實訓(xùn)三-登記賬簿

1、實訓(xùn)三建賬、編制記賬憑證、登記賬簿一、訓(xùn)練目的通過訓(xùn)練使學(xué)生掌握日記賬、總賬和明細賬等會計賬簿的設(shè)置和登記。二、實訓(xùn)資料（一）現(xiàn)金日記賬登記訓(xùn)練2010年1月31日，華強公司庫存現(xiàn)金賬戶 余額為5000元，2月份發(fā)生如下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：1、2日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金4000元，以備零用。（附件1張）2、2 0,采購員王某報銷購買辦公用品款50元，用現(xiàn)金支付。（附件1 張）3、10 H,開出現(xiàn)金支票11600元，取回現(xiàn)款，以備支付工資。（附件1 張）4、10 H,以現(xiàn)金支付工資11000元。（附件1張）5、11 H,向銀行送存現(xiàn)金600元。（附件1張）6、15日，采購員張某到財務(wù)科預(yù)借差旅費10

2、00元（附件1張）。7、19日，業(yè)務(wù)部報銷業(yè)務(wù)招待費2685元。（附件1張）8、21日，采購員張某出差回來報銷差旅費780元，交回余款220元。 （附件2張）9、28日，支付行政科報銷市內(nèi)交通費420元。（附件1張）實訓(xùn)要求：1、根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2、登記該公司2月份的現(xiàn)金日記賬并結(jié)賬。準(zhǔn)備資料:收款憑證、付款憑證、現(xiàn)金日記賬（二）銀行存款日記賬登記訓(xùn)練XXXX強公司2010年2月26日銀行存款日記賬的記錄見下表，2月27日一一3月15日 發(fā)生下列收支業(yè)務(wù)：1、2月27日，收到甲公司歸還前欠貨款30 000元，款項存入銀行。（附 件1張）（憑證號：收8）2、2月28日，以銀行存款歸

3、還本月到期的短期借款10 000元。（附件1 張）（憑證號：xx9)3、3月1 0,出售產(chǎn)品一批，價款50 000元，增值稅8 500元，全部款項 均已收存銀行（注：對方科目寫在同一行）。（附件2xx）4、3月2日,5、3月4日,張）O6、3月6日,張）7、3月8日,張）以銀行存款支付前欠貨款6 000元。（附件1張）開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月所欠購料款15 600元（附件1預(yù)收大華公司貨款5 668元，款項已存入銀行。（附件1開出庫存現(xiàn)金支票一張，提取庫存現(xiàn)金1200元。（附件18、3月10日，以庫存現(xiàn)金350元支付購買材料的運雜費。（附件1張）9、3月12 S,收到紅光公司投入貨幣資金10

4、0 000元，款項存入銀行。 （附件1張）10、3月15 0,開出轉(zhuǎn)賬支票一張，交納上月應(yīng)交稅費950元。（附件1 張）實訓(xùn)要求：1、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)會計分錄。2、登記銀行存款日記賬，并進行2月份的月結(jié)和相應(yīng)轉(zhuǎn)頁登記。準(zhǔn)備資料：收款憑證、付款憑證、銀行存款日記賬（三）數(shù)量金額式明細賬的登記方法訓(xùn)練資料：1、新民化工廠2010年1月1日原材料賬戶財會部門期初余額為390 000元。其中：甲材料4000千克，每千克60元，計240 000元；乙材料5000千克，每千 克30元,計150 000元。2、新民化工廠2010年1月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）5 H,財會部門收到“入庫單。業(yè)務(wù)內(nèi)

5、容：甲材料6000千克，每千克60元。乙材料5000千克，每千克30元。（2）8日，財會部門收到“領(lǐng)料單。業(yè)務(wù)內(nèi)容：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料9000千克，乙材料7000千克。（3）20 0,財會部門收到入庫單。業(yè)務(wù)內(nèi)容：甲材料1000千克，每千克60元；乙材料2000千克，每千克30元。(4) 25 0,財會部門收到領(lǐng)料單。業(yè)務(wù)內(nèi)容：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1200千克，乙材料4000千克。要求：1、根據(jù)資料(1) 開設(shè)原材料總分類賬戶和原材料一一甲材料、原材料一一乙材料 明細分類賬戶。2、根據(jù)資料(2) 編制記賬憑證并登記總賬與明細賬。3、總賬與明細賬進行核對。(四) 多欄式明細賬的登記方法訓(xùn)練資料

6、：XX化工廠2010年1月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1) 4日，倉庫發(fā)出甲材料1500千克，其中：車間一般消耗500千克，廠部一般耗用1000千克。甲材料每千克60元。(2) 10 0,以現(xiàn)金購買辦公用品812.80元。其中：車間領(lǐng)用312.80元，行政管理部門領(lǐng)用500元。(3) 20日，倉庫發(fā)出乙材料2000千克，其中：車間一般耗用1200千克，行政管理部門一般耗用800千克。乙材料每千克 30元。（4）25 0,以銀行存款支付電話費898.88兀其中:車間辦公用300元，行政管理部門辦公用598.88 元。（5）31 0，計提本月固定資產(chǎn)折舊3 000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊2 000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1000元。（6）31 0,分配本月份車間管理人員工資1 230元，行政管理部門人員工 資2 678元。（7）31 0,按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時7000小時、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時 3000小時）的比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。（8）3