農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理x

1、農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理篇一：加強農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)淺析提一、內(nèi)控缺失的成因（一）法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理（四）信息渠道不暢二、完善和強化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控的必要性（一）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)（二）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當前金融風險的根本措施三、完善和強化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理的途徑（一）建立一套完善的內(nèi)部控制制度（二）保證內(nèi)部控制制度得以嚴格執(zhí)行1（正文多倍行距1.2）本文分析了農(nóng)業(yè)銀行當前在內(nèi)控制度建設(shè)中主要存在法人治理內(nèi)部組織架構(gòu)不 合理，同時對內(nèi)控制度重要性的認識存在偏差， 對出現(xiàn)不少的風險控制盲點，同 時部分內(nèi)控制度的建通過分析闡明了完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的必要

2、性，探:商業(yè)銀行；內(nèi)控機制；法人治理結(jié)構(gòu)（不少于 3個）近年來，我國大部分國有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性 的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機制，但是作為四大國有 商業(yè)銀行之一的農(nóng)業(yè)在目前轉(zhuǎn)軌過程中， 競爭日益激烈，由于采取農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控 制度建設(shè)已經(jīng)得到了很大的加強，但是，公司治理結(jié)構(gòu)不合理，再者，對內(nèi)控制度重要性的認識存在偏差。錯誤地認為建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運作過程中 環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制；也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程 中應(yīng)當承擔的職責，僅僅把內(nèi)部控制當作上級對下級的管理手

3、段；還有的把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務(wù)擴張，忽視了風險控制。（三）對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責的。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力必須有一定 的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因為管理者的疏忽大意而無法發(fā)揮作 用。農(nóng)業(yè)銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比 2較健全，而對于各級管理者，特別是基層機構(gòu)負責人，則有不少控制盲點，近 年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機構(gòu)負責人制約不嚴、監(jiān)督失控是案 發(fā)的主要原因。（四）信息渠道不暢。由于農(nóng)業(yè)銀行分支機構(gòu)管理層

4、次多， 信息的收集、傳送、 分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準確、快速傳輸信息的目 標無法實現(xiàn)。從縱向上看，一些政策及相關(guān)實施程序沒有較好地貫徹到每一位員 工，員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚； 從橫向上看，信息的交流沒 有暢通的渠道，許多信息無法共享。信息不能及時準確地提供，不僅不能發(fā)揮其 在內(nèi)控中的重要作用，勢必會影響或誤導(dǎo)下一步的控制對策。（五）部分內(nèi)控制度的建立相對滯后。近幾年來，農(nóng)業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展較快， 新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，出現(xiàn)盲點，造成一定的風險隱患。際金融自由化和全球化浪潮的沖擊，如何健全金融安全保障體系，中國家急需 研究的課題。約束四個層次。約束能

5、力又取決于及時、融安全的重要基礎(chǔ)。（二）出表現(xiàn)在三個方面：一是信用風險' 有市場判斷不準、有效的要么的成份多， 者認為應(yīng)該主要從以下兩個大方面出發(fā)。（一）建立一套完善的內(nèi)部控制制度1.農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該設(shè)一套以明確責任， 效的組織機制。要以加入世貿(mào)組織為契機, 規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進行充分研究， 預(yù)防性控制落實在各業(yè)務(wù)制度之中 權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價、 的嚴肅性與統(tǒng)3上至中央領(lǐng)導(dǎo)，成效不夠明顯呢？（三）勢必要被激烈的市場競爭所淘汰。相互制約，分工協(xié)作為原則的嚴密有 對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行認真清理，由法 待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使同時，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法” 修改和制定都要

6、在程序上予以明確， 以增強“立法” 性。首先應(yīng)嚴格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，每位員工按各 其次在自我檢查監(jiān)督，自我控制保護自工作的性質(zhì)、權(quán)限承擔相應(yīng)的工作責任 的基礎(chǔ)上各職能部門之間，上下級之間，崗位之間設(shè)一套相互制約、相互監(jiān)督的牽制機制，每項業(yè)務(wù)必須有兩個崗位參與記錄、 核算和管理，各崗位的員工要對 自己4參考文獻：1張含2徐放鳴.完善國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的思考j.金融研究，2004,（10）.3陳學彬.當代金融危機的形成、擴散與防范機制研究m.上海財經(jīng)大學出版 社，2001.4郭唐.完善內(nèi)控體系建設(shè)加強財會監(jiān)管工j作.安徽農(nóng)村金融，2004,（3）. 5篇二：中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基

7、本規(guī)定中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)定（討論稿）第一章總則第一條 為全面加強內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力， 促進可持續(xù) 發(fā)展，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國商 業(yè)銀行法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引等有關(guān)法 律和規(guī)定，以及中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程（以下簡稱本行章程），制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部控制，是由董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工實 施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。第三條 內(nèi)部控制的總體目標：（一）確保全行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。（二）確保國家法律規(guī)定和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹落實。（三）確保風險管理體系的有效性。

