被掛靠單位帳務(wù)的最佳處理方法

1、被掛靠單位帳務(wù)的最佳處理方法？B公司用A公司的名義進(jìn)行投標(biāo)、施工、結(jié)算等，然后 B公司以A公司的名義開 發(fā)票給建設(shè)公司，A公司收到建設(shè)公司的工程款后扣除相應(yīng)的管理費等，再將余 款付給B公司，B公司不開具任何的材料或分包發(fā)票給 A公司。在這一事項中，A公司可以將支付給B公司的款掛“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付 款”，但這種工程如果多而且金額大的話，兩個科目就會像雪球一樣越滾越大。在此想請教各位，如何處理 A公司的帳務(wù)最佳？如果納入你們自己公司核算，也就是你們自己施工，這個核算分錄你應(yīng)該知道， 就是你們自己施工，不存在 A或者B公司如果那樣的話，你代收款時借：銀行存款 對于掛靠來說，一般的處理方式有兩

2、種1、納入本公司核算，即作為本公司一個項目部或內(nèi)部隊伍核算2、作為公司的一個分包對于核算，公司作為總包，讓對方開具分包發(fā)票，這里有一個分包資質(zhì)問題視當(dāng)?shù)厍闆r評風(fēng)險大小做處理 貸：其他應(yīng)付款 -B 公司支付給 B 公司時，扣除管理費等借：其他應(yīng)付款 -B 公司貸：銀行存款這樣勢必逐步增加其他應(yīng)付款的余額， 如果你體現(xiàn)出兩個法人單位之間的管理費 問題，那么在稅法上來說對于這個管理費要繳稅并確認(rèn)收入， 如何避免這個問題 呢，也就是 2 樓所說的第一種方式，可以作為你們一個項目部核算，公司（被掛 靠方）負(fù)責(zé)工程款資金的收取和撥付， 項目部（掛靠方） 負(fù)責(zé)收入、 成本、稅金、 利潤的全部核算。好，公司收

3、到工程款時：借銀行存款貸應(yīng)付賬款 xx 項目部撥付時：借應(yīng)付賬款 xx 項目部貸銀行存款代繳稅：借應(yīng)付賬款 xx 項目部貸銀行存款公司保存發(fā)票記賬聯(lián)、 納稅憑證等相關(guān)原始憑證， 同時將原始憑證復(fù)印件交給項 目部記賬，同時收取項目部的收款收據(jù)。項目部收到發(fā)票復(fù)印件時（小企業(yè)、老制度簡單一點）借應(yīng)收賬款 xx 工程貸主營業(yè)務(wù)收入同時計提稅金：借工程結(jié)算稅金及其附加貸應(yīng)交稅金收到公司撥款時：借銀行存款貸應(yīng)收賬款（也可以做預(yù)收賬款） xx 工程公司代繳稅款時：復(fù)印件入賬借應(yīng)交稅金貸應(yīng)收賬款好了，大功快成了。公司收取項目部的管理費是施工管理費，是公司在管理過程中所投入費用的來 源，不屬于服務(wù)性質(zhì)的管理費

4、，不應(yīng)繳納營業(yè)稅。對于管理費的核算較為復(fù)雜的情況是收繳不及時的時候。 為了準(zhǔn)確核算， 及時收 取?？梢圆捎糜嬏峁芾碣M的辦法。項目部：按當(dāng)期產(chǎn)值計提上管費。產(chǎn)值 *x j 管理費上級管理費d 其他應(yīng)交款管理費自己繳納和公司代扣時j 其他應(yīng)交款管理費d 銀行存款（應(yīng)收賬款 xx 工程）公司機(jī)關(guān)：本地、外地工程管理費的收取按項目部報產(chǎn)值報表和發(fā)票計提管理費。產(chǎn)值*x j 其他應(yīng)收款一一XX工程管理費d 其他應(yīng)付款記提管理費收到項目部繳納的管理費（代扣管理費）j 銀行存款（應(yīng)付賬款 xx 項目部）d 其他應(yīng)收款一一XX工程管理費月末，將當(dāng)月計提的其他應(yīng)付款記提管理費紅字記入管理費上級管理費科目 如果管

