商業(yè)銀行國庫從業(yè)人員考試參考題庫

1、商業(yè)銀行、信用社國庫從業(yè)人員考試參考題庫1. 國家金庫負責辦理國家預算資金的收入和支出。2. 中國人民銀行具體經(jīng)理國庫。3. 組織管理國庫工作是人民銀行的一項重要職責。4. 支庫以下的國庫經(jīng)收處業(yè)務，由專業(yè)銀行的分支機構辦理，負 責收納報解財政庫款。經(jīng)收處的業(yè)務工作，受支庫領導。5. 人民銀行依法對商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社國庫經(jīng)收處所辦國庫業(yè)務實施垂直管理。6. 國家預算收入分別由各級財政機關、稅務機關、海關以和國家指定的機關負責管理、組織征收或監(jiān)交。這些機關通稱“征收機關”<7. 預算收入的收納，分為就地繳庫、集中繳庫和稅務機關、海關 自收匯繳。8. 各征收機關對自收匯繳的稅

2、款和其他預算收入，應于當日_ 庫，不得將稅款和其他預算收入存入征收機關的經(jīng)費賬戶，也不得存 入儲蓄賬戶和其他賬戶。9. 征收機關按規(guī)定從稅款中提取的費用等款項，必須通過國庫辦理退庫手續(xù)，不得自行從新收稅款中抵扣。10. 國家預算收入按照中央預算和地方預算劃分收入的方法分 類，有中央預算固定收入、地方預算固定收入、中央預算與地方預算 分成收入。11. 地方預算收入在各級預算之間的劃分，分為上級預算固定收 入、本級預算固定收入、上級預算和本級預算分成收入。12. 各級國庫庫款的支配權，按照國家財政體制的規(guī)定，分別屬 于同級財政機關。13. 各級國庫庫款的支撥，必須根據(jù)同級財政機關的預算撥款憑 證辦

3、理。14. 各級國庫庫款的支撥，必須在同級財政存款余額內支付，只 辦理轉賬，不支付現(xiàn)金。15. 預算收入的退庫，由各級國庫辦理，國庫經(jīng)收處只辦理庫款- 收納，不辦理預算收入的退付。16. 各級預算收入的退庫，原則上通過轉賬辦理，不支付現(xiàn)金。17. 凡代理國庫業(yè)務和辦理國庫經(jīng)收業(yè)務的商業(yè)銀行、信用社均 應設立“待結算財政款項”一級科目。18. 國庫經(jīng)收收納的預算收入，一律使用“待結算財政款項”科 目下的“待報解預算收入”專戶進行核算，不得轉入其他科目。19. 國庫使用的會計憑證屬于銀行的“特定憑證”。20. 國庫業(yè)務原始憑證分為收入繳庫憑證、收入退庫憑證、更正 收入錯誤憑證、庫款支付憑證和上劃庫

4、款憑證。21. 繳款書是國庫辦理收納預算收入惟一合法的原始憑證。22. 國庫經(jīng)收處所收款項是代收性質，不算正式入庫。各級預算 收入款項，以繳入支庫為正式入庫。23. 人民銀行可以按照機構分布情況委托商業(yè)銀行代理國庫支庫 業(yè)務。經(jīng)收預算收入的商業(yè)銀行分支機構和信用社均為國庫經(jīng)收處。24. 國庫經(jīng)收處在受理繳款書后，必須和時辦理轉賬，不得無故 壓票，在各聯(lián)次上加蓋收（轉）訖業(yè)務印章的日期必須相同。25. 國庫經(jīng)收處收納的預算收入，應在收納當?shù)┺k理報解入庫手 續(xù)，不得延解、占壓和挪用；如當日確實不能報解的，必須在下一 工作日報解。26. 國庫經(jīng)收處收納的預算收入屬代收性質是正式入庫。國 庫經(jīng)收處不得

5、辦理預算收入退庫。27. 代理支庫的國庫主任由代理行行長兼任，副主任分管國庫工 作的副行長兼任。28. 代理支庫的商業(yè)銀行，以和辦理國庫經(jīng)收業(yè)務的商業(yè)銀行和 信用社不得違規(guī)為征收機關開立預算收入過渡賬戶。29. 代理支庫應設置記賬、復核、事后監(jiān)督和國庫會計主管等崗 位。30. 代理行應配備政治素質好、具有高中或中專以上學歷、持有 國家頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的人員。31. 代理支庫辦理的撥款、退付業(yè)務實行經(jīng)辦人員、國庫部門負 責人（或國庫會計主管）和國庫主任三級審核制度。32. 代理支庫辦理預算資金撥付，應于接到撥付指令當日和時辦 理，不得延誤、積壓：如當日確實不能辦理的，最遲在下一個工作日 辦

