企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

1、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）屬年度：企業(yè)名稱(chēng)（蓋章）：填報(bào)日期：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng)：納稅人識(shí)不號(hào)：金額單位：元（列至角分）類(lèi)不行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額運(yùn)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）2減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）3營(yíng)業(yè)稅金及附加4銷(xiāo)售費(fèi)用（填附表二）5治理費(fèi)用（填附表二）6財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）7資產(chǎn)減值缺失8力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益9投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11力口：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）12減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤(rùn)總額（10+1112）應(yīng)納稅所得額運(yùn)算14力口：納

2、稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計(jì)收入19減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22力口：境外應(yīng)稅所得補(bǔ)償境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13+1415-19-21+22）24減：補(bǔ)償往常年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）應(yīng)納稅額運(yùn)算26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（25X26）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額(272829)31力口：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（30+31-32）34減:本年累計(jì)實(shí)際

3、已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額37匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額37-1其中：本市總機(jī)構(gòu)所屬本市分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）附列資料41往常年度多繳的所得稅額在本年抵減額42往常年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：申報(bào)日期：年月日代理申報(bào)中

4、介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章：受理人：受理日期：年月日中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）填報(bào)講明一、適用范疇本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、有關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)運(yùn)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明（一）表頭項(xiàng)目1 .“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)

5、年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情形的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情形的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2 .“納稅人識(shí)不號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼3 .“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后運(yùn)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括

6、收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等差異）通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤(rùn)總額運(yùn)算、應(yīng)納稅所得額運(yùn)算、應(yīng)納稅額運(yùn)算和附列資料四個(gè)部分。1 .“利潤(rùn)總額運(yùn)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑運(yùn)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直截了當(dāng)取自損益表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。利潤(rùn)總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一樣工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非

7、企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表和附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)。2 .“應(yīng)納稅所得額運(yùn)算”和“應(yīng)納稅額運(yùn)算”中的項(xiàng)目，除按照主表邏輯關(guān)系運(yùn)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。3 .“附列資料”填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫(kù)金額。（三）行次講明1 .第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人要緊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。一樣工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）

8、金融企業(yè)收入明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3） 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)。2 .第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人要緊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。一樣工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)。3 .第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

9、發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、都市愛(ài)護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等有關(guān)稅費(fèi)。本行按照“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。4 .第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行按照“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。5 .第5行“治理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的治理費(fèi)用。本行按照“治理費(fèi)用”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。6 .第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行按照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。7 .第7行“資產(chǎn)減值缺失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)備發(fā)生的減值缺失。本行按照“資產(chǎn)減值缺失”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。8

10、 .第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采納公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或缺失。本行按照“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。9 .第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的缺失。本行按照“投資收益”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。10 .第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。按照上述項(xiàng)目運(yùn)算填列。11 .第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直截了當(dāng)關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行按照“營(yíng)業(yè)外收入”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。一樣工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收

11、入明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目運(yùn)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目運(yùn)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)。12 .第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直截了當(dāng)關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行按照“營(yíng)業(yè)外支出”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。一樣工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目運(yùn)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目運(yùn)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明

12、細(xì)表運(yùn)算填報(bào)。13 .第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。14 .第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)增金額”列運(yùn)算填報(bào)。15 .第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)減金額”列運(yùn)算填報(bào)。16 .第16行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收

13、入明細(xì)表運(yùn)算填報(bào)。17 .第17行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)待明細(xì)表第1行運(yùn)算填報(bào)。18 .第18行“減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目規(guī)定的資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)待明細(xì)表第6行運(yùn)算填報(bào)。19 .第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)

14、所得稅的所得額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)待明細(xì)表第14行運(yùn)算填報(bào)。20 .第20行“加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓舞安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的金額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)待明細(xì)表第9行運(yùn)算填報(bào)。21 .第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，能夠按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)待明細(xì)表第39行

