內(nèi)部審計(jì)工作流程圖

1、1管理制度制定的事前審計(jì)流程管理制度制定的事前審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)董事會(huì)董事會(huì)內(nèi)控管理制度審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)是是否屬于重大和敏感性問(wèn)題內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度否存檔存檔IA-FL-4IA-FL-41345存檔67891011121314根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序與業(yè)務(wù)部門(mén)交流意見(jiàn)，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求更新內(nèi)部控制手冊(cè)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求董事會(huì)審閱并提出最終意見(jiàn)送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門(mén)

2、審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性22流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程業(yè)務(wù)工作管理制度、操作程序和流程2審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性3與業(yè)務(wù)部門(mén)交流意見(jiàn)，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等4業(yè)務(wù)部門(mén)確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求5業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序6內(nèi)審中心編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引7內(nèi)審委員會(huì)審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求8內(nèi)審委員會(huì)判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題9董事會(huì)審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求并提出最終意見(jiàn)1

3、0審計(jì)中心批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求11送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門(mén)內(nèi)控管理制度12業(yè)務(wù)部門(mén)將內(nèi)控管理制度存檔13審計(jì)中心更新內(nèi)部控制手冊(cè)并將內(nèi)控管理制度存檔14審計(jì)委員會(huì)將內(nèi)控管理制度存檔3重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)事前審計(jì)流程重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)事前審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)是是否需要審計(jì)委員會(huì)審批否IA-FL-4IA-FL-4123456根據(jù)部門(mén)年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng)根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣審計(jì)，并確定事中審計(jì)方案業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)總經(jīng)理總經(jīng)理查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記部門(mén)經(jīng)理審核否

4、決同意總經(jīng)理審批否決同意是否符合內(nèi)控要求有無(wú)審計(jì)委員會(huì)審批是否是否決否同意7891011124流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1根據(jù)部門(mén)年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng)部門(mén)年度計(jì)劃及預(yù)算2查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）3判斷是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)4作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記5部門(mén)經(jīng)理審核6總經(jīng)理審批7是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記8審計(jì)中心根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣進(jìn)行事前審計(jì)9審計(jì)中心判斷是否符合內(nèi)控要求，并確定事中審計(jì)方案事中審計(jì)方案10審計(jì)中心判斷是否需要審計(jì)委員會(huì)審批1

5、1審計(jì)委員會(huì)審批12業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)5全程跟蹤審計(jì)流程（全程跟蹤審計(jì)流程（1 1）審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)是否IA-FL-4IA-FL-4123確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn)董事會(huì)董事會(huì)與業(yè)務(wù)部門(mén)交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求成立審計(jì)小組，明確小組成員分工是否需要全程跟蹤審計(jì)事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案是否同意審批審計(jì)長(zhǎng)審批是否同意否填制審計(jì)通知書(shū)是否需要非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程轉(zhuǎn)入事中抽樣審計(jì)流程否是否是審計(jì)通知書(shū)召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)填寫(xiě)審計(jì)座談會(huì)記錄對(duì)各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行A456789101113

6、1412156全程跟蹤審計(jì)流程（全程跟蹤審計(jì)流程（2 2）業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)中心審計(jì)中心是否屬于重大和敏感性問(wèn)題否IA-FL-4IA-FL-41617否是是是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)是否同意是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見(jiàn)董事會(huì)董事會(huì)存檔是A否是18審查并確定具體的處理意見(jiàn)董事會(huì)審查并提出最終意見(jiàn)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告19202122232425267流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案2審計(jì)長(zhǎng)審批3審計(jì)委員會(huì)審批經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案4判斷是否需要全程跟蹤審計(jì)

