萬達(dá)股份有限公司會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

1、會(huì)計(jì)綜合實(shí)習(xí)報(bào)告（注：本報(bào)告是由網(wǎng)中網(wǎng)會(huì)計(jì)綜合實(shí)習(xí)平臺自動(dòng)生成）1、實(shí)習(xí)生信息學(xué)號1029110162姓名舒大紅班級會(huì)計(jì) 10B實(shí)習(xí)批次2013-2014 第一學(xué)期實(shí)習(xí)結(jié)束時(shí)間實(shí)習(xí)企業(yè)名稱萬達(dá)國際股份有限公司實(shí)習(xí)企業(yè)概況2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序業(yè)務(wù)摘要業(yè)務(wù)內(nèi)容日期號2009-銷售業(yè)務(wù)2009 年 12 月 01 日，萬達(dá)國際股份有限公司向北京市天鴻機(jī)電公司銷售H-1 銑1（1）床，貨已發(fā)出 , 款項(xiàng)已收到，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-12009-購買辦公用品2009 年 12 月 01 日，萬達(dá)國際股份有限公司購買辦公用品一批，款項(xiàng)以現(xiàn)金支2業(yè)務(wù)（ 2）付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-120

2、09-匯票業(yè)務(wù)2009 年 12 月 02 日，萬達(dá)國際股份有限公司向銀行申請銀行匯票一張，到安陽3（3）煤礦購煤，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-22009-捐款業(yè)務(wù)2009 年 12 月 03 日，萬達(dá)國際股份有限公司通過希望工程捐款給貧困地區(qū)小4（4）學(xué)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-32009-支付貨款業(yè)務(wù)2009 年 12 月 03 日，萬達(dá)國際股份有限公司歸還前欠上海鋼鐵廠貨款，根據(jù)背5（5）景資料，填制記賬憑證。12-32009-銷售業(yè)務(wù)2009 年 12 月 03 日，萬達(dá)國際股份有限公司向山西機(jī)電公司銷售C-1車床，貨已發(fā)出，并扣除代墊運(yùn)費(fèi) 800元，款項(xiàng)上月已預(yù)收15

3、7000.00 元，多余款項(xiàng)通6（6）12-3過信匯退回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009 年 12 月 04 日，萬達(dá)國際股份有限公司向廣州市新林機(jī)電公司銷售C-1 車2009-銷售業(yè)務(wù)床，并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi)，貨已發(fā)出，已向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù).7（7）運(yùn)費(fèi)由銷貨方承擔(dān)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達(dá)國際股份有限公司12-4把自己承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)在“銷售費(fèi)用- 其他”科目下核算）。2009-采購業(yè)務(wù)2009 年 12 月 04 日，萬達(dá)國際股份有限公司向長江鋼鐵公司購買圓鋼，對方墊付運(yùn)費(fèi) 5040.00 元，款項(xiàng)上月已預(yù)付 103320.00 元，根據(jù)背景資料，填制記賬8（8）12

4、-4憑證。（計(jì)劃成本法核算購進(jìn)物資）2009-借款業(yè)務(wù)2009 年 12 月 05 日，萬達(dá)國際股份有限公司向銀行申請為期6 個(gè)月，利率為9（9）4.86%的短期借款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-52009-繳納稅費(fèi)業(yè)務(wù)2009 年 12 月 05 日，萬達(dá)國際股份有限公司通過銀行繳納稅費(fèi)，收到各有關(guān)稅金的繳款書收據(jù)聯(lián)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。( 假設(shè)此題教育附加及地10（10）12-5方附加不計(jì) )11 2009-固定資產(chǎn)清理2009 年 12 月 05 日，萬達(dá)國際股份有限公司的一大型鉆床報(bào)廢，發(fā)生清理費(fèi)，12-5（11-1 ）取得變價(jià)收入，根據(jù)背景資料，填制轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的記