15、運(yùn)算填報(bào)。22 .第22行“境外應(yīng)稅所得補(bǔ)償境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定，境外所得能夠補(bǔ)償境內(nèi)虧損的數(shù)額。23 .第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人通過(guò)納稅調(diào)整運(yùn)算后的所得額。當(dāng)本表第23行<0時(shí)，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償?shù)奶潛p額；如本表第23行>0時(shí)，連續(xù)運(yùn)算應(yīng)納稅所得額。24 .第24行“補(bǔ)償往常年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前補(bǔ)償?shù)耐Ｄ甓忍潛p的數(shù)額。本行通過(guò)附表四企業(yè)所得稅補(bǔ)償虧損明細(xì)表第6行第10列填報(bào)。但不得超過(guò)本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。25 .第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序運(yùn)

16、算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26 .第26行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。27 .第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第25X26行。28 .第28行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)待過(guò)渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)待明細(xì)表第33行運(yùn)算填報(bào)。29 .第29行“抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人購(gòu)置用于環(huán)境愛(ài)護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%能夠從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，能夠

17、在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)待明細(xì)表第40行運(yùn)算填報(bào)。30 .第30行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第272829行。31 .第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、以及有關(guān)稅收規(guī)定運(yùn)算的應(yīng)納所得稅額。32 .第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得按照中國(guó)境外稅收法律以及有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過(guò)抵免限額的部分，能夠在以后五

18、個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。33 .第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。34 .第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。35 .第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。36 .第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)劑專(zhuān)戶的所得稅款。附報(bào)中華

19、人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。37 .第37行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。第37-1行“本市總機(jī)構(gòu)所屬本市分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)本市總機(jī)構(gòu)設(shè)在本市的分支機(jī)構(gòu)（包括本市總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)作為分支機(jī)構(gòu)）所分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。38 .第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。39 .第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得

20、稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。40 .第40行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。41 .第41行“往常年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人往常納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42 .第42行“往常年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人往常納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1 .第1行=附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。2 .第2行=附表二（1）第2+7行或附表二（2）第

21、1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)。3 .第10行=本表第1234567+8+9行。4 .第11行=附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5 .第12行=附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6 .第13彳丁=本表第10+1112彳丁。7 .第14行=附表三第55行第3列合計(jì)。8 .第15行=附表三第55行第4列合計(jì)。9 .第16行=附表一（3）10行或附表三第14行第4列。10 .第17行=附表五第1行。11 .第18行=附表五第6行。12 .第19行=附表五第14行。13 .第20行=附表五第9行。14 .第21行=附表五第39行。15 .

22、第22行=附表六第7列合計(jì)。（當(dāng)本表第13+14-15行A0時(shí)，本行=0）16 .第23行=本表第13+1415+22行。17 .第24行=附表四第6行第10列。18 .第25行=本表第2324行（當(dāng)本行0時(shí)，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù),使其本行A0；當(dāng)21行=0時(shí)，2324行A0）。19 .第26行填報(bào)25%。20 .第27行=本表第25X26行。21 .第28行=附表五第33行。22 .第29行=附表五第40行。23 .第30行=本表第272829行。24 .第31行=附表六第10列合計(jì)。25 .第32行=附表六第13列合計(jì)+第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。26 .第33行=本表第30+313

23、2行27 .第40行=本表第3334行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1):收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)刻：年月日金額單位:元(列至角分)行次項(xiàng)目金額1一、銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)(2+13)2(一)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)(3+8)31.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(4+5+6+7)4(1)銷(xiāo)售物資5(2)提供勞務(wù)6(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7(4)建筑合同82.其他業(yè)務(wù)收入(9+10+11+12)9(1)材料銷(xiāo)售收入10(2)代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入11(3)包裝物出租收入12(4)其他13(二)視同銷(xiāo)售收入(14+15+16)141.非貨幣性交易視同銷(xiāo)售收入152.物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入163.其他視同銷(xiāo)售收入17二、營(yíng)業(yè)外收入(18