8、（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。（五）確保全行資產(chǎn)和客戶資金的安全。第四條內(nèi)部控制應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋全行所 有機構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和 咼風險領(lǐng)域。（三）審慎性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，業(yè)務(wù)經(jīng)營 管理，尤其是設(shè)立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或運用新技術(shù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（四）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程 等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（五）適應(yīng)性原則。

9、內(nèi)部控制應(yīng)當與本行經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風 險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（六）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀?實現(xiàn)有效控制。第五條內(nèi)部控制應(yīng)包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu) 設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風險評估。及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的 風險，合理確定風險應(yīng)對策略。（三）控制活動。根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將業(yè)務(wù)經(jīng)營風險 控制在可承受范圍之內(nèi)。（四）信息與溝通。及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信 息在本

10、行內(nèi)部、本行與外部之間進行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的 有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進。第二章內(nèi)部環(huán)境第六條根據(jù)國家有關(guān)法律和規(guī)定，以及本行章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和 議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工 和制衡機制。股東大會享有法律法規(guī)和本行章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使對全行經(jīng)營方針、 籌資、投資、禾I潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東大會負責，依法行使全行經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督董事、高級管理層成員和其他高級管理人員依法履 行職責。高級管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事

11、項，主持全行經(jīng)營 管理工作。第七條 董事會下設(shè)立三農(nóng)金融發(fā)展委員會，負責組織推動全行“三農(nóng)”金融業(yè) 務(wù)發(fā)展，負責審議“三農(nóng)”業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、基本政策制度、 風險戰(zhàn)略規(guī)劃等事項。在高級管理層下設(shè)立三農(nóng)金融部管理委員會，負責統(tǒng)籌全行“三農(nóng)”金融業(yè)務(wù) 的經(jīng)營管理，協(xié)調(diào)解決三農(nóng)金融部改革發(fā)展中的重大問題， 落實董事會有關(guān)“三 農(nóng)”業(yè)務(wù)發(fā)展的各項決策?！叭r(nóng)”金融業(yè)務(wù)逐步實施事業(yè)部制管理，實行單獨的資本管理，建立單獨的 三農(nóng)信貸管理體制，實行單獨的會計核算體系，實施單獨的風險撥備與核銷政策， 建立單獨的資金平衡與運營機制，建立單獨的考評激勵約束機制，實行單獨的資 源配置，進行單獨的信息披

12、露。第八條 董事會下設(shè)審計委員會。審計委員會負責監(jiān)督本行的內(nèi)部控制， 檢查和 評估本行核心業(yè)務(wù)及相關(guān)規(guī)定、重大經(jīng)營活動的合規(guī)性；負責審核本行重大財務(wù) 會計政策及其貫徹執(zhí)行情況，監(jiān)督財務(wù)運營狀況等。審計委員會負責人應(yīng)當具備 相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。建立垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體制，在機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作開展上保持其獨 立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對全行內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，當按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重 大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第九條 構(gòu)建科學、合理的內(nèi)部組織機構(gòu)。根據(jù)經(jīng)營管理需要和內(nèi)部控制要求，

13、 建立授權(quán)和分工合理、職責明確、平衡制約、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部組織機構(gòu)。在 機構(gòu)（部門）職能、崗位職責和業(yè)務(wù)流程等定位方面，建立對存在職責沖突或控 制缺失等問題進行協(xié)調(diào)和改進的處理機制。第十條 建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度體系。建立制度制定、修改的管理程序和辦法， 內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境的變化和全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需 要適時進行調(diào)整和修訂。編制合規(guī)手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。第十一條制定和實施有利于全行可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，建立科學有效的 激勵約束機制。（一）建立領(lǐng)導(dǎo)干部的選拔任用、監(jiān)督管理和退出機制，完善后備干部管理制

14、度，形成正確的用人導(dǎo)向；（二）建立員工錄用、配置和退出機制，調(diào)整優(yōu)化員工隊伍結(jié)構(gòu)；（三）建立員工晉升、業(yè)績考核和薪酬激勵機制，形成企業(yè)發(fā)展與員工持續(xù)進 步的良性互動機制；（四）建立員工培訓(xùn)機制，強化崗前培訓(xùn)和后續(xù)，不斷提升員工素質(zhì)；（五）建立關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，加強對關(guān)鍵崗 位人員的監(jiān)督制約；（六）建立掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密員工離崗的限制性規(guī)定，維護國家及 農(nóng)業(yè)銀行的安全和利益。第十二條 培養(yǎng)良好的現(xiàn)代企業(yè)文化。不斷豐富和發(fā)展企業(yè)文化的內(nèi)涵， 對內(nèi)增 強凝聚力，對外提升社會形象。培育積極向上的價值觀和社會責任感， 倡導(dǎo)愛崗 敬業(yè)、誠實守信、勤勉盡職和依法合規(guī)的職業(yè)

