財務內控制度

1、頁眉財務內控管理制度第一章總則第一條為了加強財務內部控制，有效規(guī)避和防范公司經營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關財務管理規(guī)定制定本制度。第二條本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。第三條財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。第二章財務內控管理的總體目標和要求第四條財務內控管理的總體目標：1. 確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；2. 保證公司穩(wěn)健經營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；3. 識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；4. 保證公司資產的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真

2、實和完整；5. 提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。第五條公司內部控制建設的基本要求：1. 符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；2. 從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；3. 覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；4. 保持各項制度之間的協(xié)調和銜接，避免產生矛盾和沖突；5. 具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險；6. 符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。第三章財務內控管理內容第一節(jié)財務架構及崗位設置第六條財務部架構及崗位設置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。財務部制定財務部基本職能規(guī)范，制

3、定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。第七條財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監(jiān)督機制。第八條財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。第二節(jié)財務管理控制第九條財務部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內控要求，制定公司各項財務管理制度及實施細則。第十條公司實行全預算管理制度。各級機構的年度預算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標準的年度整體預算框架范圍內。第十一條財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自

4、進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。第三節(jié)會計核算控制第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系。第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、成本費用及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。第十四條會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。第十五條應定期核對財務數(shù)

5、據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。第十六條各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條會計資料應按檔案管理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。第十九條會計核算管理具體要求按會計基礎工作規(guī)范執(zhí)行。第四節(jié)資金管理控制第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調撥、統(tǒng)一運用”。第二

6、十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經審批，不得調撥。第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二十四條各級機構對于網(wǎng)銀授權證書（開展網(wǎng)上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。第五節(jié)財務會計系統(tǒng)內控第二十五條公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統(tǒng)。第二十六條通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。第二十七條建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。第六節(jié)財務內審第二十八條公司應設立財務內審崗位，編制年度財務內審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。第二十九條各級機構應當每年對轄內機構財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。第三十條公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構財務管理問題并予以更正。第三十一條財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結