行政事業(yè)單位原始票據(jù)審核報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)

1、行政事業(yè)單位原始票據(jù)審核報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)原始票據(jù)是記錄，反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要憑證，是會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)，做好對(duì)原始憑證真實(shí)完整性、合理合法性的審核工作，是搞好會(huì)計(jì)核算工作基本前提。集中核算后，原始憑證的預(yù)審工作，成為單位財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，正確判要素是否齊"據(jù)預(yù)審工作的根斷原始票據(jù)是否客觀真實(shí)，是否符合財(cái)務(wù)制度，票據(jù) 全，附件是否完備，票據(jù)使用是否合法，是做好 本。審中，要參照原始票據(jù)審 核標(biāo)準(zhǔn)，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格 把好票據(jù)審核關(guān)，保證報(bào)銷(xiāo)票據(jù) 真實(shí)、完整、合理、合法。為了更好地規(guī)范原始票據(jù)審核工作，會(huì)計(jì)核算中心按照 財(cái)務(wù) 制度，對(duì)常見(jiàn)票據(jù)按收支用途進(jìn)行了分類，對(duì)各類票據(jù) 的審核所

2、需 提供的原始資料及注意的事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明， 規(guī)范統(tǒng)一了原始憑 證審核把關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。各單位在今后的票據(jù)預(yù)附：行政事業(yè)單位原始票據(jù)審核報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目須提供的原始資料注意事項(xiàng)一、收入項(xiàng)目1、收取其他單位的款項(xiàng)提供印鑒齊全、內(nèi)容完整的收費(fèi)收 據(jù)、內(nèi)部結(jié)算收據(jù)或捐贈(zèng)收入票據(jù)2、收取水電費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金提供印鑒齊全、內(nèi)容完整的內(nèi)部結(jié)算收據(jù)或計(jì)算明細(xì)表首次需提供計(jì)算依據(jù)3、房租收入提供行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算收據(jù)4、財(cái)政預(yù)算內(nèi)外撥款或上級(jí)部門(mén)撥入資金提供撥款通知或銀行收款通知用途不明確的款項(xiàng)需提供有關(guān)證明文件、經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出）項(xiàng)目1、人員支出（1）卡發(fā)人員提供銀行打印，單位有關(guān)人員簽字 蓋早工資表（2）超編人員

3、首次需提供人事部 附表（平時(shí)為單位 章的工資表）門(mén)的工資批文 及領(lǐng)導(dǎo)簽字并蓋 公（3）臨時(shí)人員提供臨時(shí)人員雇傭說(shuō)明（工資標(biāo)準(zhǔn)、崗位、雇傭期限）崗位限定：炊 事員、打字員、 司機(jī)、門(mén)衛(wèi)。（4 ）特殊崗位、工 種、行業(yè)發(fā)放的岡位 津貼、外勤補(bǔ)貼首次需提供財(cái)政部的文件，平時(shí)提供核登記表（門(mén)、主' 出勤或夕管部 門(mén) 卜勤考（5）加班、值班工資提供反映加班事由及日期的登 記表、值班安排表（6）借調(diào)人員的 福利待遇（工資除 外）原則上應(yīng)在原單位發(fā) 放，確須在借調(diào)單位 支付的，應(yīng)由原單位 開(kāi)具未支付證明（7）非本單位人員的費(fèi)用、補(bǔ)貝占不得在本單位報(bào)銷(xiāo)(8)發(fā)放各種勵(lì)獎(jiǎng)金申獎(jiǎng)提供區(qū)委、區(qū)政府或上級(jí)有關(guān)

4、部門(mén)的相關(guān)文件(10)補(bǔ)、發(fā)工資需提供補(bǔ)發(fā)花名冊(cè)及財(cái)政部門(mén)的補(bǔ)發(fā)審核表2、公用支出(1)購(gòu)置辦公用品 及有關(guān)用品(不屬 于政府米購(gòu)范圍 的)提供經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審簽，有單位 名 稱、日期、地址、品名、數(shù) 量、 單位、單價(jià)、金額、印早、經(jīng)手人等齊全的稅務(wù)發(fā)票如果發(fā)票未列明 品名數(shù)量單價(jià)， 須提供清單，清 單應(yīng)加蓋印早(2)圖書(shū)資料提供正式發(fā)票，清單(3)車(chē)彳打字復(fù)印輛維修1、印參、刷提供政府米購(gòu)部門(mén)指定車(chē)輛定點(diǎn)維修單位提供的發(fā)票和其他正式發(fā)票、清單(4)修繕、裝飾二程、 古定資產(chǎn)維修(不屬 于 玫府米購(gòu)范圍的)提供正式稅務(wù)發(fā)票、施工合司、二程預(yù)決算(5)報(bào)銷(xiāo)外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費(fèi)提供有關(guān)部門(mén)文件、會(huì)議通知及