6、理。33. 代理支庫應持上級人民銀行核發(fā)的“中國人民銀行國庫業(yè)務 檢查證”定期或不定期檢查、輔導轄區(qū)內各分支機構和其他金融機構 辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處執(zhí)行國庫制度的情況。34. 代理支庫在業(yè)務檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處有占壓、挪用稅款等違規(guī)、違法問題，應和時向上一級人民銀行報告。35. 商業(yè)銀行、信用社占壓、挪用所收納稅款的，按金融違法 行為處罰辦法予以處罰。其規(guī)定：金融機構占壓財政存款或者資金的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得 1倍以上、3倍以下的 罰款，沒有違法所得的，處 5萬元以上、30萬元以下的罰款；對該 金融機構直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀

7、律處分， 對其它直接責任的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀 律處分。36. 國庫經(jīng)收處不按規(guī)定設置“待結算財政款項”科目核算其經(jīng)收稅款的，視情節(jié)輕重，處1000元以上、5000元以下的罰款。37. 國庫經(jīng)收處將經(jīng)收稅款轉入“待結算財政款項”以外其他科 目或賬戶的，視同挪用預算收入處理。視情節(jié)輕重，處5000元以上、 20000元以下的罰款。38. 國庫經(jīng)收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余 額充足而拒絕劃轉稅款的，視情節(jié)輕重，處5000元以上、20000元 以下的罰款。39. 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處壓票不按規(guī)定入賬的，按違反銀行結算制度處罰規(guī)定的有關條款進行處罰。40.

8、代理支庫在業(yè)務檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內鄉(xiāng) （鎮(zhèn)）國庫經(jīng)收處有占 壓、挪用稅款等違法、違規(guī)問題而隱匿不報的，除對鄉(xiāng) （鎮(zhèn)）國庫或國 庫經(jīng)收處予以處罰外，對代理行要視情節(jié)輕重處5000元以上、20000 元以下的罰款，直至取消其代理資格。41. 國庫監(jiān)督管理的主要內容是：對國庫內部控制與管理；對商 業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務的監(jiān)督和管理。42. 國庫監(jiān)督管理工作實行分級負責制。國庫主任（副主任）負主要領導責任;國庫部門負責人負直接領導責任； 國庫監(jiān)督管理人員 負直接責任。43. 國庫監(jiān)督管理人員應持有中國人民銀行頒發(fā)的執(zhí)法證，應當 具備較高的政治素質和相應的專業(yè)知識，原則上應具有三年以上國庫 工作經(jīng)歷

9、。44. 國庫監(jiān)督管理分為業(yè)務操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理和業(yè)務管理環(huán)節(jié) 的監(jiān)督管理。45. 對商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務的監(jiān)督管理按業(yè)務性質 的不同，可分為對代理國庫的業(yè)務、 對國庫經(jīng)收處業(yè)務和對國庫集中 收付業(yè)務的監(jiān)督管理。46. 國庫監(jiān)督管理的方式，按監(jiān)督管理行為實施的場所分為現(xiàn)場 監(jiān)督管理和非現(xiàn)場監(jiān)督管理。47. 稅收收入電子繳庫，是指聯(lián)網(wǎng)單位通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，采用 電子方式，辦理稅收收入繳庫、退庫、更工、免抵調、對賬等業(yè)務以 和共享信息的過程。48. 電子繳庫信息的傳輸實行全過程加密和身份確認，能夠保證 信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否認性。49. 稅收收入電子繳庫業(yè)務的電子憑證包