7、5判斷是否需要非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)6轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程7轉(zhuǎn)入事中抽樣審計(jì)流程8成立審計(jì)小組，明確小組成員分工9填制審計(jì)通知書(shū)審計(jì)通知書(shū)10將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)業(yè)務(wù)部門(mén)11召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)12填寫(xiě)審計(jì)座談會(huì)記錄審計(jì)座談會(huì)記錄13確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn)14與業(yè)務(wù)部門(mén)交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求15對(duì)各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行16審計(jì)中心檢查是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為17審計(jì)中心提出糾正意見(jiàn)糾正意見(jiàn)18業(yè)務(wù)部門(mén)是否同意19判斷是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)20審計(jì)委員會(huì)審查并確定具體的處理意見(jiàn)21判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題22董事會(huì)審查并提出最終意見(jiàn)8流程流程

8、步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單23填寫(xiě)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)24業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行糾正意見(jiàn)25審計(jì)中心撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告審計(jì)日記及報(bào)告26審計(jì)中心將審計(jì)日記及報(bào)告存檔9 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)是否需要從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)否是IA-FL-3IA-FL-31243569從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù)實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)成立審計(jì)小組，明確小組成員分工是否屬于重大和敏感性問(wèn)題否10否是是是否存在錯(cuò)誤

9、或違規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)是否同意是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見(jiàn)存檔是否審查并確定具體的處理意見(jiàn)董事會(huì)審查并提出最終意見(jiàn)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告5781112131415161710流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案2成立審計(jì)小組，明確小組成員分工3判斷是否需要從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)4從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)5財(cái)會(huì)部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù)6實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控7是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為8審計(jì)中心提出糾正意見(jiàn)糾正意見(jiàn)9業(yè)務(wù)部門(mén)是否同意10是否在審計(jì)中心職權(quán)范

10、圍內(nèi)11審計(jì)委員會(huì)審查并確定具體的處理意見(jiàn)12審計(jì)委員會(huì)判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題13董事會(huì)審查并提出最終意見(jiàn)14提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)15業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行糾正意見(jiàn)16撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告審計(jì)日記及報(bào)告17將審計(jì)日記及報(bào)告存檔11 事中抽樣審計(jì)流程事中抽樣審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)IA-FL-3IA-FL-3124368事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì)成立審計(jì)小組，明確小組成員分工是否屬于重大和敏感性問(wèn)題否9否是是是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)是否同意是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見(jiàn)存檔是否審查并確定具體的處理意見(jiàn)董事會(huì)審查并提

11、出最終意見(jiàn)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告5710111213141516確定抽樣方法在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)突擊檢查，測(cè)試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行12流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì)事中抽樣審計(jì)方案2成立審計(jì)小組，明確小組成員分工3確定抽樣方法抽樣方法4在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本樣本5對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)突擊檢查，測(cè)試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行6是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為7審計(jì)中心提出糾正意見(jiàn)糾正意見(jiàn)8業(yè)務(wù)部門(mén)是否同意9是否在審計(jì)

12、中心職權(quán)范圍內(nèi)10審計(jì)委員會(huì)審查并確定具體的處理意見(jiàn)11審計(jì)委員會(huì)判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題12董事會(huì)審查并提出最終意見(jiàn)13提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)14業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行糾正意見(jiàn)15撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告審計(jì)日記及報(bào)告16將審計(jì)日記及報(bào)告存檔13 常規(guī)審計(jì)流程（常規(guī)審計(jì)流程（1 1）IA-FL-1IA-FL-1審計(jì)中心審計(jì)中心被審計(jì)單位被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)長(zhǎng)審批填制審計(jì)通知書(shū)審批填寫(xiě)審計(jì)座談會(huì)記錄審計(jì)座談會(huì)記錄填寫(xiě)調(diào)閱材料清單準(zhǔn)備調(diào)閱材料，并在清單上簽字存檔實(shí)實(shí)施施階階段段準(zhǔn)準(zhǔn)備備階階段段項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是否同意是否同意審計(jì)通知書(shū)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字調(diào)閱材料清單編寫(xiě)工作底稿調(diào)閱文件、

