集團(tuán)子公司管理辦法(草)

1、集團(tuán)子公司管理方法草一、目的：進(jìn)一步完善組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化集團(tuán)決策，資源配置和調(diào)控效勞職能，規(guī)和加強(qiáng)子公司的管理二、圍：集團(tuán)各子公司三、容總那么第一條 為完善集團(tuán)組織，規(guī)集團(tuán)各組織的行為，加強(qiáng)集團(tuán)整體的市場競爭力， 激活集團(tuán)下屬公司經(jīng)營活力，促進(jìn)集團(tuán)各單位的協(xié)調(diào)開展，特制定本方法。第二條為了集中各類資源力量，充分發(fā)揮各營業(yè)組織的經(jīng)營能力，并充分發(fā)揮 管理部門集中管理的專業(yè)化效能，以舫昌集團(tuán)為母公司的舫昌集團(tuán)，采取集團(tuán) 化管理模式，實(shí)行分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合的管理方式，對子公司進(jìn)行全面管理。第三條 管理工程分為三大類，即事權(quán)、人權(quán)、財(cái)物權(quán)。第四條 相關(guān)工程的管理，采取集中實(shí)施、按制度分權(quán)實(shí)施、參照標(biāo)準(zhǔn)分權(quán)

2、實(shí)施、 自主實(shí)施四種類型。第五條 事權(quán)包括會議制度、股權(quán)管理、預(yù)算方案、集團(tuán)制度的制定、實(shí)施、檢 查、信息管理與信息交流、客戶管理、廣告、后勤、部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、法務(wù)、檔 案等方面。事權(quán)管理主要采取集中實(shí)施模式。其中會議制度、股權(quán)管理、法務(wù)、檔案、廣告、部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)由集團(tuán)統(tǒng)一制定并執(zhí)行。預(yù)算方案、集團(tuán)制度的制定、實(shí)施、 檢查，采取上下結(jié)合原那么。信息管理與信息交流、客戶管理、后勤，集團(tuán)制定 統(tǒng)一的制度，子公司按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第六條 人權(quán)即人力資源的全部容，含招聘、調(diào)動、解聘、人事檔案管理、教育 培訓(xùn)、定員定編、薪資、福利、獎勵、考核晉升等。人權(quán)管理采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的模式。其中，招聘、調(diào)動、解聘、

3、教育培訓(xùn)、 定員定編由子公司與母公司相關(guān)管理部門共同負(fù)責(zé)。薪資、福利、獎勵、考核晉升等工程，母公司制定標(biāo)準(zhǔn)，子公司參照標(biāo)準(zhǔn)自主確定到相關(guān)員工，并報(bào)母公司相關(guān)部門備案；假設(shè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要須由子公司自主確定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)組織專案 報(bào)母公司批準(zhǔn)前方可實(shí)施。第七條 人事檔案管理執(zhí)行母公司制度。第八條 財(cái)物權(quán)包括資金、信貸、采購、銷售、庫存、倉儲運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、固定資 產(chǎn)、物品采購與領(lǐng)用、費(fèi)用、應(yīng)收帳款等。財(cái)物權(quán)管理采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的模式。在合理有償?shù)母咨?，資金由集團(tuán) 進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。突出公司品牌，信貸原那么上實(shí)行統(tǒng)一集中，在條件不成熟的時 期實(shí)行局部分權(quán)。采購和銷售按權(quán)限表規(guī)定自主進(jìn)行。庫存管理實(shí)行分權(quán)管理

