公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿總表及明細(xì)表（項(xiàng)目超完備）第一部分

1、 公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)盡盡職職調(diào)調(diào)查查工工作作底底稿稿總總表表報(bào)報(bào)告告編編號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng)目目組組主主要要成成員員表表職 別姓 名簡(jiǎn) 簽職 別姓 名簡(jiǎn) 簽項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人外勤主管其他主要成員：姓 名簡(jiǎn) 簽姓 名簡(jiǎn) 簽姓 名簡(jiǎn) 簽共共 冊(cè)冊(cè)底底稿稿移移交交記記錄錄 移移交交人人： 驗(yàn)驗(yàn)收收人人： 接接交交人人： 股股份份有有限限公公司司_財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)盡盡職職調(diào)調(diào)查查工工作作底底稿稿目目錄錄索引號(hào) 工作底稿是否適用()存第 冊(cè) Y-1財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告正本 Y-2盡職調(diào)查事項(xiàng)調(diào)整表 Y-3調(diào)整前報(bào)表 Y-4業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表 Y-5財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃 Y-6財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)約定書(shū) Y-7財(cái)

2、務(wù)盡職調(diào)查總結(jié) Y-8被調(diào)查方管理層聲明 Y-9重大事項(xiàng)與委托方溝通函（含會(huì)議記錄） Y-10財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資料清單（底稿版） Y-11調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿（參照財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)） Y-12報(bào)表分析及其底稿（參照財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)） Y-13企業(yè)基本情況調(diào)查底稿 Y-14財(cái)務(wù)組織情況調(diào)查底稿 Y-15薪酬政策調(diào)查底稿 Y-16會(huì)計(jì)政策調(diào)查底稿 Y-17稅項(xiàng)調(diào)查底稿 Y-18實(shí)物資產(chǎn)觀察底稿 Y-19貨幣資金調(diào)查底稿 Y-20應(yīng)收賬款調(diào)查底稿 Y-21其他應(yīng)收款調(diào)查底稿 Y-22存貨調(diào)查底稿 Y-23長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)查底稿 Y-24固定資產(chǎn)調(diào)查底稿 Y-25在建工程調(diào)查底稿 Y-26無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查底稿 Y-27借款

3、調(diào)查底稿 Y-28應(yīng)付賬款調(diào)查底稿 Y-29資本公積及未分配利潤(rùn)調(diào)查底稿 Y-30營(yíng)業(yè)收入及成本調(diào)查底稿 Y-31期間費(fèi)用調(diào)查底稿 Y-32投資收益調(diào)查底稿 Y-33營(yíng)業(yè)外收支調(diào)查底稿 Y-34現(xiàn)金流調(diào)查底稿 Y-35資產(chǎn)減值計(jì)提的充分性調(diào)查底稿 Y-36潛盈潛虧事項(xiàng)調(diào)查底稿 Y-37資產(chǎn)的權(quán)屬瑕疵調(diào)查底稿 Y-38或有事項(xiàng)、資產(chǎn)抵押事項(xiàng)調(diào)查底稿 Y-39表外負(fù)債調(diào)查底稿 Y-40關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易調(diào)查底稿 Y-41正在履行或?qū)⒁男械闹卮蠛贤{(diào)查底稿 Y-42重大置疑事項(xiàng)底稿 Y-43被調(diào)查單位基本情況表 Y-44業(yè)務(wù)項(xiàng)目基本情況表 Y-45重要法律文件清單及復(fù)印件財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)盡盡職職調(diào)調(diào)查查審

4、審計(jì)計(jì)控控制制表表客戶索引號(hào)會(huì)計(jì)期間頁(yè) 次1業(yè)務(wù)流程及其關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)文件工作底稿索引負(fù)責(zé)經(jīng)理負(fù)責(zé)合伙人一、計(jì)劃階段（一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)1.甄別擬承接的審計(jì)業(yè)務(wù)客戶評(píng)價(jià)表2.簽訂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)約定書(shū)業(yè)務(wù)約定書(shū)3.委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及質(zhì)量控制復(fù)核人（如需）財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃書(shū)（二）重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4. 非現(xiàn)場(chǎng)初步了解被調(diào)查單位及其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿5. 現(xiàn)場(chǎng)了解被調(diào)查單位及其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿6. 評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)及考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿（三）初步了解與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制7. 初步了解與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制企業(yè)基本情況調(diào)查底稿（四）制定財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃8. 完成財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃的編制財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃（五）溝通審計(jì)計(jì)劃9. 審