5、賬憑證。2009-固定資產(chǎn)清理2009 年 12 月 05 日，萬達(dá)國際股份有限公司的一大型鉆床報(bào)廢，發(fā)生清理費(fèi)，12（11-2 ）取得變價(jià)收入，根據(jù)背景資料，填制支付清理費(fèi)用的記賬憑證。12-52009-固定資產(chǎn)清理2009 年 12 月 05 日，萬達(dá)國際股份有限公司的一大型鉆床報(bào)廢，發(fā)生清理費(fèi)，13（11-3 ）取得變價(jià)收入，根據(jù)背景資料，填制取得報(bào)廢鉆床變價(jià)收入的記賬憑證。12-52009-固定資產(chǎn)清理2009 年 12 月 05 日，萬達(dá)國際股份有限公司的一大型鉆床報(bào)廢, 發(fā)生清理費(fèi)，14（11-4 ）取得變價(jià)收入，根據(jù)背景資料，填制結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益的記賬憑證。12-52009-

6、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)2009 年 12 月 06 日，萬達(dá)國際股份有限公司支付廣告費(fèi)（中國工商銀行），根15（12）據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-62009-采購業(yè)務(wù)2009 年 12 月 06 日，萬達(dá)國際股份有限公司向山西鴻運(yùn)軸承廠購買Q123軸16（13）承，發(fā)生運(yùn)費(fèi)，用上月辦理好的銀行匯票結(jié)算，根據(jù)背景資料，填制記賬憑12-6證。（材料未入庫，計(jì)劃成本法核算）2009-固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)2009 年 12 月 06 日，萬達(dá)國際股份有限公司將不需要的磨齒機(jī)有償調(diào)撥給北京27000 元，款項(xiàng)已收到，根據(jù)背景資料，填制固定資17（14-1 ）市清遠(yuǎn)物資公司，協(xié)議價(jià)12-6產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的記賬憑證。2009-

7、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)2009 年 12 月 06 日，萬達(dá)國際股份有限公司將不需要的磨齒機(jī)有償調(diào)撥給北京市清遠(yuǎn)物資公司，款項(xiàng)已收到，根據(jù)背景資料，填制收到變賣磨齒機(jī)價(jià)款的記18（14-2 ）12-6賬憑證。2009-固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)2009 年 12 月 06 日，萬達(dá)國際股份有限公司將不需要的磨齒機(jī)有償調(diào)撥給北京市清遠(yuǎn)物資公司，款項(xiàng)已收到，根據(jù)背景資料，填制結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益的19（14-3 ）12-6記賬憑證。2009-退貨業(yè)務(wù)2009 年 12 月 07 日，萬達(dá)國際股份有限公司上月從山西鴻運(yùn)軸承廠購入的Q123軸承，款未付。由于型號不對，與對方協(xié)商退貨，收到負(fù)數(shù)發(fā)票，根據(jù)背20（15）12-7景

8、資料，填制記賬沖銷在途物資的記賬憑證。（該軸承一直未辦理入庫手續(xù)）2009-租賃業(yè)務(wù)2009 年 12 月 07 日，萬達(dá)國際股份有限公司將不需要用的倉庫出租給北京市機(jī)床經(jīng)銷公司，租期 2 年，每月租金8400.00 元，收到本月租金，根據(jù)背景資21（16）12-7料，填制記賬憑證。2009-報(bào)銷差旅費(fèi)2009 年 12 月 07 日，萬達(dá)國際股份有限公司采購員劉海出差回來，報(bào)銷差旅22（17）費(fèi)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-72009-銀行匯票結(jié)算2009 年 12 月 08 日，萬達(dá)國際股份有限公司收到銀行通知，向山西鴻運(yùn)軸承廠開出的銀行匯票有多余款2220 元, 已劃回收賬，根據(jù)背

9、景資料，填制記賬憑23（18）12-8證。2009-購材料業(yè)務(wù)2009 年 12 月 08 日，萬達(dá)國際股份有限公司向河南安陽煤礦公司購買的280 噸煤，運(yùn)費(fèi)購貨方負(fù)擔(dān)，款項(xiàng)用本月2 日辦理的銀行匯票支付，根據(jù)背景資料，24（19）12-8填制記賬憑證。（材料未入庫，計(jì)劃成本法核算）2009-采購業(yè)務(wù)2009 年 12 月 08 日，萬達(dá)國際股份有限公司用月初的外埠存款向上海黃河鋼鐵公司購買圓鋼 5 噸，支付運(yùn)費(fèi)款，存款余款退回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑25（20）12-8證。（材料未入庫，采用計(jì)劃成本法核算）2009-債務(wù)重組業(yè)務(wù)2009 年 12 月 09 日，萬達(dá)國際股份有限公司與山西機(jī)

