銷售財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度系列之七銷售財(cái)務(wù)管理制度( 討論稿 )第一章總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司出貨及其應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范相關(guān)作業(yè)流程，明確相關(guān)人員的工作職責(zé)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，加快應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。第二條 本制度所指銷售管理指因銷售本公司產(chǎn)成品、半成品的財(cái)務(wù)管理；應(yīng)收賬款的管理主要指對(duì)賒銷本公司產(chǎn)品而形成的應(yīng)收未收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理。第二章出貨前準(zhǔn)備第三條簽訂銷售代理協(xié)議對(duì)于新的業(yè)務(wù)員，公司應(yīng)與其簽訂銷售代理協(xié)議。對(duì)于在本公司工作未滿一年的新業(yè)務(wù)員，非特殊情況，原則上不得采用賒銷方式發(fā)貨銷售，而只允許采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式銷售；對(duì)于在本公司工作一年以上的業(yè)務(wù)員，根據(jù)業(yè)務(wù)員的資信狀況及銷售回款能

2、力，公司可與其簽訂賒銷資金占用額度許可協(xié)議，在額度內(nèi)，可允許其采用賒銷方式發(fā)貨銷售（包括存放在業(yè)務(wù)員處的周轉(zhuǎn)貨物）。第四條客戶資信調(diào)查對(duì)于賒銷客戶，市場(chǎng)部應(yīng)事前對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對(duì)于資信狀況符合要求的客戶方可根據(jù)公司制度規(guī)定進(jìn)行放賬賒銷。對(duì)于采用現(xiàn)款交易客戶，可以不進(jìn)行相關(guān)調(diào)查。第五條建立客戶檔案市場(chǎng)部必須對(duì)全部客戶建立客戶檔案，對(duì)公司所有出貨及售后服務(wù)情況進(jìn)行跟蹤登記，財(cái)務(wù)對(duì)客戶登記表可以隨時(shí)調(diào)用，做到資源共享。第六條銷售價(jià)格本公司銷售產(chǎn)品出廠價(jià)格均含17%增值稅，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)全部以出廠價(jià)格對(duì)外報(bào)價(jià)。第七條發(fā)貨規(guī)定對(duì)于采用賒銷方式的銷售產(chǎn)品，必須與客戶簽訂銷售合同，銷售合同必須按

3、財(cái)務(wù)要求清楚列明結(jié)算辦法、結(jié)算時(shí)間及提供發(fā)票的類型，并經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可生效，合同副本交財(cái)務(wù)部核查備案（實(shí)在無法簽訂合同的，必須與對(duì)方簽訂收貨、開票及結(jié)算的相關(guān)協(xié)議）。公司必須制定的各類客戶賒銷信用額度及各業(yè)務(wù)員的信用額度，相關(guān)規(guī)定制定完畢后必須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。對(duì)于在客戶及業(yè)務(wù)員信用額度內(nèi)的發(fā)貨，只需營銷部內(nèi)務(wù)管理主管或以上批準(zhǔn)即可，而對(duì)于超過客戶賒銷信用額度或業(yè)務(wù)員的資金占用信用額度的，必須按照審批權(quán)限規(guī)定處理。銷售財(cái)務(wù)管理制度Page 1 of 5財(cái)務(wù)管理制度系列之七本公司所有送貨單由市場(chǎng)部制作，其他部門制作的送貨單無效。市場(chǎng)部必須根據(jù)公司統(tǒng)一的格式制作送貨清單。送貨單必須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核加蓋“發(fā)

4、貨專用章”并簽字后，門衛(wèi)才能放行，否則將追究當(dāng)值保安及其直接主管的責(zé)任。市場(chǎng)部應(yīng)定期對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)審，對(duì)于信譽(yù)度差、長期拖欠貨款的客戶只允許以現(xiàn)款形式提貨。第八條銷售合同之特別規(guī)定銷售合同為本公司與客戶進(jìn)行貨款結(jié)算、以致于訴諸法律或仲裁的依據(jù)，市場(chǎng)部及分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售合同的重視和管理，特別是對(duì)于賒銷銷售合同，應(yīng)確保直接與客戶簽訂合同，不得與任何第三方或客戶關(guān)聯(lián)方簽訂，并提交副本或復(fù)印件予財(cái)務(wù)備案。第九條發(fā)貨清單回單的管理發(fā)貨清單應(yīng)隨貨發(fā)運(yùn)，對(duì)于屬于客戶收貨的，發(fā)貨清單回單聯(lián)應(yīng)加蓋客戶的有效印章，如財(cái)務(wù)專用章、公章、或合同專用章，或由收貨人簽字，若是屬于業(yè)務(wù)員收貨的，應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽名， 市場(chǎng)部應(yīng)將