5、計(jì)計(jì)劃經(jīng)所內(nèi)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃10. 與客戶溝通審計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃11. 召開(kāi)項(xiàng)目組全面進(jìn)點(diǎn)會(huì)議(如需)討論會(huì)議記錄二、執(zhí)行階段（一）實(shí)質(zhì)性調(diào)查12.需要的項(xiàng)目分析程序及調(diào)查程序財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)查底稿（二）其他審計(jì)程序13. 其他重要項(xiàng)目審計(jì)特殊項(xiàng)目的調(diào)查底稿14. 復(fù)核其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及專(zhuān)家工作結(jié)果特殊項(xiàng)目的調(diào)查底稿三、完成階段15. 與被調(diào)查單位召開(kāi)總結(jié)會(huì)，溝通確認(rèn)有關(guān)事項(xiàng)審計(jì)調(diào)整分錄匯總表或?qū)徲?jì)調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明、外勤階段溝通函/與治理層溝通函（如需）16. 編制財(cái)務(wù)盡職調(diào)查總結(jié)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查總結(jié)17. 草擬財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告及其他專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告18. 完成各級(jí)復(fù)核工作相關(guān)底稿簽字1

6、9. 獲取管理層聲明被調(diào)查單位管理層聲明20. 與委托單位管理層、治理層溝通與委托單位溝通確認(rèn)函21. 業(yè)務(wù)部門(mén)已批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人及項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人已根據(jù)業(yè)規(guī)104號(hào)工作底稿復(fù)核簽署完成階段的文件項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理簽署 姓名： 日期：項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人簽署 姓名： 日期：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人簽署 姓名： 日期：外勤主管（簽名）：_ 日期：_業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表單位名稱(chēng)：編制人：日 期：索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人：日 期：頁(yè) 次：1客戶法定名稱(chēng)（中/英文）：2客戶地址：電話： 傳真：電子信箱： 網(wǎng)址：聯(lián)系人：3客戶性質(zhì)（國(guó)有/外商投資/民營(yíng)/其它）： 4客戶

7、所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)： 5最初接觸途徑（詳細(xì)說(shuō)明）：（1）本所職工引薦（2）外部人員引薦（3）其它（詳細(xì)說(shuō)明）6客戶要求我們提供服務(wù)的目的以及出具報(bào)告的日期：客客戶戶的的誠(chéng)誠(chéng)信信考慮因素：l客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)l客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)l客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平l工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象l客戶可能涉嫌洗錢(qián)或其它刑事犯罪行為的跡象經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)考慮因素：l法律環(huán)境l監(jiān)管環(huán)境l受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控政策的影響程度l是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查l是否計(jì)劃或有可能進(jìn)行合并或處置資產(chǎn)l管理層是否傾向于異?；蛎安槐匾娘L(fēng)險(xiǎn)l關(guān)鍵管理人員的薪酬

8、是否基于客戶的經(jīng)營(yíng)狀況確定評(píng)價(jià)項(xiàng)項(xiàng)目目組組的的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)勝勝任任能能力力考慮因素：l初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)或業(yè)務(wù)對(duì)象l初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類(lèi)似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力l在需要時(shí)，是否能夠得到專(zhuān)家的幫助l如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員評(píng)價(jià)執(zhí)執(zhí)業(yè)業(yè)人人員員的的職職業(yè)業(yè)道道德德水水平平考慮因素：l與客戶存在專(zhuān)業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益l過(guò)分依賴(lài)向客戶收取的全部費(fèi)用l與客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系l過(guò)分擔(dān)心可能失去業(yè)務(wù)l可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系l存在與該項(xiàng)審驗(yàn)業(yè)務(wù)有關(guān)的或有收費(fèi)l項(xiàng)目組成員曾