10、電公司協(xié)商，前欠貨款26（21）629000 元以部分償還作為了結(jié)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-92009-車間領(lǐng)料業(yè)務(wù)2009 年 12 月 09 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間領(lǐng)用原材料，根據(jù)背景資27（22）料，填制記賬憑證。12-928 2009-報(bào)銷業(yè)務(wù)2009 年 12 月 09 日，萬達(dá)國際股份有限公司現(xiàn)金支付職工李海報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)，根12-9（23）據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-機(jī)加工車間領(lǐng)2009年 12 月 09 日，萬達(dá)國際股份有限公司機(jī)加工車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資29料業(yè)務(wù)（ 24） 料，填制記賬憑證。12-92009-裝配車間領(lǐng)料2009年 12 月 09

11、日，萬達(dá)國際股份有限公司裝配車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資30業(yè)務(wù)（ 25）料，填制記賬憑證。12-92009-機(jī)修車間領(lǐng)料2009年 12 月 09 日，萬達(dá)國際股份有限公司機(jī)修車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資31業(yè)務(wù)（ 26）料，填制記賬憑證。12-92009-采購業(yè)務(wù)2009年 12 月 10 日，萬達(dá)國際股份有限公司向宏達(dá)集團(tuán)購買圓鋼，款未付，根32（27）據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采用計(jì)劃成本法核算）12-102009-本票業(yè)務(wù)2009年 12 月 10 日，萬達(dá)國際股份有限公司向銀行申請辦理銀行本票，根據(jù)背33（28）12-10景資料，填制記賬憑證。2009-周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù)2009年

12、 12 月 10 日，萬達(dá)國際股份有限公司向北京市清遠(yuǎn)物資公司購買勞保鞋和耐熱手套，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，34（29）12-10采用計(jì)劃成本法核算）2009-購買輔助材料2009年 12 月 11 日，萬達(dá)國際股份有限公司向北京市清遠(yuǎn)物資公司購買潤滑油100 千克，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采35業(yè)務(wù)（ 30）12-11用計(jì)劃成本法核算）2009-采購業(yè)務(wù)2009年 12 月 11 日，萬達(dá)國際股份有限公司向北京市臨溪木器廠購買包裝箱70 個(gè)，轉(zhuǎn)賬支票支付，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料未入庫，采用計(jì)36（31）12-11劃成

13、本法核算）2009-貼現(xiàn)業(yè)務(wù)2009年 12 月 12 日，萬達(dá)國際股份有限公司將持有的如意機(jī)電公司開具的一張37（32）12-12商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-托收承付業(yè)務(wù)2009年 12 月 12 日，萬達(dá)國際股份有限公司收到本月4 日托收承付款項(xiàng)，根據(jù)38（33）背景資料，填制記賬憑證。12-122009-壞賬處理2009年 12 月 13 日，萬達(dá)國際股份有限公司應(yīng)收北京市貿(mào)易公司一筆貨款，經(jīng)39（34）確認(rèn)無法收回，作為壞賬處理，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-132009-保險(xiǎn)業(yè)務(wù)2009年 12 月 13 日，萬達(dá)國際股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付本月

14、份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，并由銀行代扣印花稅，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達(dá)國際股份有限公司把40（35）12-13印花稅在“管理費(fèi)用 - 其他”科目下核算）。2009-付報(bào)刊雜志費(fèi)2009年 12 月 14 日，萬達(dá)國際股份有限公司轉(zhuǎn)賬支付12 月份報(bào)紙雜志費(fèi)，根41（36）12-14據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-提現(xiàn)業(yè)務(wù)2009年 12 月 15 日，萬達(dá)國際股份有限公司簽發(fā)現(xiàn)金支票一張取現(xiàn)，以備發(fā)放42（37-1 ）職工工資，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-152009-發(fā)放工資2009年 12 月 15 日，萬達(dá)國際股份有限公司用現(xiàn)金發(fā)放職工工資，并代扣其他43（37-2 ）款項(xiàng)，根據(jù)