10、括電子繳款書、電子繳稅付款憑證、電子繳庫入庫清單、電子退庫書、電子更正通知書和電 子免抵調通知書。50. 稅收收入電子繳庫，實行劃繳入庫和自繳入庫兩種方式。戈I 繳入庫方式采用電子繳款書取代紙質繳款書辦理稅款繳庫相關業(yè)務；自繳入庫方式以紙質繳款書為依據(jù)，電子繳款書為輔進行比對核銷辦 理稅款繳庫相關業(yè)務。51. 稅收收入電子繳庫采取劃繳入庫方式的，應當由納稅人與其 開戶銀行事先簽訂具有法律效力的授權劃繳稅款協(xié)議。52. 電子繳稅付款憑證，是由納稅人開戶銀行根據(jù)接收的電子繳 款書相關要素信息生成，從納稅人賬戶劃繳稅款資金的專用憑證。電 子繳稅付款憑證必須加蓋銀行轉（收）訖章方為有效。53. 納稅人

11、開戶銀行根據(jù)已付款電子繳款書，打印電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作付款銀行記賬憑證，第二聯(lián)作付款回單交給 納稅人。54. 各聯(lián)網(wǎng)單位辦理電子繳庫業(yè)務，必須按日對賬，確保稅款安 全和準確。55. 財政存款專戶、非稅收入?yún)R繳專戶，是指財政部門為核算具 有專項用途的財政資金開設的專用賬戶。56. 零余額賬戶是指財政部門或預算單位經(jīng)財政部門批準，在國 庫集中支付代理銀行開立的用于辦理國庫集中收付業(yè)務的銀行結算 賬戶，包括財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶。57. 各行（社）為財政部門開立財政存款專戶、非稅收入?yún)R繳專戶的，須向人民銀行國庫部門報備58. 各行（社）開立非稅收入?yún)R繳專戶，代理行需與財

12、政部門簽 訂委托代理清算協(xié)議,明確清算內容、責任、義務和匯繳入庫時間等。59. 開立零余額賬戶的各行（社），必須取得代理國庫集中支付業(yè) 務的銀行資格認定。60. 代理國庫集中支付業(yè)務的銀行，應當嚴格按照財政部門下達 的用款額度辦理支付結算業(yè)務。61. 代理國庫集中支付業(yè)務的銀行，應當將零余額賬戶的開立、 變更、撤銷等基本情況于每年1月底前填制零余額賬戶報備表報 人民銀行國庫部門備案。62. 國庫的主要權限：（一）督促檢查各經(jīng)收處和收入機關所收之款是否按規(guī)定全部繳 入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不繳的，應和時查究處理。（二）對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例， 以和隨意調整庫款賬戶之間存款余額的

13、，國庫有權拒絕執(zhí)行。（三）對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權拒絕辦理。（四）監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。（五）任何單位和個人強令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項，國庫有權拒絕執(zhí)行，并和時向上級報告。（六）對不符合規(guī)定的憑證，國庫有權拒絕受理。63. 國庫的基本職責：（一）辦理國家預算收入的收納、戈U分和留解。（二）辦理國家預算支出的撥付。（三）向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執(zhí)行情況。（四）協(xié)助財政、稅務機關督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟收入的單位和 時向國家繳納應繳款項， 對于屢催不繳的， 應依照稅法協(xié)助扣收入庫。（五）組織管理和檢查指導下級國庫的工作。（六）辦理國家交辦的同國庫有關的其他

14、工作。64. 國庫經(jīng)收處應對繳款書的以下內容進行認真審核：（一）預算級次、預算科目、征收機關和指定收款國庫等要素是否 填寫清楚。（二）大小寫金額是否相符，字跡有無涂改。（三）納稅人 （包括繳款單位或個人 ）名稱、賬號、開戶銀行填寫是 否正確、齊全。（四）印章是否齊全、清晰，與預留印鑒是否相符。（五）納稅人存款賬戶是否有足夠的余額。納稅人以現(xiàn)金繳稅時， 應核對票款是否相符。65. 代理支庫應加強對同級財政預算撥款的監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)有 下列情況之一的，一律拒絕受理：（一）憑證要素不全的。（二）擅自涂改憑證的。（三）大小寫金額不符的。（四）小寫金額前不寫人民幣符號的。（五）大寫金額與“人民幣”字樣間

15、留有空白的。（六）前后聯(lián)次填寫內容不一致的。（七）撥款金額超過庫存余額的。（八）“預算撥款憑證”第一聯(lián)末加蓋撥款專用印鑒，或所蓋印 鑒與預留印鑒不符的。（九）撥款用途違反財經(jīng)制度規(guī)定的。 （十）撥往非預算單位又無正式文件或書面說明的。（十一）超預算的。（十二）預算級次有誤或所填科目與政府預算收支科目不符的。66. 代理支庫應加強對各級預算收入退庫的監(jiān)督和管理，有以下 情況的不予受理：（一）地方政府、財政部門或其他未經(jīng)財政部授權的機構，要求 國庫辦理中央預算收入、中央與地方共享收入退庫的。（二）未經(jīng)上級財政部門授權的機構， 要求國庫辦理上級地方預 算收入或共享收入退庫的。（三）退庫款項退給非退庫