24、+19+20+21+22+23+24+25+26)181.固定賃產(chǎn)盤(pán)盈192.處置固定資產(chǎn)凈收益203.非貨幣性資產(chǎn)交易收益214.出售無(wú)形資產(chǎn)收益225.罰款凈收入236.債務(wù)重組收益247.政府補(bǔ)助收入258.捐贈(zèng)收入269.其他經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范疇本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一樣工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、有關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收

25、入”和“營(yíng)業(yè)外收入”以及按照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷(xiāo)售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明（ .第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及按照稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收入。本行數(shù)據(jù)作為運(yùn)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的運(yùn)算基數(shù)。（ .第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。（ .第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：按照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ 1）第4行“銷(xiāo)售物資”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷(xiāo)售企業(yè)取得

26、的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ 2）第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅行飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ 3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專(zhuān)營(yíng)權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為差不多業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。（ 4）第7行“建筑合同”：填報(bào)納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（ .第8行：按照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。（ 1）第

27、9行“材料銷(xiāo)售收入”：填報(bào)納稅人銷(xiāo)售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（ 2）第10行“代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷(xiāo)、受托代銷(xiāo)商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。（ 3）第11行“包裝物出租收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒(méi)收的押金。（ 4）第12行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5 .第13行：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷(xiāo)售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷(xiāo)售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照

28、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直截了當(dāng)填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行“物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)納稅人將物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（3）第16行“其他視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6 .第17行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直截了當(dāng)關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)

29、凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。（4）第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人處置無(wú)形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中取得的罰款收入（6）第23行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。（7

30、）第24行“政府補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。（8）第25行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人同意的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，確認(rèn)的收入。（9）第26行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1 .第1行=本表第2+13行。2 .第2行=本表第3+8行。3 .第3彳丁=本表第4+5+6+7彳丁。4 .第8行=本表第9+10+11+12行。5 .第13行=本表第14+15+16行。6 .第17行=本表第18至26行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1 .第1

31、行=附表八第4行。2 .第2行=主表第1行。3 .第13行=附表三第2行第3列。4 .第17行=主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）:成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)刻：年月日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金額1一、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2+7+12）2（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3+4+5+6）31.銷(xiāo)售物資成本42.提供勞務(wù)成本53.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本64.建筑合同成本7（二）其他業(yè)務(wù)成本（8+9+10+11）81.材料銷(xiāo)售成本92.代購(gòu)代銷(xiāo)費(fèi)用103.包裝物出租成本114.其他12（三）視同銷(xiāo)售成本（13+14+15）131.非貨幣性交易視同銷(xiāo)售成本142.物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售成本153

32、.其他視同銷(xiāo)售成本16二、營(yíng)業(yè)外支出（17+18+24）171.固7E資產(chǎn)盤(pán)勺182.處置固定資產(chǎn)凈缺失193.出售無(wú)形資產(chǎn)缺失204.債務(wù)重組缺失215.罰款支出226.專(zhuān)門(mén)缺失237.捐贈(zèng)支出248.其他25三、期間費(fèi)用（26+27+28）261.銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用272.治理費(fèi)用283.財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范疇本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一樣工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、有關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

33、、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營(yíng)業(yè)外支出”，以及按照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷(xiāo)售成本”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明（ .第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和按稅收規(guī)定視同銷(xiāo)售確認(rèn)的成本。（ .第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”：按照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（ 1）第3行“銷(xiāo)售物資成本”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷(xiāo)售企業(yè)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（ 2）第4行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)從事提供旅行飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)

34、、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（ 3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專(zhuān)營(yíng)權(quán)等）發(fā)生的使用費(fèi)成本以及以租賃業(yè)務(wù)為差不多業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金成本。（ 4）第6行“建筑合同成本”：填報(bào)納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（ .第7行“其他業(yè)務(wù)成本”：按照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。（ 1）第8行“材料銷(xiāo)售成本”：填報(bào)納稅人銷(xiāo)售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（ 2）