15、背景資料，填制記賬憑證。（房租費(fèi)代富源房屋租賃公司收?。?2-152009-為交易目的投2009年 12 月 16 日，萬達(dá)國際股份有限公司從證券交易所購買太原剛玉股票44 資股票業(yè)務(wù)20000 股( 賬面原有 3500 股，計(jì) 35000 元) ，款項(xiàng)通過投資專項(xiàng)賬戶劃撥，根據(jù)12-16（ 38）背景資料，填制記賬憑證。2009-支付工程款業(yè)2009 年 12 月 16 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間鍋爐改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，已累計(jì)支付79000 元，決算價(jià) 87000 元。根據(jù)背景4512-16 務(wù)（ 39-1 ）資料，填制記賬憑證。2009-在建工程竣工2009 年

16、 12 月 16 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間鍋爐改造工程完工，交付4679000 元，決算價(jià) 87000 元，轉(zhuǎn)賬支票12-16結(jié)算業(yè)務(wù)使用。工程采用出包工程，已累計(jì)支付（39-2 ）支付剩余款項(xiàng)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-利息業(yè)務(wù)2009年 12 月 17 日，萬達(dá)國際股份有限公司收到銀行付款通知，結(jié)算短期借款47（40）本季度利息，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-172009-固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)2009年 12 月 18 日，萬達(dá)國際股份有限公司向北京紅方汽車有限公司購買一輛48（41）運(yùn)輸用的卡車，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-182009-罰款業(yè)務(wù)2

17、009年 12 月 18 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間趙銘因違章操作，給予罰49（42）款處理，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-182009-固定資產(chǎn)清理2009年 12 月 19 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報(bào)廢，其已提折舊50（43-1 ）78000 元，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-192009-固定資產(chǎn)清理2009年 12 月 19 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報(bào)廢，將報(bào)廢鍋爐51（43-2 ）12-19出售給北京市清遠(yuǎn)物資公司，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-固定資產(chǎn)清理2009年 12 月 19 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報(bào)廢，轉(zhuǎn)賬支

18、付了52（43-3 ）清理費(fèi)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-192009-固定資產(chǎn)清理2009年 12 月 19 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間一鍋爐報(bào)廢，根據(jù)背景資53（43-4 ）料，填制記賬憑證。12-192009-銷售業(yè)務(wù)2009年 12 月 20 日，萬達(dá)國際股份有限公司向山西機(jī)電公司銷售C-1 車床 13臺，代墊運(yùn)費(fèi) 2400 元，收到銀行承兌匯票一張，根據(jù)背景資料，填制記賬憑5412-20 （44）證。2009-鑄造車間領(lǐng)用2009年 12 月 20 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間領(lǐng)用勞保用品，根據(jù)背景55周轉(zhuǎn)材料資料，填制記賬憑證。12-20（45）2009-機(jī)加工車間

19、領(lǐng)2009年 12 月 20 日，萬達(dá)國際股份有限公司機(jī)加工車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)56用周轉(zhuǎn)材料背景資料，填制記賬憑證。12-20（46）2009-裝配車間領(lǐng)用2009年 12 月 20 日，萬達(dá)國際股份有限公司裝配車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背57 周轉(zhuǎn)材料12-20（47）景資料，填制記賬憑證。2009-機(jī)修車間領(lǐng)用2009年 12 月 20 日，萬達(dá)國際股份有限公司機(jī)修車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背58材料（ 48）景資料，填制記賬憑證。12-202009-配電車間領(lǐng)用2009年 12 月 20 日，萬達(dá)國際股份有限公司配電車間領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背59材料（ 49）12-20景資料，填制記賬

20、憑證。2009-廠部領(lǐng)用材料2009年 12 月 20 日，萬達(dá)國際股份有限公司廠部領(lǐng)用低值易耗品，根據(jù)背景資60料，填制記賬憑證。12-20 （50）2009-提現(xiàn)業(yè)務(wù)2009年 12 月 21 日，萬達(dá)國際股份有限公司提取現(xiàn)金備用，根據(jù)背景資料，填61制記賬憑證。12-21 （51）2009-預(yù)借備用金業(yè)2009年 12 月 21 日，萬達(dá)國際股份有限公司銷售科李強(qiáng)外出辦事, 預(yù)借備用62務(wù)（ 52）金，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-212009-專利業(yè)務(wù)2009年 12 月 22 日，萬達(dá)國際股份有限公司成功申請到了H-1 銑床改進(jìn)專利，63并支付相關(guān)費(fèi)用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證