4、， 由集團(tuán)制定原那么標(biāo)準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)單位制定管理細(xì)那么。倉儲和運(yùn)輸原那么上向集中方 向開展，在條件不成熟的時期先實(shí)行分權(quán)，由子公司自主進(jìn)行。子公司建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算部門，業(yè)務(wù)上接受母公司的指導(dǎo)和監(jiān)督。集團(tuán)建立 固定資產(chǎn)添置、使用、報(bào)廢管理制度，子公司統(tǒng)一執(zhí)行該制度。物品采購與領(lǐng) 用按集團(tuán)制度執(zhí)行。應(yīng)收帳款由集團(tuán)制定管理方法，子公司遵照執(zhí)行。第九條 舫昌集團(tuán)的每個成員都必須遵守國家法律、 法規(guī)，都必須接受國家有關(guān) 部門的監(jiān)督和管理 ,不得經(jīng)營。第十條 本制度參考了集團(tuán)子公司管理的通用原那么， 歸納了公司現(xiàn)有關(guān)于子公司 管理的文件，并在原有的根底上進(jìn)行整理、修正，提出管理思路，進(jìn)一步明確 母子公司的權(quán)

5、責(zé)圍，保證各項(xiàng)制度的更好執(zhí)行。局部管理容尚未有明確的管理 文件，今后將會視公司開展需要逐步完善，逐步到位。第一章 母公司的組織結(jié)構(gòu)第十一條 舫昌集團(tuán)為本文所稱子公司的母公司。第十二條 母公司設(shè)股東會、董事會和監(jiān)事會，在經(jīng)營體制上實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo) 下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第十三條 根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要，母公司設(shè)業(yè)務(wù)部假設(shè)干；根據(jù)管理需要，母公司 設(shè)管理、效勞部門假設(shè)干。第二章子公司的生成與組織構(gòu)成第十四條 子公司由母公司控股經(jīng)營，子公司股東除母公司外，還可包括假設(shè)干 主要經(jīng)營者，機(jī)構(gòu)和其他自然人。第十五條 子公司設(shè)董事會，法人代表原那么上由主要經(jīng)營者擔(dān)任。子公司設(shè)監(jiān) 事，由母公司委派。子公司股東人數(shù)少，可不

6、設(shè)董事會，設(shè)一名執(zhí)行董事，由 執(zhí)行董事行使董事會職權(quán)。第十六條 子公司依?公司法?召開股東會及董事會，監(jiān)事列席股東會、董事 會。第十七條 子公司設(shè)總經(jīng)理一名，經(jīng)營規(guī)模較大的子公司設(shè)副總經(jīng)理一名，總 經(jīng)理、副總經(jīng)理由子公司董事會聘任?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理職權(quán)依照?公司法? 和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定。第三章子公司的經(jīng)營權(quán)第十八條依照?公司法?規(guī)定，子公司擁有獨(dú)立的經(jīng)營權(quán)。第十九條 依照?公司法?規(guī)定，子公司的主要經(jīng)營決策權(quán)在董事會，董事會 對股東會負(fù)責(zé)。第二十條 子公司董事長為公司法定代表人，對外代表公司，行使股東會賦予 的召集、主持董事會的職權(quán)，并可以在合法缺席會議時依法指定會議的召集、 主持人。第二十一條

7、子公司總經(jīng)理職權(quán)依照?公司法?有關(guān)規(guī)定?？偨?jīng)理主持公司的經(jīng) 營管理工作，組織實(shí)施董事會決議；組織實(shí)施公司年度經(jīng)營方案和投資方案； 擬訂公司部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案和公司根本管理制度；制訂公司具體規(guī)章；提請 聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，聘任或者解聘其他工作人員。第二十二條 子公司設(shè)監(jiān)事一名，由集團(tuán)總裁委派，向子公司董事會及集團(tuán)總裁 負(fù)責(zé)。監(jiān)事依?公司法?規(guī)定，隨時檢查公司帳目及銷售記錄，并就相關(guān)問題 向公司有關(guān)人員提出質(zhì)詢，有關(guān)人員必須盡快作出合理答復(fù)。如該監(jiān)事認(rèn)為答復(fù)不合理，應(yīng)立即報(bào)告子公司董事會及集團(tuán)總裁。第二十三條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)推薦，子公司董事會聘任。子公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人可就公

