行政事業(yè)單位類會計報表種類說明及填報口徑_第1頁
行政事業(yè)單位類會計報表種類說明及填報口徑_第2頁
行政事業(yè)單位類會計報表種類說明及填報口徑_第3頁
行政事業(yè)單位類會計報表種類說明及填報口徑_第4頁
行政事業(yè)單位類會計報表種類說明及填報口徑_第5頁
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文檔簡介

1、附件1:行政事業(yè)單位類會計報表種類、格式、說明及填報口徑一、報表種類行政事業(yè)單位類會計報表共六套。具體報表分別為:1、資產(chǎn)負債表(月報)2、收入支出總表(月報)3、財政性資金撥款支出明細表(月報、季報)4、資產(chǎn)情況表(季報)5、國有資產(chǎn)收益情況表(季報)6、基本數(shù)字表(季報)二、報表格式 具體格式見表樣。三、報表說明(一)資產(chǎn)負債表本表反映行政事業(yè)單位在某一特定日期的資產(chǎn)負債等情況。按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應(yīng)選擇填列,其中: “行政單位”反映執(zhí)行行政單位會計 制度的單位各項資產(chǎn)、 負債及凈資產(chǎn)情況, 以及按照國有建設(shè)單位會計制度 核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況; “事業(yè)單位”反映

2、執(zhí)行事業(yè)單位 會計制度的單位各項資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況,以及按照國有建設(shè)單位會計 制度核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況。具體填列要求如下:1本表指標填報口徑請參考會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表 。2行政單位(1)外幣存款:填列行政單位外幣存款按規(guī)定折合人民幣數(shù)。(2)零余額賬戶用款額度:填列國庫集中支付改革后,下達給行政單位 的財政授權(quán)支付用款額度。 (下同)(3)財政應(yīng)返還額度:填列實行國庫集中支付改革單位本年尚未支用結(jié) 存在國庫的累計預(yù)算指標數(shù)(下同) 。(4)基本建設(shè)資金占用合計:填列按照國有建設(shè)單位會計制度核算 的基本建設(shè)類資金占用情況,根據(jù)單位“資金平衡表” (會建01表)的

3、“資金 占用合計” 填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入 行政事業(yè)賬資產(chǎn),則此行為零;如單位基本建設(shè)項目為在建工程,則按“資金平 衡表”的“資金占用合計”填列;如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用,部分為在建工程,則按“資金平衡表”的“資金占用合計”金額扣減已交付使用 資產(chǎn)價值后余額填列(5)應(yīng)付工資(離退休費) :填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費。單位 應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按照行政賬中“應(yīng)付工資(離退休費) ”貸方余額填列。(6)應(yīng)付地方(部門)津貼補貼:填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門 各單位出臺的津貼補貼。 單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定, 按照行政賬中 “應(yīng)付地方(部門) 津

4、貼補貼”貸方余額填列。(7)應(yīng)付其他個人收入: 填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除 “應(yīng)付工資 (離退休費) 和“應(yīng)付地方(部門)津貼補貼”核算內(nèi)容以外的其他收入。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī) 定,按照行政賬中“應(yīng)付其他個人收入”貸方余額填列。(8)基本建設(shè)資金來源合計:填列按照國有建設(shè)單位會計制度核算 的基本建設(shè)類資金來源情況,根據(jù)單位“資金平衡表” (會建01表)的“資金 來源合計” 填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入 行政事業(yè)賬資產(chǎn),則此行為零;如單位基本建設(shè)項目為在建工程,則按“資金平 衡表”的“資金來源合計”填列;如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用,部分為在建工程,則按“資金平衡

5、表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用 資產(chǎn)價值后余額填列。3事業(yè)單位(1)無形資產(chǎn):填列事業(yè)單位購入、自創(chuàng)、其他單位投資轉(zhuǎn)入或接受捐 贈的無形資產(chǎn)。(2)借入款項:填列事業(yè)單位從金融機構(gòu)或其他單位借入的款項,包括 短期借款和長期借款。3)經(jīng)營結(jié)余:填列事業(yè)單位的經(jīng)營結(jié)余(虧損)(4)其他凈資產(chǎn):填列事業(yè)單位未分配的基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余。(5)應(yīng)付工資(離退休費) 、應(yīng)付地方(部門)津貼補貼、應(yīng)付其他個人 收入?yún)⒄招姓挝豢趶教盍?。?)財政應(yīng)返還額度、基本建設(shè)資金占用合計、基本建設(shè)資金來源合計 參照行政單位口徑填列。4資產(chǎn)總計:填列“行政單位”和“事業(yè)單位”的資產(chǎn)合計。不包括行 政事