5、理費科目有紅字余額，可在將計提的管理費沖上級管理費時按比例處理， 以保證不出現(xiàn)紅字。 其他應(yīng)付款記提管理費的余額也就是管理過程中形成的管 理利潤，可直接轉(zhuǎn)入本年利潤。工程完工了，利潤形成了，可是利潤是掛靠方老板的，怎么轉(zhuǎn)出去，我也沒辦法（呵呵呵。規(guī)矩的辦法是沒有，因為是違規(guī)的事所以無法）。間接地辦法就因人而異了，可以說是項目部承包的獎金（要有承包合同喲），也可以將利潤做小， 做到老板能夠承擔(dān)的額度 （那是有點難度的） 。如果稅務(wù)不管的話你也可以什么 都不管，公司的報表只反映自己的實際利潤。樓上雖然講得非常詳細(xì)， 但本人認(rèn)為其方法可能適用中鐵中建之類的大公司， 對 于一些小公司來說，并沒有解決到

6、實際問題。因為小公司一般不存在獨立核算的項目部， 無論是工程款的收取、 拔付，還是收 入、成本、稅金、利潤的核算，全部都是由其獨自承擔(dān)，因此項目部的核算方法 不可行。本人所在公司經(jīng)常扮演著被掛靠方角色。 工程名義上是本公司在做， 但實際上都 是其他公司在做， 其中有的工程是純粹的掛靠關(guān)系， 有的是本公司不做而轉(zhuǎn)包給 其他公司做的。 由于老板和其他原因， 此類要開具發(fā)票給建設(shè)方的工程肯定要做 為本公司的收入， 而本公司并沒有此工程的材料發(fā)票和相關(guān)費用， 其他公司也不 會出具分包發(fā)票給本公司， 本公司唯一的成本就是開具發(fā)票時的稅金和極少量的 應(yīng)酬費等。目前本人處理此類工程的帳務(wù)如下： 1、開具發(fā)票

7、給建設(shè)方時， 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)交稅金 貸：現(xiàn)金 2、收到工程款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款3、付給掛靠方或分包方時，因為收不到相應(yīng)的發(fā)票，只有， 借：其他應(yīng)付款 /其他應(yīng)收款 /預(yù)付款/應(yīng)付賬款等 貸：銀行存款4、月末計提稅金等 前面兩個分錄沒有問題， 問題在第三個分錄的借方， 不論借方采用哪個科目， 都 只是一個暫時的過渡方法， 而借方的余額會隨著此類工程的增加不斷增加， 并且 一般情況下是沒辦法將它變小的，這樣一來報表自然就不怎么好看啦。 注：不要建議阻扯這種事情的發(fā)生， 因為現(xiàn)實中有很多原因會導(dǎo)致這種情況的發(fā) 生，比如為啦公司的發(fā)展需要增加業(yè)績時， 明知該工程虧

8、本也會要接單， 現(xiàn)在就 只是針對這種情況而討論有些什么其它的方法可以將帳務(wù)處理得好看些。你所說的無論在稅務(wù)還是會計核算都是站不住的 首先，你所說的小公司不能實現(xiàn)項目獨立核算， 是片面的觀點， 項目獨立核算是 公司自身的核算方式， 即便是中鐵、 中交這樣的大公司也可能不用項目核算， 而 是所謂的報賬方式， 這和項目是否獨立核算沒關(guān)系， 你在公司核算仍然可以獨立 核算出該項目利潤等； 其次，核算中只有收入沒有成本， 對于一個核算主體來說， 不符合會計核算中的 配比原則； 再次，對于核算主體來說，尤其查賬征收企業(yè)來說你這種方式?jīng)]有一個企業(yè)會做； 再次，對于掛靠操作而言，法律意義上是不允許，而在實際中存在的實務(wù)，那么 作為會計你如何把不合規(guī)的東西用相對比較合規(guī)的方式做出來是一種能力，當(dāng) 然，我們不提倡，起碼不公開提倡； 最后，會計講究事實， 沒有程序的東西是站不住腳的， 那么你所做的那些從經(jīng)濟(jì) 事實中以何為據(jù)，尚需探討。我是這樣處理 收甲方款 借：貨幣資金 貸：預(yù)收帳款 支付項目時借：預(yù)付帳款貸：管理費收入應(yīng)交稅金貨幣資金同時借：工程施工主營業(yè)稅金及附加 貸：預(yù)付帳款 月