8、司經(jīng)營管理中的所有問題向公司有關(guān)人員提出質(zhì)詢，有關(guān)人員必須 盡快作出合理答復(fù)。如該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)為答復(fù)不合理，應(yīng)立即報(bào)告子公司董事 會及集團(tuán)主管部門。第二十四條 非經(jīng)子公司董事會特別會議決定，并報(bào)母公司董事會確認(rèn)，子公司 不得對外提供擔(dān)保。第二十五條 非經(jīng)子公司董事會特別會議決定，并報(bào)母公司董事會確認(rèn)，子公司 不得將資金借貸給他人。第四章子公司人力資源管理第二十六條 母公司設(shè)立人事管理部門，為子公司提供招聘、調(diào)動、解聘、人事 檔案管理、教育培訓(xùn)、學(xué)習(xí)材料采購、定員定編、薪資、福利、獎勵、考核晉 升工作崗位標(biāo)準(zhǔn)、人事管理制度等管理效勞。子公司可視經(jīng)營規(guī)模和實(shí)際管理 需要指定專人專職或兼職管理本公司

9、人事工作，業(yè)務(wù)上接受母公司人事部門指 導(dǎo)。第二十七條 子公司一般員工需求方案，人力資源開展方案由子公司總經(jīng)理根據(jù) 上年經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營規(guī)模并結(jié)合新一年度的預(yù)算提出方案，經(jīng)母公司人事管理 部門審核，依照有關(guān)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定報(bào)權(quán)限人批準(zhǔn)，子公司在批準(zhǔn)方案圍自主決 定或委托集團(tuán)招聘人選。子公司中層及以上管理人員或重要崗位主管的試用和 錄用按集團(tuán)人力資源管理制度和有關(guān)權(quán)限表的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條 子公司負(fù)責(zé)建立一般員工的工作檔案，組織對員工的考核，簽訂勞 動用工合同。第二十九條 母公司制定員工福利方案和標(biāo)準(zhǔn)，子公司員工福利由子公司總經(jīng)理 參照該方案和標(biāo)準(zhǔn)擬訂，按權(quán)限表執(zhí)行。子公司依據(jù)法律法規(guī)辦理公司員工的

10、社會保險(xiǎn)。第三十條子公司新進(jìn)員工，視地域和工作特性可選擇集中至母公司或就地進(jìn) 行文化、業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第三一條子公司員工薪資結(jié)構(gòu)原那么上執(zhí)行母公司薪資結(jié)構(gòu)。子公司薪資標(biāo)準(zhǔn) 由子公司依據(jù)自身行業(yè)特性，經(jīng)營規(guī)模和業(yè)績目標(biāo)提出方案，報(bào)集團(tuán)審核批準(zhǔn) 后實(shí)施，經(jīng)營期間子公司變動薪資標(biāo)準(zhǔn)需專案報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。條件成熟時集團(tuán)對 子公司采用與收入和利潤掛鉤的薪資總量控制制度，標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整那么交由子 公司自主決定，子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年薪及發(fā)放方法由集團(tuán) 制定。第五章 子公司合同管理第三十二條 母公司配有專門的法務(wù)人員或聘請的法律參謀，提供標(biāo)準(zhǔn)的合同樣 本和定期的法務(wù)講座，并進(jìn)行不定期的檢查，檢查出不規(guī)的

11、合同，將對合同簽 訂人處以 1000 元的罰款，如造成經(jīng)濟(jì)損失的，將進(jìn)行賠償，視情節(jié)不等，賠償 金額為經(jīng)濟(jì)損失的 50%-100%。第三十三條 子公司財(cái)務(wù)主管兼職合同管理員，負(fù)責(zé)合同的審核。子公司總經(jīng)理 根據(jù)年度權(quán)限表，在權(quán)限圍簽訂購銷合同，超權(quán)限局部，應(yīng)報(bào)有權(quán)限人員批準(zhǔn)， 合同管理員有權(quán)拒絕對違反權(quán)限規(guī)定合同的蓋章。第三十四條 合同管理員須進(jìn)行合同跟蹤，建立合同檔案，財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同進(jìn) 行收付款。第三十五條 同時合同章、公章、業(yè)務(wù)章、提貨章由子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管 ,在權(quán)限 規(guī)定圍使用。第六章 子公司倉儲運(yùn)輸管理第三十六條 各子公司業(yè)務(wù)勤負(fù)責(zé)本公司的倉儲運(yùn)輸，根據(jù)母公司的管理要求， 做到財(cái)務(wù)帳與