6、業(yè)單位“基本建設(shè)資金占用合計” 。5負債總計:填列“行政單位”和“事業(yè)單位”的負債合計。不包括行 政事業(yè)單位“基本建設(shè)資金來源合計” 。6凈資產(chǎn)總計:填列“行政單位”和“事業(yè)單位”凈資產(chǎn)合計。7國有資產(chǎn)總量:填列單位凈資產(chǎn)總計以及“行政單位”的“預(yù)收下年 經(jīng)費”減去“預(yù)撥下年經(jīng)費”與“事業(yè)單位”的“預(yù)收下年補助”減去“預(yù)撥下 年補助”之和。8附注:填列單位當年實際發(fā)放給職工的工資、離退休費、地方(部門) 津貼補貼及其他個人收入。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按照行政事業(yè)賬中 “應(yīng)付工資 (離退休費)”、“應(yīng)付地方(部門)津貼補貼” 、“應(yīng)付其他個人收入”科目的借 方本年累計發(fā)生額分別對應(yīng)填報。1)工資:

7、指行政單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級 別工資、年終一次性獎金,事業(yè)單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的崗位工資、薪級工資、績效工資,以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼。離退休費:指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務(wù) 院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼。(2)地方(部門)津貼補貼:指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。(3)其他個人收入:指按國家規(guī)定發(fā)放給個人除上述以外的其他收入,包括誤餐費、夜餐費,出差人員伙食補助費、市內(nèi)交通費,出國人員伙食費、公 雜費、個人國外零用費,發(fā)放給個人的一次性獎勵等。(二)收入支出總表本表反映單位本年度截止到報表日期前,

8、發(fā)生的全部收入、支出情況。根 據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入、支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù), 按報表格 式分析填列。具體填列要求如下:1、本表事業(yè)收入與事業(yè)支出、經(jīng)營收入和經(jīng)營支出欄下的項目按單位的 主要業(yè)務(wù)收支類別分類填列。 單位上述各項收入或支出沒有分開設(shè)賬核算的, 可 不分項填列。2、事業(yè)支出項下的財政補助支出和預(yù)算外資金支出,事業(yè)單位可以采用 統(tǒng)計方法填列。3、當年沒有完成的專項工程或?qū)m棙I(yè)務(wù),其發(fā)生的支出及其相關(guān)的收入當年不予結(jié)轉(zhuǎn)4、主管會計單位匯總編制本表時,應(yīng)將撥出經(jīng)費、撥出專項資金與所屬單位撥入經(jīng)費和撥入專款科目匯總對沖; 對附屬單位補助與所屬單位的上繳上級 支出、上級補助收入

9、科目匯總數(shù)對沖。(三)財政性資金撥款支出明細表本表反映單位本年度截止到報表日期前財政性資金(包括一般預(yù)算、基金 預(yù)算、預(yù)算外) 安排的基本支出和項目支出的明細情況。 根據(jù)單位行政事業(yè)賬基 本、項目支出明細賬的發(fā)生數(shù)填列。 并在附注內(nèi)填列年初預(yù)算安排相應(yīng)的支出數(shù) 和截至報告期末財政實際撥付的各項支出數(shù)。(四)資產(chǎn)情況表1固定資產(chǎn)中的四種分類為其中數(shù),四項之和應(yīng)不大于固定資產(chǎn)總額。2主要辦公自動化設(shè)備中的各類為其中,總和應(yīng)大于主要辦公自動化設(shè) 備總額。3如本期內(nèi),主要國有資產(chǎn)存在報廢更新,應(yīng)在增加、減少欄目內(nèi)同時 反映。(五)國有資產(chǎn)收益情況表本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上

10、繳情況以及 單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。 根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際收繳情況及有關(guān)明 細賬分析填列。具體填列要求如下:1資產(chǎn)有償使用收入: 填列單位利用所占有、 使用的國有資產(chǎn)進行出租、 出借、舉辦經(jīng)濟實體、對外投資等取得的收入。執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的資產(chǎn)有償使用收入在本表中的補充資料部分填列。國有資產(chǎn):指單位占有、使用的,依法確認為國家所有,能以貨幣計量的 固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等各種經(jīng)濟資源。(1)行政單位資產(chǎn)有償使用收入后勤服務(wù)單位上繳資產(chǎn)收入:填列 行政單位所屬的后勤服務(wù)單位利用國有資產(chǎn)對外開展經(jīng)營服務(wù)或開辦經(jīng)濟實體所 取得收入中按規(guī)定上繳給機

11、關(guān)的收入。未脫鉤經(jīng)濟實體上繳資產(chǎn)收入: 填列行政單位利用其占有、使用的國有 資產(chǎn)對外投資舉辦的經(jīng)濟實體, 在未與行政單位脫鉤之前, 所取得并上繳給機關(guān) 的收入。(2)事業(yè)單位資產(chǎn)有償使用收入附屬獨立核算經(jīng)濟實體上繳收入:填列附屬各類獨立核算經(jīng)濟實體按規(guī)定上繳事業(yè)單位的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入。投資收益: 填列事業(yè)單位利用其占有、使用的現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等國有資 產(chǎn)對外投資所取得的收益。擔保費收入: 填列事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進行擔保所取得的收入。2資產(chǎn)處置收入: 填列單位對國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進行轉(zhuǎn)移及核銷所取得的收 入,包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等各類國有資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn) 讓、置換差價、報損、報廢殘

