財務內(nèi)控制度

1、頁眉財務內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為了加強財務內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關(guān)財務管理規(guī)定制定本制度。第二條本制度適用于公司各級機構(gòu)。公司各級機構(gòu)財務人員均應當遵守本制度。第三條財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。第二章財務內(nèi)控管理的總體目標和要求第四條財務內(nèi)控管理的總體目標：1. 確保公司日常財務運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；2. 保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；3. 識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；4. 保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真

2、實和完整；5. 提高工作效率和服務質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務。第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：1. 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；2. 從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；3. 覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；4. 保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；5. 具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險；6. 符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。第三章財務內(nèi)控管理內(nèi)容第一節(jié)財務架構(gòu)及崗位設(shè)置第六條財務部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。財務部制定財務部基本職能規(guī)范，制

3、定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。第七條財務部在設(shè)置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。第八條財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。第二節(jié)財務管理控制第九條財務部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內(nèi)控要求，制定公司各項財務管理制度及實施細則。第十條公司實行全預算管理制度。各級機構(gòu)的年度預算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標準的年度整體預算框架范圍內(nèi)。第十一條財務部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機構(gòu)應當在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自

4、進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。第三節(jié)會計核算控制第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系。第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、成本費用及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。第十四條會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。第十五條應定期核對財務數(shù)

5、據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。第十六條各級機構(gòu)負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條會計資料應按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。第十九條會計核算管理具體要求按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。第四節(jié)資金管理控制第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。第二

6、十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二十四條各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu)）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。第五節(jié)財務會計系統(tǒng)內(nèi)控第二十五條公司應構(gòu)建以滿足財務日常核算為基礎(chǔ)，服務財務管理為目標的財務會計系統(tǒng)。第二十六條通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務職責、權(quán)限等。第二十七條建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。第六節(jié)財務內(nèi)審第二十八條公司應設(shè)立財務內(nèi)審崗位，編制年度財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。第二十九條各級機構(gòu)應當每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。第三十條公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務管理問題并予以更正。第三十一條財務負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結(jié)