35、第9行“代購(gòu)代銷(xiāo)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷(xiāo)、受托代銷(xiāo)商品發(fā)生的支出。（ 3）第10行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（ 4）第11行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。（ .第12行“視同銷(xiāo)售成本”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷(xiāo)售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷(xiāo)售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。5 .第16至24行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直截了當(dāng)關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤(pán)虧”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)虧。（2）第18行

36、“處置固定資產(chǎn)凈缺失”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈缺失。（3）第19行“出售無(wú)形資產(chǎn)缺失”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的凈缺失。（4）第20行“債務(wù)重組缺失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組缺失。（5）第21行“罰款支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出。（6）第22行“專(zhuān)門(mén)缺失”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)缺失。（8）第23行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。（9）第24行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外支出。6 .第2

37、5至28行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。（1）第26行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行按照“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（2）第27行“治理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的治理費(fèi)用。本行按照“治理費(fèi)用”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（3）第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行按照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額運(yùn)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1 .第1行=本表第

38、2+7+12行。2 .第2行=本表第3行至6行合計(jì)3 .第7行=本表第8行至11行合計(jì)4 .第12行=本表第13+14+15行。5 .第16行=本表第17至24行合計(jì)6 .第25行=本表第26+27+28行。（二）表間關(guān)系1 .第2+7行=主表第2行。2 .第12行=附表三第21行第4列。3 .第16行=主表第12行。4 .第26行=主表第4行。5 .第27行=主表第5行。6 .第28彳丁=主表第6彳丁。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(2):金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)刻：年月日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額1一、營(yíng)業(yè)收入(2+19+25+35)2(一)銀行業(yè)務(wù)收入(3+10+18)31.銀

39、行業(yè)利息收入(4+5+6+7+8+9)4(1)存放同業(yè)5(2)存放中央銀行6(3)拆出資金7(4)發(fā)放貸款及墊款8(5)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)9(6)其他102.銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入(11+12+13+14+15+16+17)11(1)結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)12(2)代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)13(3)信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金14(4)銀行卡手續(xù)費(fèi)15(5)顧咨詢(xún)和咨詢(xún)費(fèi)16(6)托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金17(7)其他183.其他業(yè)務(wù)收入19(二)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入(20+24)201.已賺保費(fèi)(212223)21保費(fèi)收入22減：分出保費(fèi)23提取未到期責(zé)任預(yù)備金242.其他業(yè)務(wù)收入25(三)證券業(yè)務(wù)收入(26+33+34)26

40、1.手續(xù)費(fèi)及傭金收入(27+28+29+30+31+32)27(1)證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入28(2)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入29(3)受托客戶資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)收入30(4)代理兌付證券業(yè)務(wù)收入31(5)代理保管證券業(yè)務(wù)收入32(6)其他332.利息凈收入343.其他業(yè)務(wù)收入35（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（36+37）361.業(yè)務(wù)收入372.其他業(yè)務(wù)收入38二、視同銷(xiāo)售收入（39+40+41）391.非貨幣性資產(chǎn)交換402.物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入413.其他視同銷(xiāo)售收入42三、營(yíng)業(yè)外收入(43+44+45+46+47+48)431.固定資產(chǎn)盤(pán)盈442.處置固定資產(chǎn)凈收益453.非貨幣性資產(chǎn)交易收益464.出售無(wú)

41、形資產(chǎn)收益475.罰款凈收入486.其他經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范疇本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、有關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”，以及按照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷(xiāo)售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1 .第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。2 .第2行“銀

42、行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3 .第3行“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4 .第4行“存放同業(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。5 .第5行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6 .第6行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7 .第8行“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8 .第9行“其他”：填報(bào)

43、納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9 .第10行“銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人在提供有關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧咨詢(xún)和咨詢(xún)費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。10 .第21行“保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。11 .第22行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)。12 .第23行“提取未到期責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任預(yù)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任預(yù)備金。13 .第25行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證

