第四章現(xiàn)金流量表編制習(xí)題(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第四章現(xiàn)金流量表編制習(xí)題大華股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，原材料、庫存商品采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出商品采用先進(jìn)先出法，低值易耗品采用一次攤銷法，壞賬損失的計(jì)提采用賬齡分析法，長期股權(quán)投資采用成本法，所得稅核算采用債務(wù)法，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。12010年年初各賬戶的期初余額見下表：總賬賬戶期初余額表 單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金500壞賬準(zhǔn)備3500銀行存款累計(jì)折舊其他貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)付款16700預(yù)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)450其他應(yīng)收款2500應(yīng)付職工薪酬3500原材料長期

2、借款周轉(zhuǎn)材料20400股本庫存商品資本公積長期待攤費(fèi)用盈余公積長期股權(quán)投資利潤分配固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)合計(jì)合計(jì)注：（1）“銀行存款”的余額均可隨時(shí)動用的銀行存款。（2）“壞賬準(zhǔn)備”的余額均按應(yīng)收賬款余額計(jì)提數(shù)額，其他應(yīng)收款未提取壞賬準(zhǔn)備。（3）“盈余公積”的余額中，法定盈余公積金元，任意盈余公積61810元。（4）“長期借款”余額中，有一年內(nèi)將要到期的長期借款元。2公司2010年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）管理部門職工報(bào)銷預(yù)借的差旅費(fèi)1300元。（2）報(bào)廢設(shè)備一臺，設(shè)備原價(jià)元，已提折舊95000元。支付清理費(fèi)3000元，殘料變現(xiàn)收入4000元已經(jīng)存入銀行。（3）購入原材料一批，價(jià)款元，增值稅

3、27540元。企業(yè)以一張金額元的銀行匯票支付，材料已到并驗(yàn)收入庫。（4）接到銀行通知，收到退回的銀行匯票多余款10460元。（5）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款元，增值稅額68000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，企業(yè)辦好托收手續(xù)。（6）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，賬面成本元，無公允價(jià)值變動損益，轉(zhuǎn)讓收入元存入銀行。（7）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票款元。（8）購入不需安裝設(shè)備一臺，價(jià)款元，增值稅17000元，運(yùn)費(fèi)1000元。價(jià)稅費(fèi)均以銀行存款支付，已經(jīng)交付使用。（9）公司將一張不帶息銀行承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，匯票票面金額元，貼現(xiàn)息15000元，企業(yè)收到貼現(xiàn)款存入銀行。（10）從銀行借入3年期借款元，借

4、款存入銀行，用于購建固定資產(chǎn)。（11）以銀行存款支付產(chǎn)品宣傳費(fèi)10000元。（12）開出轉(zhuǎn)賬支票，支付購買管理部門辦公用品3000元。（13）收回應(yīng)收賬款元，存入銀行。（14）購入低值易耗品600元，驗(yàn)收入庫，以銀行存款付訖。（15）以銀行存款歸還借款本息，其中，短期借款本金元，已計(jì)入長期借款的利息4800元。（16）以銀行存款預(yù)付商品款30000元。（17）購入生產(chǎn)用材料一批，價(jià)款元，增值稅額25500元，企業(yè)以銀行存款支付，材料未到。（18）購入工程用材料一批，價(jià)款元，增值稅額42500元，企業(yè)以銀行存款支付。（19）在建工程領(lǐng)用工程材料，用于工程建設(shè)。（20）在建工程應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的工程人員應(yīng)

5、付工資及各種福利費(fèi)用57000元。（21）在建工程本年負(fù)擔(dān)的長期借款利息17000元，該項(xiàng)借款利息未付。（22）在建工程完工，已經(jīng)交付使用，固定資產(chǎn)價(jià)值總額元。（23）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款元，增值稅34000元，價(jià)稅收到存入銀行。（24）出售一臺不需用設(shè)備，收到價(jià)款元存入銀行。該設(shè)備原價(jià)元，已提折舊元。（25）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓收入元存入銀行，應(yīng)交營業(yè)稅5000元，該無形資產(chǎn)賬面余額80000元。（26）以銀行存款償還到期的長期借款本金元，已計(jì)入長期借款的利息元。（27）以銀行存款購入股票，共支付款項(xiàng)元，其中包括宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利30000元。該投資作為長期股權(quán)投資，采用成本法核算。

6、（28）收到上述購買股票價(jià)款中包含宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利30000元存入銀行。（29）提取現(xiàn)金元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（30）支付工資元，其中支付在建工程人員的工資50000元。（31）分配支付的職工工資元（不包括在建工程負(fù)擔(dān)的工資50000元），其中生產(chǎn)人員工資92500元，車間管理人員工資21000元，行政管理人員工資26500元。（32）本年度應(yīng)計(jì)福利費(fèi)：生產(chǎn)工人福利費(fèi)12950元，車間管理人員福利費(fèi)2940元，行政管理人員福利費(fèi)3710元。（33）生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料元。（34）生產(chǎn)車間領(lǐng)用低值易耗品1000元。（35）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊元，其中，車間折舊費(fèi)87470元，管理部門

7、折舊費(fèi)14966元。（36）本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的無形資產(chǎn)攤銷13000元。（37）長期待攤費(fèi)用中，本期負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10000元。（38）預(yù)提本期計(jì)入損益的借款利息36800元，均為長期借款利息，假定不存在利息調(diào)整。（39）以銀行存款支付電話費(fèi)3624元。（40）將制造費(fèi)用元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。（41）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。（42）結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本元。（43）本期銷售產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納的城建稅700元，教育費(fèi)附加500元。（44）以銀行存款繳納增值稅48000元，城建稅700元，教育費(fèi)附加500元。（45）本期應(yīng)當(dāng)提取的壞帳準(zhǔn)備金額19900元。（46）收

8、到成本法核算的被投資單位分派的現(xiàn)金股利元存入銀行（對方稅率與本企業(yè)稅率一致），假定企業(yè)均可確認(rèn)投資收益。（47）將各損益科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（48）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅36960元，假定不存在可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（49）以銀行存款繳納所得稅36000元。（50）將“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”的貸方余額960元轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”。（51）按凈利潤的10%提取法定盈余公積金17504元，提取任意盈余公積金8752元。（52）將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配，將利潤分配各明細(xì)賬科目余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。3要求：（1）編制會計(jì)分錄；（2）設(shè)置并登記現(xiàn)金類日記賬；（3）編制現(xiàn)金流量表

9、?，F(xiàn)金流量表 會企03表編制單位：大華股份有限公司 2010年 單位：元項(xiàng)目行次本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)返還2收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金4支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5支付的各項(xiàng)稅費(fèi)6支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金7經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金8取得投資收益收到的現(xiàn)金9處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額11收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金12投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)購建

10、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金13投資支付的現(xiàn)金14取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額15支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金16投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金17取得借款收到的現(xiàn)金18收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金19籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金20分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金21支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金22籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響23五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料 單位：元補(bǔ)充資料本期金額上期金額1將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”填列） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”填列）公允價(jià)值變動損失（收益以“-”填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”填列）投資損失（收益以“-”填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號填列）存貨的減少（增加以“-”號填列）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“-”號填列）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少