13、憑證等材料否是否是12346578910111213151617經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃14根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組成員分工收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)對(duì)調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測(cè)試檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng)退還調(diào)閱材料，并填寫(xiě)退還材料清單14 常規(guī)審計(jì)流程（常規(guī)審計(jì)流程（2 2）審計(jì)中心審計(jì)中心被審計(jì)單位被審計(jì)單位董事會(huì)董事會(huì)整整改改階階段段報(bào)報(bào)告告階階段段審計(jì)報(bào)告初稿是否同意審計(jì)決定書(shū)否是A審計(jì)報(bào)告被審計(jì)單位簽字蓋章審計(jì)報(bào)告以及被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)是否屬于重大和敏感性問(wèn)題審計(jì)決定書(shū)審計(jì)決定書(shū)整改報(bào)告及

14、相關(guān)證明材料復(fù)印件審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)存檔否是IA-FL-2IA-FL-229181920212223242526272830撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿（在離場(chǎng)后5個(gè)工作日內(nèi)完成）與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)審計(jì)長(zhǎng)修改并出具審計(jì)報(bào)告（在離場(chǎng)后10個(gè)工作日內(nèi)完成）提出書(shū)面意見(jiàn)或要求復(fù)查（5個(gè)工作日內(nèi)）審閱并確定具體的處理意見(jiàn)董事會(huì)審閱并提出最終處理意見(jiàn)提出審計(jì)決定書(shū)轉(zhuǎn)入后續(xù)審計(jì)流程送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門(mén)在收到審計(jì)報(bào)告30個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報(bào)告檢查整改材料，如有必要可實(shí)施后續(xù)審計(jì)15流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單（一（一）準(zhǔn)備階段

15、準(zhǔn)備階段1審計(jì)中心根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位年度審計(jì)計(jì)劃2審計(jì)中心成立審計(jì)小組，明確小組成員分工3審計(jì)小組收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃4將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交審計(jì)長(zhǎng)審批5將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交內(nèi)審委員會(huì)審批經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃（二（二）實(shí)施階段實(shí)施階段6審計(jì)小組填寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)審計(jì)通知書(shū)7將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)到被審計(jì)單位8與被審單位負(fù)責(zé)人員及其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)，了解經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的情況9審計(jì)小組填寫(xiě)審計(jì)座談會(huì)記錄10被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在審計(jì)座談會(huì)記錄上簽字11審計(jì)小組將審計(jì)座談會(huì)記錄存檔12審計(jì)小組填寫(xiě)調(diào)閱材料清單調(diào)閱材料清單13被審單位準(zhǔn)備調(diào)閱材料并在調(diào)閱清單上簽字14審計(jì)小組對(duì)調(diào)

16、閱材料進(jìn)行檢查測(cè)試15檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng)16審計(jì)小組編寫(xiě)工作底稿17審計(jì)小組退還調(diào)閱材料，并填寫(xiě)調(diào)閱材料清單（三（三）報(bào)告階段報(bào)告階段18審計(jì)小組撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿（離場(chǎng)后5個(gè)工作日內(nèi)完成）審計(jì)報(bào)告初稿19審計(jì)小組針對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿，與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)20審計(jì)長(zhǎng)修改并出具審計(jì)報(bào)告（在離場(chǎng)后10個(gè)工作日內(nèi)完成）審計(jì)報(bào)告正式稿21收到審計(jì)報(bào)告后，被審單位簽章22被審單位不同意報(bào)告意見(jiàn)，提出書(shū)面意見(jiàn)或要求復(fù)查（5個(gè)工作日內(nèi)）23審計(jì)委員會(huì)審閱審計(jì)報(bào)告及被審單位的意見(jiàn)24審計(jì)委員會(huì)判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題16流程步流程步驟驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作