12、業(yè)務(wù)帳相符，帳面數(shù)與庫存數(shù)相符，每兩個月與倉庫庫存清單核 對一次，一年不少于兩次實(shí)地盤點(diǎn)上、下半年至少各一次 ，及時跟蹤，進(jìn)行 處理。第三十七條 倉儲運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算，定期修訂價目清單，按制度規(guī)定結(jié)算流程進(jìn) 行結(jié)算。子公司倉儲運(yùn)輸價目清單報(bào)母公司備案。第三十八條 子公司財(cái)務(wù)主管對有疑議的或超標(biāo)準(zhǔn)的倉儲運(yùn)輸費(fèi)用可以暫不付 款，報(bào)母公司管理部門。第三十九條 子公司庫存如出現(xiàn)非常規(guī)損毀， 有關(guān)責(zé)任人將按責(zé)任大小進(jìn)行賠償?shù)谄哒?子公司資金管理第四十條 為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)資金的使用效率，集團(tuán)資金管理實(shí)行統(tǒng) 一調(diào)度、方案管理的制度，統(tǒng)一調(diào)度為子公司開立獨(dú)立的銀行，子公司資金除 按批準(zhǔn)后資金方案外的資金

13、原那么上應(yīng)上存至母公司，母公司根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行 調(diào)配使用。第四十一條 子公司可以在經(jīng)營需要時向母公司借款。子公司之間不得自行拆借 資金，包括一切有價票據(jù)。第四十二條 母子公司之間資金往來，簽訂合同，計(jì)算資金占用利息，資金往來 利率由母公司根據(jù)資金供求狀況進(jìn)行調(diào)整。第四十三條 方案管理為各子公司按周按月編制準(zhǔn)確的資金收付方案，收付款按 方案執(zhí)行，未編制資金方案的，次于方案資金的執(zhí)行。第四十四條 原那么上子公司所需資金，由母公司統(tǒng)一調(diào)度安排，經(jīng)子公司董事會 特別會議決定，并報(bào)集團(tuán)確認(rèn)，由母公司擔(dān)保，子公司可向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保 貸款。第四十五條 條件成熟時成立集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的籌集

14、、運(yùn) 用。第八章 子公司財(cái)務(wù)管理第四十六條 子公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一執(zhí)行母公司規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，包括科目設(shè)置、折舊 方法、憑證、單據(jù)的格式，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)表格式、帳務(wù)處理因特殊經(jīng)營而 采取的不同核算方法，須報(bào)母公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第四十七條 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由母公司委派，工資獎金由母公司發(fā)放，子公司承 擔(dān)。外派財(cái)務(wù)主管參加子公司每年的年終考評，同時接受母公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的年 終考評，雙重考評的權(quán)重分別為 60、 40，綜合考評分作為年終考核分。 第四十八條 子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司經(jīng)營管理，根據(jù) 公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金、確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第四十九條 子公司每季度結(jié)束后 10 個工作

