對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度

1、制度名對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度受控狀態(tài)文件編號(hào)考證部門執(zhí)行部監(jiān)督部門第1章總則第1條為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司內(nèi)部審計(jì)制度，特制定本制度。第2條對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是由母公司審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行。第3條本制度適用于母公司對(duì)其控制的所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第2章審計(jì)范圍及目標(biāo)第9條母公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。1 .子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。2 .子公

2、司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審查其經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。3 .子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。4 .子公司總經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的各頂經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)任期內(nèi)的工作效率和效果。5 .子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計(jì)工程的概、預(yù)、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工程的效果。6

3、 .財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。7 .應(yīng)公司董事會(huì)及經(jīng)營層的要求而進(jìn)行的審計(jì)以及其他需要審計(jì)的事頂。第10條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特別事項(xiàng)，適時(shí)開展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營決策服務(wù)。第n條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過實(shí)施一系列的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營層提供分析評(píng)價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營，提升子公司的管理水平，為實(shí)現(xiàn)子公司經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。第3章機(jī)構(gòu)及職責(zé)第12條審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)的常設(shè)委員會(huì)，向董事會(huì)提交工作報(bào)告。由

4、公司董事長、董事、審計(jì)監(jiān)察部門經(jīng)理及熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、具備審計(jì)能力的專家組成。其主要職責(zé)如下。1 .制定母公司內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃和制度。2 .監(jiān)督公司各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施情況。3 .復(fù)核公司各層級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息的披露。4 .審核內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。5 .審查公司各層級(jí)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。6 .指導(dǎo)子公司內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立與運(yùn)作。7 .母公司董事會(huì)授予的其他事宜。第13條母公司審計(jì)部為實(shí)施對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)的工作機(jī)構(gòu)，對(duì)母公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并向其報(bào)告工作。其主要職責(zé)如下。1 .建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。2 .編制審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)計(jì)劃。3 .組織實(shí)施各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。4 .根據(jù)要

5、求出具審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見通知書，并檢查落實(shí)情況，定期向公司決策層報(bào)告。5 .指導(dǎo)與監(jiān)督子公司內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)工作。6 .向有關(guān)部門報(bào)送審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)規(guī)劃、年度計(jì)劃、年度總結(jié)等審計(jì)相關(guān)資料。7 .母公司董事會(huì)授予的其他事宜。第14條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限如下。1 .要求子公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2 .檢查、審核子公司會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況。3 .參加子公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會(huì)議，以及重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。4 .就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查

6、中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì)、向子公司有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。5 .提出制止、糾正違反母公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見；對(duì)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施。6 .對(duì)子公司提出改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見。7 .對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的子公司相關(guān)部門及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請母公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究子公司相關(guān)部門和有關(guān)人員責(zé)任的建議。9 .對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，可以直接向董事會(huì)報(bào)告O10 .母公司董事會(huì)授予的其他權(quán)限。第15條子公司董事長、總裁及相關(guān)部門人員對(duì)母公司的內(nèi)

7、部審計(jì)工作應(yīng)予以積極協(xié)助配合。子公司審計(jì)部在本公司內(nèi)部審計(jì)完畢后，應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交母公司審計(jì)部及審計(jì)委員會(huì)審閱。第4章審計(jì)程序第16條編制審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)母公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。第17條通知被審計(jì)子公司。審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)子公司及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他責(zé)料，告知被審計(jì)子公司需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各頂準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第18條組織實(shí)施審計(jì)工作。1 .依據(jù)被審計(jì)子公

8、司實(shí)際情況，制定審計(jì)工作方案。2 .審計(jì)人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。(1)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。(2)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物。(3)與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3 .通過深入調(diào)查或現(xiàn)場觀察的方式，檢查測試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第19條歸集審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理、編制、復(fù)核。重要的材料請子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。第20條撰寫審計(jì)報(bào)告。1 .審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)子公司的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)并撰寫審計(jì)報(bào)告。2 .子公司對(duì)

9、審計(jì)報(bào)告有異議的，在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見。審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確有不實(shí)之處，修改審計(jì)報(bào)告。3 .審計(jì)報(bào)告、建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)子公司。4 21條執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書。1 .被審計(jì)子公司必須嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論、決定執(zhí)行，并于審計(jì)結(jié)論和意見書規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋母公司審計(jì)部。2 .被審計(jì)子公司在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議，可在指定期限內(nèi)向母公司董事會(huì)提出申訴，董事會(huì)接到申訴后在規(guī)定期限內(nèi)作出裁決處理。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第22條后續(xù)審計(jì)。對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定執(zhí)行一定