44、券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。14 .第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷(xiāo)、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券托付治理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。15 .第33行“利息凈收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16 .第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17 .第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。18 .第38行“視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷(xiāo)售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷(xiāo)售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。

45、19 .第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。20 .第40行“物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)納稅人將物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。21 .第41行“其他視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外按照稅收規(guī)定其他視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。22 .第42行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直截了當(dāng)關(guān)系的各項(xiàng)收入。23 .第43行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈。24 .第44行“處置固定資產(chǎn)凈

46、收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。25 .第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。26 .第46行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益。27 .第47行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中取得的罰款收入。28 .第48行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入的金額。四、

47、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1 .第1行=本表第2+19+25+35行。2 .第2彳丁=本表第3+10+18彳丁。3 .第3行=本表第4至9行合計(jì)。4 .第10行=本表第11至17行合計(jì)。5 .第19行=本表第20+24行。6 .第20行=本表第212223行。7 .第25行=本表第26+33+34行。8 .第26行=本表第27+28+29+30+31+32行9 .第35行=本表第36+37行。10 .第38行=本表第39+40+41行。11 .第42行=本表第43至48行合計(jì)。（二）表間關(guān)系12 第1行=主表第1行。13 第1+38行=附表八第4行。14 第38行=附表三第2行第3列。15

48、第42行=主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(2):金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)刻：年月日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額11一、營(yíng)業(yè)成本(2十17+31+38)2(一)銀行業(yè)務(wù)成本(3+11+15+16)31.銀行利息支出(4十5十十10)4(1)同業(yè)存放5(2)向中央銀行借款6(3)拆入資金7(4)吸取存款8(5)賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)9(6)發(fā)行債券10(7)其他112.銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出(12+13+14)12(1)手續(xù)費(fèi)支出13(2)傭金支出14(3)其他153.業(yè)務(wù)及治理費(fèi)164.其他業(yè)務(wù)成本17(二)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出(18+30)181.業(yè)務(wù)支出(19+2021+2223+

49、24+25+26+2728+29)1911)退保金20(2)賠付支出21減：攤回賠付支出22(3)提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金23減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金24(4)保單紅利支出25(5)分保費(fèi)用26(6)手續(xù)費(fèi)及傭金支出27(7)業(yè)務(wù)及治理費(fèi)28減：攤回分保費(fèi)用29(8)其他302.其他業(yè)務(wù)成本31(三)證券業(yè)務(wù)支出(32+36+37)321.證券手續(xù)費(fèi)支出(33+34+35)33(1)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出34(2)傭金35(3)其他362.業(yè)務(wù)及治理費(fèi)373.其他業(yè)務(wù)成本38（四）其他金融業(yè)務(wù)支出（39+40）391.業(yè)務(wù)支出402.其他業(yè)務(wù)成本41二、視同銷(xiāo)售應(yīng)確認(rèn)成本（42+43+44）421.非貨幣性

50、資產(chǎn)交換成本432.物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售成本443.其他視同銷(xiāo)售成本45三、營(yíng)業(yè)外支出(46+47+48+49+50)461.固定資產(chǎn)盤(pán)虧472.處置固定資產(chǎn)凈缺失483.非貨幣性資產(chǎn)交易缺失494.出售無(wú)形資產(chǎn)缺失505.其他經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范疇本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、有關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、

51、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)外支出”，以及按照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷(xiāo)售成本”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1 .第1行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。2 .第2行“銀行業(yè)務(wù)成本”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。3 .第3行“銀行利息支出”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸取存款、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。4 .第11行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。5 .第17行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及治理費(fèi)等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目后的支出。6 .第19行“退保金”：填報(bào)納稅人壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提早解除時(shí)按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。7 .第20行“賠付支出”：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)的支出。8 .第21行“攤回賠付支出”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)同意人攤回的賠付成本。9 .第22行“提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人提取的原