XX集團管控制度與核心流程匯編審計管理經(jīng)濟效益審計管理辦法( 4頁)

1、精編資料經(jīng)濟效益審計管理辦法第一章 總則第一條 為了加強對成都遠鴻集團公司(以下簡稱 “集團公司”)及各子公司經(jīng)濟效益審計工作，保證審計質(zhì)量，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，制定本管理辦法。第二條 本管理辦法所稱經(jīng)濟效益審計，是指集團公司審計中心在對集團公司控股子公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性進行審計的基礎上，通過對集團公司及各子公司的經(jīng)營業(yè)務和管理職能的審計監(jiān)督，對其經(jīng)濟活動的合理性、經(jīng)濟性、效益性進行評價并提出改進工作的建議，促進企業(yè)加強管理，提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。第三條 本管理辦法適用集團公司及所屬控股子公司審計管理，參股公司可參照執(zhí)行。第二章 經(jīng)濟效益審

2、計主要內(nèi)容第四條 經(jīng)濟效益審計主要包括：對物資采購管理效益進行審計、對項目建設過程效益進行審計、對銷售業(yè)務效益進行審計、對內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進行審計等。第五條 對物資采購管理效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1） 物資設備是否按計劃購進，占用的資金是否合理、節(jié)約；（2） 購進物資設備的價格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標，質(zhì)量是否合乎要求；（3） 物資設備的保管儲存是否安全，有無丟失、毀損問題。第六條 對項目建設過程效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1） 審查項目組織設計是否合理、有效，綜合經(jīng)營管理能力是否得到充分發(fā)揮；（2） 審查公司內(nèi)部工作效率及其對效益的影響；（3） 審查項目質(zhì)量合格率是否符合

3、設計要求；（4） 審查項目工程進度是否按工程計劃進展；（5） 審查對資源的利用程度及其對效益的影響。各種物資消耗是否合理，有無損失浪費現(xiàn)象，分析主要材料消耗變動對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響；（6） 審查管理費用有無浪費，是否采取措施提高管理效率，減少和控制費用支出。第七條 對銷售業(yè)務效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1） 項目銷售價格的確定是否適當，有無隨意降價出售的問題；（2） 銷售費用支出是否節(jié)約，有無損失浪費問題；（3） 銷售貨款是否及時入賬；（4） 項目售中和售后服務措施是否健全有效并達到用戶滿意。第八條 對內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1） 組織形式與結(jié)構是否滿足有效經(jīng)營的要求；

4、（2） 對人、財、物等各方面資源的配置是否適當，是否存在資源閑置和浪費問題；（3） 內(nèi)部各職能部門及個人的責任與權力是否明確。第九條 審計人員根據(jù)審計項目的具體情況，在實施審計過程中，可以運用以下技術和方法：（1） 運用審閱法、查詢法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法等核實的方法，對被審計單位經(jīng)濟效益數(shù)據(jù)的正確性進行檢查；（2） 運用實際與計劃或與定額比較，本期實際與上期實際比較，本單位實際與同類外單位實際比較，本單位實際與行業(yè)、國際先進水平比較等對比方法，找出被審計單位存在的差距；（3） 運用因素分析法、圖表分析法、量本利分析法等分析方法，確定被審計單位經(jīng)濟效益不佳的原因，提高經(jīng)濟效益的潛力以及改進的可行性；（4） 運用邏輯判斷法、投資報酬率法、現(xiàn)值法等評價方法對被審計單位或項目實現(xiàn)的效益進行評價。第十條 經(jīng)濟效益審計報告要對被審計單位經(jīng)濟效益進行客觀、公正評價的基礎上，充分說明影響經(jīng)濟效益的各種因素，并分析原因，提出審計建議。第三章 附則第十一條 本管理辦法由集團公司審計中心擬定，審計中心解釋。第十二條 本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報總裁辦