15、操守。董事、監(jiān)事、高級管理層成員及其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。 每位員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。第十三條 加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、高級管理層成員和全體員工的法制 觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律 糾紛案件備案制度。第三章風險評估第十四條 建立全面風險管理組織體系。董事會下設(shè)風險管理委員會，負責審議 本行風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風險管理和內(nèi)部控制政策及基本管理制度， 并對其實施 情況及效果進行監(jiān)督和評價；負責監(jiān)督高級管理層關(guān)于信用、 市場、操作等風險 的控制情況，對本行風險管理和內(nèi)部控制狀況進行定期評估； 負責審議高級管

16、理 層提交的全面風險管理，并向董事會提出建議等?？傂屑胺种C構(gòu)設(shè)立風險管理職能部門或崗位，牽頭負責轄內(nèi)的風險管理，匯 集和報告風險狀況，對同級業(yè)務(wù)部門、下級機構(gòu)的風險管理政策執(zhí)行情況進行督導(dǎo)和檢查。第十五條建立風險評估的程序、標準和方法。各級機構(gòu)按照統(tǒng)一的程序和標準， 采用有效的工具和方法，定期或不定期對業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動、流程和系統(tǒng)中的風 險進行主動識別與準確評估。第十六條 建立風險信息采集的渠道。各級行應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系 統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息。第十七條 及時開展風險評估。在風險評估過程中，應(yīng)全面考慮各種內(nèi)部因素（如 銀行的戰(zhàn)略目標、組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)和結(jié)構(gòu)、人力資源等）和外部因素

17、（如行 業(yè)變化、技術(shù)進步、法律變化、市場變化等），確定相應(yīng)的風險承受度，并在內(nèi) 外部因素發(fā)生變化時，及時對風險進行重新評估。第十八條進行風險分析和排序。采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生 的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先 控制的風險。第十九條采取風險應(yīng)對措施。在綜合考慮成本效益、風險偏好和業(yè)務(wù)發(fā)展以及 滿足基本標準的基礎(chǔ)上，選擇合適的控制/緩釋策略，建立適應(yīng)的控制/緩釋目標， 制定合理的控制/緩釋措施。第二十條 在新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動和系統(tǒng)的開發(fā)過程中充分評估風險， 并確保新 業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動和系統(tǒng)在上線前已通過風險測試。在對業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、系統(tǒng)的重要流程

18、或環(huán)節(jié)做出重大調(diào)整前，應(yīng)進行充分的風險評估，撰寫風險分析報告，提出風險控制和緩釋措施。篇三：加強農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)淺析提一、內(nèi)控缺失的成因（一）法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理（四）信息渠道不暢二、完善和強化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控的必要性（一）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)（二）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當前金融風險的根本措施三、完善和強化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理的途徑（一）建立一套完善的內(nèi)部控制制度（二）保證內(nèi)部控制制度得以嚴格執(zhí)行1（正文多倍行距1。2）本文分析了農(nóng)業(yè)銀行當前在內(nèi)控制度建設(shè)中主要存在法人治理內(nèi)部組織架構(gòu)不 合理，同時對內(nèi)控制度重要性的認識存在偏差， 對出現(xiàn)不少的風險控制盲

19、點，同 時部分內(nèi)控制度的建通過分析闡明了完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的必要性，探商業(yè)銀行；內(nèi)控機制；法人治理結(jié)構(gòu)（不少于 3個）近年來，我國大部分國有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性 的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機制，但是作為四大國有 商業(yè)銀行之一的農(nóng)業(yè)在目前轉(zhuǎn)軌過程中， 競爭日益激烈，由于采取農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控 制度建設(shè)已經(jīng)得到了很大的加強，但是，公司治理結(jié)構(gòu)不合理，再者，對內(nèi)控制度重要性的認識存在偏差。錯誤地認為建立內(nèi)控制度就是建章立制， 有了，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣 的動態(tài)監(jiān)督機制；也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控

20、制過程中應(yīng)當承 擔的職責，僅僅把內(nèi)部控制當作上級對下級的管理手段； 還有的把內(nèi)部控制與業(yè) 務(wù)發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務(wù)擴張，忽視了風險控制。（三）對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前 提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責的。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力必須有一定 的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因為管理者的疏忽大意而無法發(fā)揮作 用。農(nóng)業(yè)銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比 2較健全，而對于各級管理者，特別是基層機構(gòu)負責人，則有不少控制盲點，近 年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機構(gòu)負責人制約不嚴、監(jiān)督失控是案 發(fā)的主要原因。（四）信息渠道不暢。由于農(nóng)業(yè)銀行分支機構(gòu)管理層次多， 信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準確、快速傳輸信息的目 標無法實現(xiàn)。從縱向上看，一些政策及相關(guān)實施程序沒有較好地貫徹到每一位員 工，員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。信息不能及時準確地提供，不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的重要作用，勢必會影響或誤導(dǎo)下一步的控制對策（五）部分