15、日就該季度的財(cái)務(wù)情況作出分析， 并 就重大事項(xiàng)向母公司財(cái)務(wù)部門作出專門報(bào)告。第五十條 子公司每年 7月15日前編制半年報(bào)告，就財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析， 并提 交母公司財(cái)務(wù)部門。具體報(bào)告要求由母公司財(cái)務(wù)部門確定。第五十一條 子公司財(cái)務(wù)部必須有明確的分工及明確的崗位職責(zé)。第五十二條 集團(tuán)公司建立部稽核制度、每一個子公司對應(yīng)一名對應(yīng)專管人員， 每年對子公司進(jìn)行審計(jì)兩次，條件成熟時設(shè)立專職的審計(jì)部門，檢查集團(tuán)所屬 公司的方案、帳目、報(bào)表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn) 和物資管理情況；檢查部控制制度的執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實(shí)提供，不得 拒絕、隱匿和銷毀。第五十三條 子公司財(cái)務(wù)必須保證公司資金

16、平安，如因工作不認(rèn)真出現(xiàn)過失、不 按公司規(guī)定、公司管理流程操作，給公司造成損失，責(zé)任人須承當(dāng)行政，經(jīng)濟(jì) 直至法律責(zé)任。第九章大宗采購管理第五十四條 大宗原料如原紙，香料等的采購由集團(tuán)和子公司共同承當(dāng)， 集團(tuán)設(shè) 立采購中心統(tǒng)籌整個集團(tuán)大宗原材料市場調(diào)查，供給商選擇，價格談判等，以 采購規(guī)模尋求價格，付款，物流，采購優(yōu)先和售后效勞價值最大化。子公司具 體承當(dāng)按流程實(shí)施采購作業(yè)。第十章子公司信息管理第五十五條部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理：母公司設(shè)置專門信息部門，配置專業(yè)人員負(fù)責(zé)集 團(tuán)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護(hù)，定期舉行公司部員工網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)， 負(fù)責(zé)集團(tuán)圍網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的日常維護(hù)。集團(tuán)統(tǒng)一購置信息設(shè)備，財(cái)務(wù)

17、軟件、業(yè)務(wù)軟件，負(fù)責(zé)子公司的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。第五十六條 客戶信息管理：母公司建設(shè)統(tǒng)一的管理制度，注重客戶建設(shè)，子公 司安排專門人員進(jìn)行收集、整理，定期反應(yīng)客戶信息，母公司對口管理部門每 年至少進(jìn)行一次檢查，公布檢查結(jié)果。第五十七條 廣告信息管理：從技術(shù)角度，配合集團(tuán)歸口職能部門審核集團(tuán)和子 公司根據(jù)各自的需求提出的廣告方案。第五十八條部信息傳遞交流：建立和維護(hù)公司，審核和開通集團(tuán)部個人；集團(tuán) 發(fā)布的各項(xiàng)制度，規(guī)定，通知，子公司的請示，報(bào)告，匯報(bào)材料通過集團(tuán)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以方式傳遞。第十一章檔案管理第五十九條 母公司制定檔案資料保管、查詢方法，子公司應(yīng)按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和流 程執(zhí)行。第六十條 檔案管理主要包括文

18、書檔案、合同檔案、財(cái)務(wù)檔案、人事檔案等。 第六十一條 子公司必須有專人負(fù)責(zé)檔案保管、有專門的保管場所。第六十二條子公司應(yīng)妥善保存所有檔案資料。如遺失有關(guān)檔案，責(zé)任人應(yīng)接受 公司部處分；非法銷毀檔案的除接受公司部處分外，依情節(jié)并承當(dāng)相應(yīng)的法律 責(zé)任。第十二章 子公司固定資產(chǎn)投資、采購、管理第六十三條 子公司總經(jīng)理固定資產(chǎn)投資、采購權(quán)限按年度權(quán)限表執(zhí)行，超權(quán)限 局部，依流程報(bào)請有權(quán)限人批準(zhǔn)。第六十四條 子公司必須保證公司資產(chǎn)的平安，固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)、閑置、減損按規(guī) 定進(jìn)行報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。第十三章 子公司低耗品、辦公用品、禮品管理第六十五條 子公司購置低耗品、辦公用品、禮