12、值變價等收入。執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度、實行企業(yè) 化管理的事業(yè)單位的資產(chǎn)處置收入在本表中的補充資料部分填列。其他資產(chǎn)處置收入: 填列行政事業(yè)單位除上述收入以外的其他國有資產(chǎn)處置收入。3資產(chǎn)收益上繳情況: 填列行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)所取得收入的實 際上繳情況。已繳國庫數(shù): 填列按規(guī)定已納入財政預(yù)算管理,并已繳入國庫的資產(chǎn)收 益數(shù)。已繳財政專戶數(shù): 填列按規(guī)定已納入財政預(yù)算外管理,并已繳入財政專 戶的資產(chǎn)收益數(shù)。應(yīng)繳未繳數(shù): 填列按規(guī)定應(yīng)納入財政預(yù)算管理或預(yù)算外管理,但實際未 上繳的資產(chǎn)收益數(shù)。單位留用數(shù): 填列經(jīng)財政部門批準留歸單位使用的資產(chǎn)有償使用收入。財政部門未出臺具體收入管理辦法之前,行政事

13、業(yè)單位國有資產(chǎn)收益暫填入此 欄。有具體辦法的,按辦法規(guī)定處理。4資產(chǎn)收益收入:填列財政部門核撥給單位,或單位留用的國有資產(chǎn)有 償使用收入及國有資產(chǎn)處置收入,根據(jù)有關(guān)收入明細賬分析填列。5資產(chǎn)收益支出:填列行政事業(yè)單位使用資產(chǎn)收益收入安排的支出,根 據(jù)有關(guān)支出明細賬分析填列。6補充資料:由執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填列國有資產(chǎn)有償使用收入及國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況(六)基本數(shù)字表本表反映單位截止到報表日期前機構(gòu)、人員情況,所有指標均不包括遺屬 和臨時工。具體填列要求如下:1合計行為單位期末實際機構(gòu)和人員數(shù)。2期末機構(gòu)數(shù):填列單位期末獨立核算的機構(gòu)數(shù)。3編制人數(shù):填列經(jīng)各級政

14、府編制管理部門核定的人員編制數(shù)。經(jīng)費自理編制:填列經(jīng)各級政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理事業(yè)編制人 數(shù),包括經(jīng)費自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。4期末實有人數(shù)(1)財政預(yù)算撥款(補助)開支人數(shù):填列單位用財政一般預(yù)算撥款(補 助)開支基本工資的人員。 具體包括: 一是單位用財政一般預(yù)算撥款開支或補助 開支基本工資的人員。 二是 基本工資全部或部分由納入一般預(yù)算管理的行政性收 費開支的人員。在職人員:填列單位期末編制內(nèi)實有在職人數(shù),包括行政工勤編制人員和 事業(yè)工勤編制人員。以下人員不列入財政預(yù)算撥款(補助)開支人數(shù)統(tǒng)計范圍: 一是 原未列入 財政預(yù)算撥款(補助)開支人員范圍,由于經(jīng)費管理和撥付方

15、式轉(zhuǎn)變,用納入預(yù) 算管理的政府性基金開支的人員。 二是 編制部門批準為財政補助事業(yè)編制, 但實 際未由財政部門開支或補助開支基本工資的在職人員。 三是 編制部門批準為經(jīng)費自理事業(yè)編制, 通過尚未納入預(yù)算管理的行政性收費解決基本工資的人員 行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用財政撥款開支或補助開支基本工資的遺屬、 臨時工作人 員。五是民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政 進行適當補助的人員。其他人員:本欄統(tǒng)一不填數(shù)。(2)經(jīng)費自理人數(shù):填列單位用非財政預(yù)算撥款(補助)開支基本工資 的人員。在職人員:填列單位政府性基金撥款或預(yù)算外收入撥款開支基本工資的在 職人員,以及其他非財政預(yù)算撥款

16、(補助)開支基本工資的在職人員。其他人員:填列單位編制外長聘人員和原按國家勞動主管部門核定的編制 內(nèi)實有工人,不包括行政工勤編制人員和事業(yè)工勤編制人員。5期末學(xué)生人數(shù):填列經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研 究生、本??茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進修和培訓(xùn) 等人數(shù) 。其中,干部四是進修和培訓(xùn)指三個月以上的中長期培訓(xùn),培訓(xùn)人數(shù)按年度 累計人次計算。(七)報表說明書預(yù)算單位在報送月報、季報時都應(yīng)編寫報表說明書。報表說明書包括報表 編制技術(shù)說明和報表分析說明。報表技術(shù)說明主要包括:采用的主要會計處理方法,特殊事項的會計處理 方法,會計處理方法的變更情況、變更原因及對收支情況和結(jié)果的影響等。報表分析說明一般包括:基本情況,影響預(yù)算執(zhí)行、資金活動的原因,經(jīng) 費支出、資金活動的趨勢, 管理中存在的問題和改進

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