16、申請單位或申請人的。（四）口頭或電話通知要求國庫辦理退庫的。（五）要求國庫辦理退庫，但拒不提供有關文件或依據(jù)、退庫申 請書和原繳款憑證復印件的。（六）超計劃又無追加文件要求退庫的。（七）其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫的。67. 商業(yè)銀行、信用社代理支庫的設立條件： 代理支庫的金融機構必須是經(jīng)過人民銀行批準設立， 具有良好的 信譽，較好的經(jīng)營業(yè)績，配備專職人員，內控機制健全，資金結算渠道暢通，核算工具先進，認真履行國庫職責，并能按規(guī)定設置國庫工 作機構的金融機構。68. 代理支庫有下列情況之一的，即為年審不合格：（一）機構不健全、人員不到位、內部管理不嚴、制度不落實、存 在風險隱患的。（二）發(fā)生國

17、庫資金挪用、盜竊案件的。（三）存在嚴重的稅款延解、占壓現(xiàn)象的。（四）對財政、稅務等部門簽發(fā)的撥款、退庫憑證審核不嚴，造成 資金損失，有連帶責任的。（五）國庫業(yè)務核算質量低，屢次發(fā)生差錯又無改進措施或改進無 成效的。（ 六）對自身或轄區(qū)內鄉(xiāng) （鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處發(fā)生的重大問題隱 匿不報的。69. 對代理國庫業(yè)務的監(jiān)督管理重點：（一）機構設置與人員配備的合規(guī)性。（二）相關會計科目設置與使用的合規(guī)性， 資金結算渠道的完備性、安全性、暢通性，核算工具的完備性。（三）內部控制與管理機制的建立與運行情況。（四）辦理預算收支業(yè)務的和時性、準確性和合規(guī)性。（五）國庫存款計息業(yè)務辦理的合規(guī)性。（六）商業(yè)銀行、

18、信用社對自身代理的國庫業(yè)務的監(jiān)督管理工作開展情況（七）向管轄國庫報送各類資料的真實性、和時性和完整性。70. 對國庫經(jīng)收處業(yè)務的監(jiān)督管理重點：（一）會計科目和賬戶的設置、使用的合規(guī)性。（二）收納繳款人繳納稅費款項的和時性、準確性、合規(guī)性。（三）預算收入資金劃轉國庫的和時性、準確性、合規(guī)性。（四）預算收入過渡賬戶開設的合規(guī)性。71. 對國庫集中收付業(yè)務的監(jiān)督管理重點：（一）支付清算協(xié)議和非稅收入收繳協(xié)議履行情況。（二）財政專戶和零余額賬戶的開立、變動、撤銷和報備情況。（三）財政匯繳專戶、財政專戶劃轉資金的和時性、準確性。（四）辦理國庫集中支付資金的支付、 清算與退回業(yè)務的和時性、 準確性、合規(guī)性

19、。（五）向管轄國庫報送各類資料的真實性、和時性和完整性。72. 國庫現(xiàn)場監(jiān)督管理的主要方法包括：（一）對本級國庫業(yè)務進行檢查。（二）對下級國庫會計業(yè)務的實地檢查。（三）對商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務進行的執(zhí)法檢查。73. 國庫非現(xiàn)場監(jiān)督管理的主要方法包括 :（一）對國庫業(yè)務的各類憑證、附件、資料和報表進行核查。（二）對代理國庫業(yè)務的商業(yè)銀行、 信用社提供的資料進行分析、 審核。74. 稅收收入電子繳庫的流程：稅務機關根據(jù)納稅人授權劃繳稅款協(xié)議和納稅申報成功的信息， 生成電子繳款書， 通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)將電子繳款書信息發(fā)送國庫。 國 庫收到電子繳款書后， 將校驗審核無誤的轉發(fā)至納稅人開戶銀行， 校 驗有誤的退回稅務機關。 納稅人開戶銀行根據(jù)收到的電子繳款書相關 信息