19、品須按照規(guī)定程序辦理，交子公 司總經(jīng)理按權(quán)限批準(zhǔn)，安排專人負(fù)責(zé)保管，建立登記薄，使用必須登記，寫明 用途去向。第十四章子公司費(fèi)用報(bào)銷管理第六十六條 費(fèi)用管理模式：費(fèi)用自理，比例控制，超支賠償，節(jié)約留存。集團(tuán) 在條件成熟時對子公司采用費(fèi)用預(yù)算管理，由集團(tuán)根據(jù)歷年費(fèi)用執(zhí)行情況，制 定經(jīng)營費(fèi)用及管理費(fèi)用各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷方法及獎懲標(biāo)準(zhǔn)。子公司總經(jīng)理參 照該標(biāo)準(zhǔn)，于每年第一個月結(jié)束之前，提出公司年度費(fèi)用預(yù)算及明細(xì)支出方案, 由集團(tuán)審定。子公司成立首年或正式獨(dú)立運(yùn)營首年費(fèi)用由集團(tuán)參照其他子公司 標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)，確需超支應(yīng)稟明理由，專案報(bào)批。第六十七條 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)報(bào)銷制度，按權(quán)限表批準(zhǔn)執(zhí)行，包括招

20、 待費(fèi)、禮品費(fèi)、 費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、辦公費(fèi)等。第六十八條 子公司當(dāng)年未使用完的費(fèi)用指標(biāo)，可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。第六十九條 集團(tuán)進(jìn)行費(fèi)用統(tǒng)計(jì)，并公布費(fèi)用使用情況。第十五章 子公司應(yīng)收款項(xiàng)管理第七十條 子公司總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，董事會授權(quán)各公司總經(jīng)理應(yīng)收款項(xiàng)管 理權(quán)限，總經(jīng)理根據(jù)需要可在報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后在其權(quán)限圍授權(quán)部門經(jīng)理分級管理 權(quán)限，簽訂應(yīng)收帳款目標(biāo)考核責(zé)任書，總經(jīng)理可與員工簽訂目標(biāo)考核責(zé)任書， 違反制度按此責(zé)任書進(jìn)行處分。第七十一條 子公司財(cái)務(wù)主管有監(jiān)督執(zhí)行之職責(zé)，財(cái)務(wù)主管對超過權(quán)限的欠款發(fā) 貨有權(quán)拒絕發(fā)貨；如不能嚴(yán)格把關(guān)，母公司將對財(cái)務(wù)主管處以通報(bào)、降薪、降 職處分，直至解雇。第七十二條 子公

21、司應(yīng)加強(qiáng)往來帳務(wù)核對，財(cái)務(wù)人員配合做好往來單位信用等級的評定、跟蹤，每年的 5月及 11月進(jìn)行往來對帳，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第十六章 子公司預(yù)算、方案管理第七十三條 集團(tuán)實(shí)行預(yù)算決算制度和經(jīng)營方案管理，其原那么為自上而下與自下 而上相結(jié)合。第七十四條 每年 12 月，集團(tuán)在總裁和分管總裁領(lǐng)導(dǎo)下， 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施集 團(tuán)年度預(yù)算編制工作。預(yù)算方案的編制應(yīng)于當(dāng)月完成。第七十五條 每年 12月 1-5 日，集團(tuán)布置預(yù)算編制工作， 子公司總經(jīng)理應(yīng)在與集 團(tuán)總裁充分溝通的根底上，在 15 日前完成公司預(yù)算的擬訂，并通過公司董事會 的批準(zhǔn)，在 20日前上報(bào)母公司董事會。母公司董事會于 12 月底以前審核匯總 編制集團(tuán)預(yù)算并下達(dá)至集團(tuán)各子公司。第七十六條 預(yù)算方案作為子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和 年薪發(fā)放的重要執(zhí)行依據(jù)。第七十七條 母公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算方案的執(zhí)行結(jié)果應(yīng)當(dāng)進(jìn)行考評，并將考評結(jié)論 提交子公司董事會，作為對子公司績效