21、。12-22 （53）2009-貨款業(yè)務(wù)2009年 12 月 22 日，萬達(dá)國際股份有限公司 , 收到北京市機(jī)床經(jīng)銷公司前欠貨6412-22 （54）款，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-報(bào)銷業(yè)務(wù)2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司行政科報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi), 其余備用65（55）金收回，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（之前有預(yù)借1500 元）12-232009-電話費(fèi)業(yè)務(wù)2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司收到工商銀行付款通知，支付本月電話費(fèi)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達(dá)國際股份有限公司把電話費(fèi)在6612-23 （56）“管理費(fèi)用 - 其他”科目下核算）20

22、09-圓鋼驗(yàn)收入庫2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司圓鋼材料驗(yàn)收入庫，并計(jì)算材料成67（57）本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-232009-煤驗(yàn)收入庫2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司購入的煤驗(yàn)收入庫，并計(jì)算材料成68（58）本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-232009-勞動(dòng)保護(hù)品驗(yàn)2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司購入的勞動(dòng)保護(hù)品驗(yàn)收入庫，并計(jì)69收入庫（ 59） 算材料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-232009-潤滑油驗(yàn)收入2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司購入的潤滑油驗(yàn)收入庫，根據(jù)背

23、景70庫（ 60）資料，填制記賬憑證。12-232009-軸承 Q123 驗(yàn)2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司購入的軸承Q123驗(yàn)收入庫，計(jì)算71收入庫（ 61） 材料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-232009-包裝箱驗(yàn)收入2009年 12 月 23 日，萬達(dá)國際股份有限公司購入的包裝箱驗(yàn)收入庫，并計(jì)算材72庫（ 62）料成本差異，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-232009-領(lǐng)用材料2009年 12 月 24 日，萬達(dá)國際股份有限公司鑄造車間領(lǐng)用原材料，根據(jù)背景資73（63）料，填制記賬憑證。12-242009-領(lǐng)用材料2009年 12 月 24 日，萬達(dá)國

24、際股份有限公司機(jī)加工車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資74（64）料，填制記賬憑證。12-242009-領(lǐng)用材料2009年 12 月 24 日，萬達(dá)國際股份有限公司裝配車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資75（65）料，填制記賬憑證。12-242009-領(lǐng)用材料2009年 12 月 24 日，萬達(dá)國際股份有限公司機(jī)修車間領(lǐng)用材料，根據(jù)背景資76（66）12-24料，填制記賬憑證。2009-銷售業(yè)務(wù)2009年 12 月 24 日，萬達(dá)國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本日隨產(chǎn)品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達(dá)國際股份有限公司把包裝77（67-2 ）12-24費(fèi)在“銷售費(fèi)用 - 其他”科目下核算）200

25、9-銷售業(yè)務(wù)2009年 12 月 24 日，萬達(dá)國際股份有限公司向北京順大企業(yè)集團(tuán)銷售H-1 銑床78（67-1 ）10 臺，款已收，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-242009-銷售材料業(yè)務(wù)2009年 12 月 25 日，萬達(dá)國際股份有限公司銷售作為材料的圓鋼3 噸，款已收79（68）到，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-252009-修理業(yè)務(wù)2009年 12 月 25 日，萬達(dá)國際股份有限公司機(jī)修車間檢修基本生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)80（69）12-25背景資料，填制記賬憑證。2009-出售交易性金2009年 12 月 25 日，萬達(dá)國際股份有限公司出售太原剛玉股票3500 股，每股81 融資產(chǎn)業(yè)

26、務(wù)12-25價(jià)格14.5 元?？铐?xiàng)通過投資專項(xiàng)賬戶劃轉(zhuǎn)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（70）2009-結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料年 12 月 25 日，萬達(dá)國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本日銷售的的3 噸圓鋼的實(shí)際200982 成本業(yè)務(wù)12-25（71）成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（材料成本差異為522.00 元）。2009-計(jì)提折舊2009 年 12 月 26 日，萬達(dá)國際股份有限公司計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)背景83（72）資料，填制記賬憑證。12-262009-攤銷費(fèi)用2009 年 12 月 27 日，萬達(dá)國際股份有限公司攤銷本月無形資產(chǎn)價(jià)值，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達(dá)國際股份有限公司把無形資產(chǎn)攤