5、所有業(yè)務(wù)員的簽名模式加以匯總登記，并交一份于財(cái)務(wù)部備案。發(fā)貨清單回單應(yīng)于當(dāng)月及時(shí)寄回公司，市場(chǎng)部應(yīng)對(duì)發(fā)貨清單回單予以跟進(jìn)，并將其交予財(cái)務(wù)部備案。分公司業(yè)務(wù)員及其主管負(fù)有將回單及時(shí)寄回或催促寄回公司的義務(wù)，否則該筆回款不得計(jì)算業(yè)務(wù)提成。第三章銷售貨款及發(fā)票管理第十條銷售收款客戶應(yīng)據(jù)合同要求，及時(shí)將貨款匯到本公司指定銀行帳戶。未經(jīng)財(cái)務(wù)允許，業(yè)務(wù)員原則上不得收取客戶的遠(yuǎn)期支票，對(duì)于收到遠(yuǎn)期支票，必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)后才能辦理發(fā)貨相關(guān)手續(xù)。業(yè)務(wù)員原則上不得收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票，特殊情況需收取現(xiàn)金的，必須取得財(cái)務(wù)主管人員同意，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)將所收取的現(xiàn)金電匯到本公司指定的銀行帳戶，市場(chǎng)部經(jīng)理負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任。第

6、十一條銷售發(fā)票本公司所有銷售發(fā)票不論是增值稅發(fā)票，還是普通發(fā)票，均內(nèi)含17% 增值稅，財(cái)務(wù)以開具發(fā)票的當(dāng)月作為申報(bào)納稅的時(shí)間。財(cái)務(wù)應(yīng)建立、健全對(duì)發(fā)票的申購、開具、發(fā)放登記手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)空白發(fā)票的保管工作。業(yè)務(wù)人員在銷售合同簽定后，在申請(qǐng)發(fā)貨的同時(shí)按公司的要求提出開票書面申請(qǐng)，以確保公司貨票同行制度。開票申請(qǐng)中必須提供完整的客戶單位名稱、稅號(hào)、開戶行、帳號(hào)、地址、電話等詳細(xì)的資料。如客戶資料有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)書面通知部門內(nèi)勤并提供客戶變更通知，做好變更登錄。發(fā)票的領(lǐng)?。喊l(fā)票由市場(chǎng)部客服統(tǒng)一到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，并按照業(yè)務(wù)人員提供的客戶收銷售財(cái)務(wù)管理制度Page 2 of 5財(cái)務(wù)管理制度系列之七件地址統(tǒng)一

7、郵寄給客戶，客戶必須對(duì)發(fā)票回執(zhí)加蓋其公司有效印章，如財(cái)務(wù)專用章、合同專用章或公章?？头鞴苋藛T必須做好發(fā)票的簽收、核對(duì)、分發(fā)、郵寄等工作。發(fā)票的退換1、 在貨票同行的原則下，所有開出的發(fā)票均有相應(yīng)的貨物數(shù)量。因此單獨(dú)退票公司一般不予受理。因其他原因需要換票的，應(yīng)該將原開出發(fā)票退換原因、原票和重新開票的申請(qǐng)及資料同時(shí)交市場(chǎng)部客服，由市場(chǎng)部客服交公司財(cái)務(wù)部重新開票。2、 如貨物尚未發(fā)出或合同規(guī)定必須見客戶匯款底單才能發(fā)貨而客戶要求我司先傳真發(fā)票，可以單獨(dú)申請(qǐng)開票。并在開票申請(qǐng)單上注明原因。3、各業(yè)務(wù)單位若發(fā)生全部或部份退貨，且無需換貨的，銷售部應(yīng)負(fù)有將發(fā)票追回或向?qū)Ψ剿饕素涀C明（由對(duì)方當(dāng)?shù)貒惥?/p>