5、有關(guān)審批意見(jiàn)資料(6)單位經(jīng)冋意召開(kāi)的會(huì)議提供會(huì)議審批表、會(huì)議報(bào)到 冊(cè)、結(jié)算清單及正式發(fā)票等(7)報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)導(dǎo)移動(dòng)手機(jī)話費(fèi)首次需應(yīng)提供區(qū)紀(jì)檢部門(mén)審發(fā)的持機(jī)卡3、個(gè)人補(bǔ)助支出(1)扌時(shí)報(bào)銷(xiāo)工傷矢藥費(fèi)提情言供矢翳況證E院處方、工傷鑒定、王明(2)遺屬補(bǔ)助、六十年代精簡(jiǎn)人貝補(bǔ)助初次需提供有關(guān)部門(mén)審文件孑批人員名單、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在會(huì)計(jì)柜組備案(3)撫恤金、喪葬費(fèi)提供人勞部門(mén)和財(cái)政部文件B門(mén)的二、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1、撥;出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)提供主管部案文件匕級(jí)部門(mén)、財(cái)政咅門(mén)的專項(xiàng)資金分卜B門(mén)或 卜配方2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用提供有關(guān)文件及與該項(xiàng)工程(活動(dòng))有關(guān)的開(kāi)支憑證堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t四、暫付款(其他應(yīng)1收款)1、職工外出開(kāi)會(huì)、學(xué)

6、習(xí) 考察等預(yù)借款提供有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽子冋意的 會(huì) 議通知或?qū)W習(xí)考察文件， 并 經(jīng)區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)簽字同意2、預(yù)4門(mén)收取寸水電費(fèi)及二級(jí)部的其他款項(xiàng)提供催款通知或結(jié)算通知等附件3、購(gòu)頭固定資產(chǎn)、大額辦公用品(屬于政府米 購(gòu)范圍)提供政府米購(gòu)資金轉(zhuǎn)賬單4、主管部門(mén)墊付所屬單 位的報(bào)刊雜志費(fèi)、資料費(fèi)提供支付明細(xì)資料4五、古定資產(chǎn)1、預(yù)算內(nèi)安排通過(guò)政府采購(gòu)辦理的固定資產(chǎn)提供政府米購(gòu)固疋資產(chǎn)調(diào)撥單或正式發(fā)票2、基建完工交付使用提供基建決算、審計(jì)報(bào)告3、報(bào)廢、毀損、處理的固定資產(chǎn)提供財(cái)政部門(mén)的批復(fù)文件4、盤(pán)盈，、盤(pán)虧的固疋資產(chǎn)盤(pán)盈、盈虧明細(xì)表、情況說(shuō)明書(shū)及財(cái)政部門(mén)的批復(fù)文 件六、借入款項(xiàng)1、向銀行借款借款申請(qǐng)、借款合同、借入款轉(zhuǎn)賬通知單2、向其他單位及個(gè)人暫借的款項(xiàng)借款協(xié)議、借入款銀行通知單和有關(guān)收據(jù)記賬聯(lián)報(bào)賬業(yè)務(wù)中不予報(bào)銷(xiāo)的事項(xiàng)如下:1、原始憑證天寫(xiě)明接受單位或接受單位與核算單位7、2、原始憑證聯(lián)次不符的票據(jù)。3、不能有效證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否客觀真實(shí)或已經(jīng)完成的原始憑證和相關(guān)文件資料。簽字權(quán)限與報(bào)賬業(yè)務(wù)登記表填寫(xiě)的審批權(quán)限不一致的票據(jù)。白條及收款收據(jù)。6、發(fā)票不規(guī)范的。(1)無(wú)收款單位印章的；(2)大小寫(xiě)金額不符的;(3)有涂改、刮擦、挖補(bǔ)痕跡的；(4) 項(xiàng)目不全。8、出租車(chē)票及旅游景點(diǎn)門(mén)票、參觀券等。示、9、出差住宿費(fèi)及通訊費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的部分。10、實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干的市內(nèi)公交車(chē)票。1