27、銷費(fèi)在“管理費(fèi)84（73）12-27用 - 其他”科目下核算）2009-利息業(yè)務(wù)2009年 12 月 27 日，萬達(dá)國際股份有限公司支付用于廠房建造的長期借款第四85（74）季度利息，前兩月已經(jīng)計(jì)提（工商銀行），根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-272009-短期借款2009年 12 月 28 日，萬達(dá)國際股份有限公司歸還短期借款，根據(jù)背景資料，填86（75）12-28制記賬憑證。2009-在建工程2009年 12 月 28 日，萬達(dá)國際股份有限公司建造廠房，支付工程款，根據(jù)背景87（76）資料，填制記賬憑證。12-282009-水電費(fèi)業(yè)務(wù)2009年 12 月 29 日，萬達(dá)國際股份有限公司支

28、付電費(fèi)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（萬達(dá)國際股份有限公司未對各部門電費(fèi)耗用情況進(jìn)行記錄，將其全8812-29 （77）部計(jì)入“管理費(fèi)用 - 水電費(fèi)”）2009-水電費(fèi)業(yè)務(wù)2009年 12 月 29 日，萬達(dá)國際股份有限公司支付本月水費(fèi)，根據(jù)背景資料，填89（78）制記賬憑證。（按附件中各部門用水量分配記入相應(yīng)科目）12-292009-結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料2009年 12 月 29 日，萬達(dá)國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本差異，根據(jù)90成本差異背景資料，填制記賬憑證。（總部負(fù)擔(dān)的差異計(jì)入“管理費(fèi)用- 其他”）。12-29（79）2009-應(yīng)付職工薪酬2009年 12 月 30 日，萬達(dá)國際股份有限

29、公司計(jì)提職工薪酬，另外按工資的2%和 1.5%分別計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（工會(huì)91業(yè)務(wù)（ 80）12-30經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)不做分?jǐn)?，直接?jì)入“管理費(fèi)用”）2009-結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)2009年 12 月 30 日，萬達(dá)國際股份有限公司按修理工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)修車間的生產(chǎn)費(fèi)92 車間制造費(fèi)用 用，按用電數(shù)量分配配電車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)背景資料，填制記賬憑12-30業(yè)務(wù)（ 81）證。（管理部門受益的費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用- 其他”）2009-結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間2009 年 12 月 30 日，萬達(dá)國際股份有限公司按定額工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用業(yè)務(wù)9312-30（82）制造費(fèi)用，根據(jù)

30、背景資料，填制記賬憑證。2009-財(cái)產(chǎn)清查2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，編制盤虧及轉(zhuǎn)出94（83）進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-312009-結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司采用全月一次加權(quán)平均法，結(jié)轉(zhuǎn)各95成本（ 85）12-31產(chǎn)品銷售成本，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司對財(cái)產(chǎn)清查進(jìn)行處理，根據(jù)背景資96處理（ 86）料，填制記賬憑證。12-312009-結(jié)轉(zhuǎn)未交增值2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司

31、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，根據(jù)背景資97稅業(yè)務(wù)（ 87） 料，填制記賬憑證。12-312009-計(jì)提減值準(zhǔn)備2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司因技術(shù)發(fā)展，公司原非專利技術(shù)貶98業(yè)務(wù)（ 88）12-31值，計(jì)提了減值準(zhǔn)備，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-壞賬準(zhǔn)備2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，根據(jù)背景資料，填99（89）制記賬憑證。12-312009-投資收益2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司收到被投資單位分來的利潤，根據(jù)100（90）12-31背景資料，填制記賬憑證。2009-結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬2009 年 12 月 31

32、日，萬達(dá)國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶到本年利潤賬戶，101戶（ 95）根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-312009-結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用成本2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司根據(jù)前面發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用成本類102類賬戶（ 92） 賬戶到本年利潤賬戶，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-312009-計(jì)算所得稅業(yè)2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司對利潤總額進(jìn)行調(diào)整，編制計(jì)提所103務(wù)（ 93）2008 年 1月 1日起12-31得稅的記賬憑證，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。（提示：實(shí)行新企業(yè)所得稅法，基本稅率為25%）2009-結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)2009 年 12 月 31

33、日，萬達(dá)國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到本年利潤賬戶，104用（ 94）根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-312009-結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品2009 年 12 月 30 日，萬達(dá)國際股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)本月完成產(chǎn)品成本，根據(jù)背景105 成本業(yè)務(wù)12-31（84）資料，填制記賬憑證。2009-計(jì)提城建稅2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司計(jì)提本月的城建稅，根據(jù)背景資106（91）料，填制記賬憑證。（本公司教育費(fèi)附加免繳）12-312009-結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司將本年利潤（連同期初余額）賬戶107賬戶（ 96）余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配 - 未分配利潤賬