8、出具）的義務(wù)。第四章應(yīng)收賬款的管理第十二條賒銷貨款的管理財(cái)務(wù)部立銷售會(huì)計(jì)一職，專職進(jìn)行銷售及應(yīng)收賬款的管理，銷售會(huì)計(jì)除了進(jìn)行銷售發(fā)貨監(jiān)控、銷售賬務(wù)處理、銷售相關(guān)分析之外，還應(yīng)當(dāng)定期地與客戶進(jìn)行對(duì)賬及外發(fā)收款通知單、欠款催收單，對(duì)于發(fā)出上述單據(jù)后客戶未有回復(fù)的，則將應(yīng)收賬款對(duì)賬單、收款通知單、欠款催款單交銷售部內(nèi)勤或業(yè)務(wù)人員與客戶核對(duì)并催收貨款，銷售部內(nèi)勤或業(yè)務(wù)人員必須在規(guī)定期限（ 15天內(nèi)）內(nèi)向財(cái)務(wù)答復(fù)跟進(jìn)情況。第十三條表單控制財(cái)務(wù)部每月上報(bào)管理層并抄送市場(chǎng)部的報(bào)表有：應(yīng)收賬款賬齡分析總表、分區(qū)表（月報(bào)）分區(qū)銷售及銷售費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）第五章壞賬及折扣第十四條壞賬計(jì)提及處理程序一、壞賬計(jì)提本公

9、司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)收賬款減值損失采用賬齡分析法，按應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡和規(guī)定的提取比例確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：賬齡計(jì)提比例1年以內(nèi)5%1-2年10%2-3年30%3-4年50%4-5年80%5年以上100%二、壞賬申報(bào)及處理程序壞賬申報(bào)及處理程序如下：銷售財(cái)務(wù)管理制度Page 3 of 5財(cái)務(wù)管理制度系列之七1、市場(chǎng)部經(jīng)理填寫壞賬申請(qǐng)單及相關(guān)說明2、授權(quán)人批準(zhǔn)人批準(zhǔn)3、相關(guān)資料交財(cái)務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)第十五條折扣申報(bào)及處理程序銷售折扣申報(bào)及處理程序如下：1、市場(chǎng)部經(jīng)理填寫銷售折扣申請(qǐng)單及相關(guān)說明2、授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)3、相關(guān)資料交財(cái)務(wù)入賬及辦理其他銷賬手續(xù)第六章銷售提成及返利的管理

10、第十六條提成及返利管理1、每月市場(chǎng)部客服計(jì)算出的各分公司或代理處的提成交財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用崗會(huì)計(jì)審核并掛帳。2、各分公司或代理處費(fèi)用（提成）應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定報(bào)銷，可用房租、辦公用品及費(fèi)用、差旅住宿、 汽車費(fèi)用、 招待、廣告會(huì)議等費(fèi)， 但其中招待費(fèi)不得超其銷售額的 0.5%、廣告會(huì)議費(fèi) ( 須有合同、會(huì)議通知、會(huì)議簽到表 ) 并不超其銷售額的 15%。3、各分公司或代理處費(fèi)用單據(jù)每月交銷售部內(nèi)勤統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用崗會(huì)計(jì)審核，不符財(cái)務(wù)規(guī)定的和與稅法沖突的，財(cái)務(wù)部一律剃除不予受理。差額部分由公司代開勞務(wù)費(fèi)用，稅費(fèi)從其提成中扣除。4、各分公司辦事處或代理處高開返利部分，公司不承擔(dān)17%增值稅，一律從其

11、返利中扣回。第七章附則第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度從 2012年 1月 1日起執(zhí)行。 其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書為了進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財(cái)務(wù)部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。銷售財(cái)務(wù)管理制度Page 4 of 5財(cái)務(wù)管理制度系列之

12、七3 、每月足額提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4 、安全培訓(xùn)合格率為 100% 。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1 、對(duì)本單位的安全生產(chǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項(xiàng)安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴(yán)格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實(shí)，并全力支持安全工作。2 、保證公司各項(xiàng)安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實(shí)施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3 、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當(dāng)“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時(shí)，堅(jiān)持安全第一的原則。4 、參加生產(chǎn)碰頭會(huì)時(shí)，首先匯報(bào)本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實(shí)情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5 、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6 、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7 、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負(fù)有查禁的責(zé)任，同時(shí)要予以查處。8 、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；9 、發(fā)生事故，應(yīng)立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，按照“四不放過”的原則召開事故分析會(huì)，提出整改措施和對(duì)責(zé)任者的處理意見，并填