9、是客戶的董事、經(jīng)理、其它關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工l為客戶提供直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其它服務(wù)l為客戶編制用于生成財(cái)務(wù)報(bào)表的原始資料或其它記錄評(píng)價(jià)基于上述方面，我們（1.接受 2.不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。 項(xiàng)項(xiàng)目目負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)合合伙伙人人簽簽名名 日日期期基于上述方面，我們（1.接受 2.不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。主主任任會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師/ /授授權(quán)權(quán)的的副副主主任任會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師（A A、B B類(lèi)類(lèi)項(xiàng)項(xiàng)目目）簽簽名名 日日期期企企業(yè)業(yè)基基本本情情況況調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次： 企企業(yè)業(yè)基基本本情情況況調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、

10、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖二、了解會(huì)計(jì)主體全稱(chēng)、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等三、了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革四、對(duì)會(huì)計(jì)主體的詳細(xì)了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解五、對(duì)目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解，對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)組組織織調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次： 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)組組織織調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具有控制力的公司）二、財(cái)務(wù)管理模式（子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告體制）三、財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱(chēng)、學(xué)歷）四、會(huì)計(jì)電算化程

11、度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：薪薪酬酬政政策策調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次： 薪薪酬酬政政策策調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、薪資的計(jì)算方法，特別關(guān)注變動(dòng)工資的計(jì)算依據(jù)和方法二、繳納“四金”的政策及情況三、福利政策調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次： 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策調(diào)調(diào)查查內(nèi)內(nèi)容容如如下下：一、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化二、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）三、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍四、接受外部審計(jì)的的政策，及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單五、

12、近3年審計(jì)報(bào)告的披露調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：稅稅項(xiàng)項(xiàng)調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次： 稅項(xiàng)調(diào)查內(nèi)容如下：一、現(xiàn)行稅費(fèi)種類(lèi)、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門(mén)二、稅收優(yōu)惠政策三、稅收減免/負(fù)擔(dān)四、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策五、集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策六、稅收匯算清繳情況七、并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：實(shí)實(shí)物物資資產(chǎn)產(chǎn)的的觀觀察察單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次：1、概況2、察看被審計(jì)單位的廠房和辦公場(chǎng)所，了解被審計(jì)單位的布局、生產(chǎn)流程以及固定資產(chǎn)和存貨的狀況3、察看生產(chǎn)情況，了解企業(yè)生產(chǎn)能力等情況

13、4、察看被審計(jì)單位生產(chǎn)設(shè)備、原材料和產(chǎn)成品，生產(chǎn)設(shè)備上的銹跡可能表示該設(shè)備是閑置的，原材料和產(chǎn)成品上布滿灰塵可能說(shuō)明其積壓已久5、實(shí)地察看過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以向被審計(jì)單位管理層和擔(dān)任不同職責(zé)的員工詢(xún)問(wèn)，以了解更多的情況調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：貨貨幣幣資資金金調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次： 調(diào)查目的：貨幣資金真實(shí)性、貨幣資金是否存在抵押、凍結(jié)調(diào)查程序：一、 庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因。在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒軋截止基準(zhǔn)日的金額。若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，需

14、在盤(pán)點(diǎn)表中備注說(shuō)明。二、 銀行存款（1）取得所有銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與銀行日記賬核對(duì)，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，逐筆調(diào)查未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)查明原因。（2）對(duì)大額的定期存款或限定用途的存款，要查明情況。三、 其他貨幣資金（1）對(duì)信用卡存款，獲取信用卡對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表，并與日記賬項(xiàng)核對(duì)，并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)查明原因。（2）對(duì)限定用途的存款，要查明情況。調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次： 調(diào)查內(nèi)

15、容：一、是否可能被高估（特別關(guān)注內(nèi)部應(yīng)收賬款）二、賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析三、近年變化趨勢(shì)分析及原因四、大客戶應(yīng)收賬款分析五、大額應(yīng)收賬款，可調(diào)閱銷(xiāo)售合同調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次：調(diào)查內(nèi)容：一、賬齡、壞賬及費(fèi)用性借款分析二、大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議三、是否有對(duì)外投資？委托理財(cái)？大額對(duì)外借款？調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：存存貨貨調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次：調(diào)查內(nèi)容：一、查閱最近一次盤(pán)點(diǎn)記錄二、存貨分類(lèi)及趨勢(shì)變化三、關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品四、存貨的滯銷(xiāo)、殘損調(diào)查說(shuō)明：調(diào)查結(jié)論：長(zhǎng)長(zhǎng)期期股股權(quán)權(quán)投投資資調(diào)調(diào)查查單位名稱(chēng)： 編制人： 日期：