34、戶中，根據(jù)背景資料，填制記賬憑證。12-312009-分配利潤2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司年末按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按 5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤，比例為凈利潤的30%，根10812-31 （97）據(jù)背景資料，填制記賬憑證。2009-結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配2009 年 12 月 31 日，萬達(dá)國際股份有限公司根據(jù)上題業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，根據(jù)109（98）背景資料，填制記賬憑證。12-313、實(shí)習(xí)結(jié)果數(shù)據(jù)3.1 、記賬憑證記賬憑證2009 年12月1日字第1摘要銷售 H-1 銑床銷售 H-1 銑床銷售 H-1 銑床合計(jì)總賬科目銀行存款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)

35、科目借方金額工商銀行482625.00H-1 銑床應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）482625.00JZSH貸方金額412500.0070125.00482625.00記賬符號ZD記賬憑證2009年 12月1日字第2摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號購買辦公用品管理費(fèi)用辦公用品267.50購買辦公用品庫存現(xiàn)金267.50合計(jì)財(cái)務(wù)主管：記賬：舒大紅JZ出納：267.50審核：舒大紅SH267.50制單：舒大紅ZD記賬憑證2009年 12月 2日字第3摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號匯款-購煤其他貨幣資金銀行匯票存款64330.00匯款-購煤財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)6.00匯款-購煤銀行存款工商

36、銀行64336.00合計(jì)64336.0064336.00財(cái)務(wù)主管：記賬：舒大紅 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009年 12 月 3日字第 4摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號捐款營業(yè)外支出50000.00捐款銀行存款工商銀行50000.00合計(jì)50000.0050000.00財(cái)務(wù)主管：記賬：舒大紅 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009 年 12月 3日字第 5摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號歸還貨款應(yīng)付賬款上海鋼鐵廠268000.00歸還貨款財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)26.80歸還貨款銀行存款工商銀行268026.80合計(jì)2680

37、26.80268026.80財(cái)務(wù)主管：記賬：舒大紅 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009年 12月3日字第 6摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號銷售 C-1 車床預(yù)收賬款山西機(jī)電公司157000.00銷售 C-1 車床財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)10.00銷售 C-1 車床主營業(yè)務(wù)收入C-1車床129600.00銷售 C-1 車床應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22032.00銷售 C-1 車床銀行存款工商銀行800.00銷售 C-1 車床銀行存款工商銀行4568.00銷售 C-1 車床銀行存款工商銀行10.00合計(jì)157010.00157010.00財(cái)務(wù)主管：記賬：舒大紅

38、 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009年 12月4日字第 7摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號銷售 C-1 車床應(yīng)收賬款廣州市新林機(jī)電公司758160.00銷售 C-1 車床財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)16.00銷售 C-1 車床應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）210.00銷售 C-1 車床銷售費(fèi)用其他2790.00銷售 C-1 車床應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110160.00銷售 C-1 車床主營業(yè)務(wù)收入C-1車床648000.00銷售 C-1 車床銀行存款工商銀行3000.00銷售 C-1 車床銀行存款工商銀行16.00合計(jì)761176.00761176.00財(cái)務(wù)主

39、管：記賬：舒大紅 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009 年12月 4日字第 8摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號購買圓鋼材料采購圓鋼88687.20購買圓鋼應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）14632.80購買圓鋼預(yù)付賬款長江鋼鐵公司103320.00合計(jì)103320.00103320.00財(cái)務(wù)主管：記賬：舒大紅 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009 年 12月 5日字第 9摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號短期借款銀行存款工商銀行150000.00短期借款短期借款150000.00合計(jì)150000.00150000.00財(cái)務(wù)

40、主管：記賬：舒大紅 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009 年12月 5日字第 10摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）216500.00繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅15155.00繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅165000.00繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅14234.00繳納稅費(fèi)銀行存款工商銀行410889.00合計(jì)410889.00410889.00財(cái)務(wù)主管：記賬：舒大紅 JZ出納：審核：舒大紅 SH制單：舒大紅 ZD記賬憑證2009年 12 月 5日字第 11摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)