領(lǐng)取金額為272131元，賬面差距為55380元（也就是實(shí)際套取資金5萬(wàn)多）。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作欠規(guī)范 某項(xiàng)目單位發(fā)放項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)等補(bǔ)助的自制原始憑證填制

22、不完整，沒(méi)有填制領(lǐng)款人的身份證號(hào)碼，沒(méi)有領(lǐng)款人簽字或由工作人員代領(lǐng) 非正式票據(jù)（白條）入賬 原始發(fā)票上無(wú)收款單位印章，視同白條入賬 無(wú)從業(yè)資格人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納 會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，個(gè)別項(xiàng)目單位用項(xiàng)目名稱代替會(huì)計(jì)科目 記賬憑證填制缺項(xiàng)或不規(guī)范，無(wú)出納、記賬、審核等相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章 個(gè)別項(xiàng)目單位未按記賬規(guī)則進(jìn)行記賬，賬目記錄混亂、隨意涂改等部分縣沒(méi)有切實(shí)將績(jī)效考核結(jié)果與資金分配掛鉤。部分地區(qū)盡管制定了績(jī)效考核辦法，開(kāi)展了績(jī)效考核，但除了通報(bào)考核結(jié)果以外，結(jié)算經(jīng)費(fèi)仍是全額撥付，績(jī)效考核的激勵(lì)效果沒(méi)有充分發(fā)揮。個(gè)別地區(qū)年度考核滯后，或考核結(jié)算資金未及時(shí)撥付。如截至2013年國(guó)家考核時(shí)，某市轄區(qū)2012

23、年度考核扣罰考核不合格機(jī)構(gòu)的資金仍滯留在區(qū)衛(wèi)生局。個(gè)別地區(qū)專項(xiàng)資金未完全落實(shí)。2013年考核時(shí)，我省某市落實(shí)經(jīng)費(fèi)的人口數(shù)依據(jù)小于國(guó)家撥款的人口數(shù)，人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)未落實(shí)到位，未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的人均25元標(biāo)準(zhǔn)。從從2013年省財(cái)政和衛(wèi)生督導(dǎo)考核結(jié)果看：縣級(jí)配套年省財(cái)政和衛(wèi)生督導(dǎo)考核結(jié)果看：縣級(jí)配套資金到位率僅為資金到位率僅為59%，20102012年實(shí)際到位配套年實(shí)際到位配套資金缺口資金缺口11091.35萬(wàn)元，缺口萬(wàn)元，缺口41%，其中，其中2012年配套年配套資金缺口資金缺口4891.01萬(wàn)元，缺口萬(wàn)元，缺口37%。由于補(bǔ)助資金壓。由于補(bǔ)助資金壓年撥付，致使年撥付，致使2012年專項(xiàng)資金未到位或未

24、足額到位。年專項(xiàng)資金未到位或未足額到位。實(shí)地調(diào)查的實(shí)地調(diào)查的44個(gè)縣（區(qū)）中有個(gè)縣（區(qū)）中有34個(gè)縣（區(qū)）配套資金個(gè)縣（區(qū)）配套資金未足額到位，占未足額到位，占77.3%，其中有，其中有7個(gè)縣（區(qū)）連續(xù)個(gè)縣（區(qū)）連續(xù)3年年配套資金到位率為配套資金到位率為0，27個(gè)縣（區(qū)）未足額到位；即個(gè)縣（區(qū)）未足額到位；即使是使是10個(gè)足額到位的縣（區(qū)）中有的也存在配套不明個(gè)足額到位的縣（區(qū)）中有的也存在配套不明確和由其他項(xiàng)目資金調(diào)整計(jì)入的虛假情況。確和由其他項(xiàng)目資金調(diào)整計(jì)入的虛假情況?？h區(qū)財(cái)政、衛(wèi)生部門大量滯留資金?？h區(qū)財(cái)政、衛(wèi)生部門大量滯留資金。2013年僅據(jù)對(duì)實(shí)年僅據(jù)對(duì)實(shí)地核查的地核查的44個(gè)縣（區(qū)）不完全統(tǒng)計(jì)，個(gè)縣（區(qū)）不完全統(tǒng)計(jì)，20102013年年5月滯留資金達(dá)月滯留資金達(dá)1573