出納管理制度精品文檔4頁(yè)

1、出納管理制度第一條為了規(guī)范出納日常工作，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金 周轉(zhuǎn)，保證資金的安全性，特制訂本制度。第二條本制度適用于本公司所有駐外營(yíng)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)。第三條各機(jī)構(gòu)必須指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)出納工作，出納員的指定要符合財(cái) 務(wù)相關(guān)原則。出納員負(fù)責(zé)所有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的 收入、支付、結(jié)存。第四條款項(xiàng)的收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項(xiàng)的書(shū)面 證明。第五條出納員必須將庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款分開(kāi)核算。第六條營(yíng)業(yè)結(jié)束， 當(dāng)天現(xiàn)金收入必須存入銀行， 分公司的庫(kù)存現(xiàn)金不得 超過(guò) 2000元。第七條分公司的貨幣資金應(yīng)及時(shí)匯入總公司指定的銀行帳號(hào)，分公司留 存的貨幣資金不得超過(guò) 50000 元

2、。第八條自營(yíng)專(zhuān)賣(mài)店貨幣資金的管理1自營(yíng)專(zhuān)賣(mài)店貨幣資金的管理必須符合收支兩條線(xiàn)的原則。專(zhuān)賣(mài)店的大額支出，必須先審批后支付2自營(yíng)專(zhuān)賣(mài)店的營(yíng)業(yè)款必須當(dāng)天存入分公司指定的銀行帳戶(hù)，每個(gè)自 營(yíng)專(zhuān)賣(mài)店的月未不得有余額。第九條所有款項(xiàng)的收入都必須到得合法、 有效的憑證， 或開(kāi)具收款收據(jù)， 并據(jù)以登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。第十條憑審批手續(xù)齊全、有效的憑證支付款項(xiàng)，審批手續(xù)不齊全的一律 不得付款。否則，因此造成的損失由出納員承擔(dān)，并視情況給予警 告、記過(guò)、記大過(guò)或開(kāi)除的處分。第十一條帳務(wù)處理的要求：1設(shè)置現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，分別記錄現(xiàn)金和銀行存款的收 支結(jié)存情況。日記帳采用訂本式帳頁(yè)。2所有的收付

3、款憑證，需加蓋“現(xiàn)金收（付）訖”或“轉(zhuǎn)帳收（付） 訖”的戳記。3每天的收付款，要進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)，及時(shí)入帳，做到日清月結(jié)。4以收付款憑證為依據(jù)，逐日逐筆序時(shí)的登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款 日記帳。記帳要用鋼筆，帳頁(yè)不準(zhǔn)撕毀、重抄，遇有改錯(cuò)，采用劃 線(xiàn)更正法。帳面記錄嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。5每日填寫(xiě)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表和銀行存款日?qǐng)?bào)表 ，并將當(dāng)天的收付 款憑證附后，及時(shí)送交會(huì)計(jì)人員，以便于核對(duì)并作為記帳憑證的原 始憑證。6出納人員要每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)，以檢查帳款是否相符，每月不定期的核對(duì)銀行存款余額與日記帳余額是否 相符。7月未編制出納報(bào)告單 ，分別反映現(xiàn)金與銀行存款的本月收入、

4、支出和結(jié)存情況，并交一聯(lián)會(huì)計(jì)核對(duì)。第十二條主要存款戶(hù)頭在 6 個(gè)月內(nèi)必須注銷(xiāo)，重新開(kāi)戶(hù)。第十三條出納員不得擅自支付、挪用資金，有此行為者按貪污論處。第十四條嚴(yán)禁白條充抵庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，有此行為者按貪污論處。第十五條各銀行存款戶(hù)頭的利息收入要全額、及時(shí)的入帳，否則按貪污 論處。第十六條出納員保管的現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)短缺的， 由出納員負(fù)責(zé)賠償。第十七條有下列情況之一者，視情況對(duì)出納員給予警告、記過(guò)、記大過(guò) 或開(kāi)除的處分，并 扣發(fā)本人月薪的 15 倍：1超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2超出核定的貨幣資金余額留存資金，不及時(shí)匯款的；3未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的；第十八條按貪污論處的行為 , 損失全額由出納賠償視情況處以記大過(guò)或 開(kāi)除 , 并處以同等金額的罰款。第十九條本制度由財(cái)務(wù)部制訂，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第二十一條希望以上資料對(duì)你有所幫助，附勵(lì)志名言3 條：第二十二條1、寧可辛苦一陣子，不要苦一輩子。第二十條本制度自 年 月 日起實(shí)施。第二十三條2、為成功找方法，