17、內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單25審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審閱并提出最終處理意見(jiàn)26提出審計(jì)決定書(shū)審計(jì)決定書(shū)27審計(jì)決定書(shū)送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門(mén)28審計(jì)中心將審計(jì)決定書(shū)存檔（四）（四）整改階段整改階段29被審單位在收到審計(jì)報(bào)告30個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報(bào)告整改報(bào)告30審計(jì)中心審核整改報(bào)告及其他相關(guān)材料，如有必要可實(shí)施后續(xù)審計(jì)17 后續(xù)審計(jì)流程后續(xù)審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心被審計(jì)單位被審計(jì)單位董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)長(zhǎng)審核是否同意后續(xù)審計(jì)處理決定否是后續(xù)審計(jì)工作方案后續(xù)審計(jì)處理決定審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)是后續(xù)審計(jì)報(bào)告（初稿）是否屬于重大和敏感性問(wèn)題后續(xù)審計(jì)處理決定后續(xù)審

18、計(jì)處理決定否存檔存檔IA-FL-4IA-FL-41234審批是否同意否是5678910111213141516根據(jù)審計(jì)決定書(shū)進(jìn)行整改，并編制整改報(bào)告作出后續(xù)審計(jì)處理決定撰寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告初稿編寫(xiě)工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)離場(chǎng)后5個(gè)工作日內(nèi)）根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行有針對(duì)性的審計(jì)從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計(jì)工作方案董事會(huì)審閱并提出最終處理意見(jiàn)提交審計(jì)委員會(huì)審計(jì)長(zhǎng)修改后續(xù)審計(jì)報(bào)告（在離場(chǎng)后10個(gè)工作日內(nèi)完成）與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門(mén)，并責(zé)成相關(guān)部門(mén)處理18流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)決

19、定書(shū)進(jìn)行整改，并編制整改報(bào)告整改報(bào)告2審計(jì)中心從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計(jì)工作方案3審計(jì)長(zhǎng)審核后續(xù)審計(jì)工作方案4審計(jì)委員會(huì)審批后續(xù)審計(jì)工作方案后續(xù)審計(jì)工作方案5審計(jì)小組根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行有針對(duì)性的審計(jì)6審計(jì)小組編寫(xiě)工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)離場(chǎng)后5個(gè)工作日內(nèi)）7審計(jì)小組撰寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告初稿后續(xù)審計(jì)報(bào)告初稿8審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)9審計(jì)長(zhǎng)修改后續(xù)審計(jì)報(bào)告（在離場(chǎng)后10個(gè)工作日內(nèi)完成）后續(xù)審計(jì)報(bào)告正式稿10將后續(xù)審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)委員會(huì)11審計(jì)委員會(huì)判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題12董事會(huì)審閱后續(xù)審計(jì)報(bào)告并提出最終處理意見(jiàn)13審計(jì)委員會(huì)作出后續(xù)審計(jì)處理決定后續(xù)審計(jì)處理決定14送董事長(zhǎng)備案

20、并抄送有關(guān)部門(mén)，并責(zé)成相關(guān)部門(mén)處理15審計(jì)中心將后續(xù)審計(jì)處理決定存檔16審計(jì)委員會(huì)將后續(xù)審計(jì)處理決定存檔19 離任審計(jì)流程離任審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心離任人員離任人員人力資源部人力資源部審計(jì)決定書(shū)審計(jì)決定書(shū)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)是審計(jì)通知書(shū)是否屬于重大和敏感性問(wèn)題離任審計(jì)報(bào)告一式三份離任審計(jì)報(bào)告一式三份離任審計(jì)報(bào)告一式三份審計(jì)決定書(shū)存檔否IA-FL-5IA-FL-5123456789101112131415161718192021下達(dá)人員離任通知確定工作方案審核工作方案下達(dá)審計(jì)通知書(shū)財(cái)會(huì)部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，與離任人員進(jìn)行訪談內(nèi)部管理審計(jì)在任期間重大事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)編制審計(jì)工作底稿撰寫(xiě)離任審計(jì)報(bào)告（在離場(chǎng)后5個(gè)工作日內(nèi)完成）作出審計(jì)