審計實訓學習指導書

1、湖南高爾夫旅游職業(yè)學院實訓指導書課程名稱：審計實訓_適用專業(yè)：_會計與審計_學時數(shù)：_24_執(zhí)筆人：_審定人：_XX年x月x日、實訓總目標審計綜合實訓是學生上崗前的一次“仿真”演練，是稅務專業(yè)的綜合實踐課, 既是課堂理論教學的延續(xù)，又是對所學專業(yè)知識的綜合檢驗，亦即學生就業(yè)能力 擴展訓練。通過本實訓，旨在理論聯(lián)系實際，按照企業(yè)會計與稅務崗位的職業(yè)能 力要求，鍛煉學生的實際操作技能，培養(yǎng)學生的崗位適應能力和分析問題、 解決 問題能力。本次實訓是以自編實訓資料及多媒體教學系統(tǒng)資料為素材，主要進行審計業(yè)務接受、經濟業(yè)務循環(huán)控制測試與實質性程序、審計報告的模擬實訓，讓學生系 統(tǒng)、全面地掌握審計助理、稅

2、務稽查崗位工作方法和程序，加強學生對財務、稅 務審計工作操作技能的訓練，提高學生對審計全過程的認知和動手操作能力。二、實訓時間實訓起止日期：第二學年第二學期的第 1717 周至第 1818 周；實訓具體時間： 每天按照正常上課時間， 早上 8:208:20 至 11:0011:00,下午 13:3013:30 至 15:4515:45。（學生需按正常上課時間 8 8 點到教室）。三、實訓內容本次綜合模擬實訓由手工和計算機實訓兩大部分、三大模塊組成。三大模塊 包括接受審計委托、業(yè)務循環(huán)審計（控制測試與實質性程序）、審計報告撰寫等 模擬實訓。手工實訓部分包括接受審計委托、銷售與收款業(yè)務循環(huán)實質性程

3、序、 貨幣資金審計；計算機實訓包括采購與付款循環(huán)審計、存貨與倉儲循環(huán)審計、籌 資與投資循環(huán)審計、審計報告撰寫等。每個模塊實訓內容包括有審計工作各階段可能涉及到的各種不同情況，并對每種情況設置相應的訓練題， 要求學生能夠按照審計工作規(guī)范操作流程正確進行 操作，收集審計證據(jù)，進行分析，最終進行審計報告的撰寫。四、實訓成果本實訓最終成果的表現(xiàn)形式分為兩種，一種是小組成果，一種是個人成果。小組成果主要是接受審計委托模擬情境實訓的腳本、照片（5 5 張，電子稿）；庫存現(xiàn)金盤點腳本、照片（5 5 張，電子稿）、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表；小組實訓總結（不少于 10001000 字）。個人成果：網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓

4、系統(tǒng)中記載的成績、 銷售與收款 手工實訓資料與審計工作底稿、 個人實訓總結（不少于 20002000 字）、裝訂整齊的 審計檔案。五、實訓進程及指導安排表實訓時間實訓內容第 11 周周一周二接受審計委托 審計計劃周三米購與付款循環(huán)審計周四銷售與收款循環(huán)審計周五銷售與收款循環(huán)審計第 12 周周一周二存貨與倉儲循環(huán)審計周三籌資與投資循環(huán)審計周四貨幣資金審計 審計報告撰寫周五審計檔案裝訂六、實訓要求（一） 學生1 1、不遲到、不早退、不曠課，班級學習委員每次向指導教師報告出勤情況；2 2、實訓中遇到不懂的問題，及時向指導教師請教；3 3、遵守課堂紀律，按時、保質保量完成實訓任務；4 4、獨立進行實訓

5、操作，嚴禁抄襲。（二） 指導老師1 1、每次清點到課人數(shù)，做好考勤記錄；2 2、對學生提出的問題悉心指導；3 3、按實訓進度安排，及時督促學生完成實訓任務。七、實訓操作（一）操作基本要求按照審計工作過程標準程序進行實訓。即按照接受審計委托、審計風險評 估與計劃、業(yè)務循環(huán)審計、匯總整理分析工作底稿、撰寫審計報告、打印裝訂 審計檔案。（二）操作基本步驟1 1、接受審計委托及審計計劃本實訓模塊，以被審計單位和會計師事務所模擬場景和審計委托人（兼被 審計單位）與會計師模擬角色的方式進行操作。 讓學生通過實際操作，掌握接 受審計委托的操作過程和審計工作底稿的填寫。單號小組為審計委托人（兼被審計單位），雙

6、號小組為會計師事務所。由 各小組交叉進行審計業(yè)務承接過程的操作，并填寫相關工作底稿。具體安排如 下表：具體操作步驟如下：第一步：單號小組一成員持介紹信前往雙號小組進行業(yè)務洽談，雙號小組負責人負責接待，并在送走單號業(yè)務聯(lián)絡人；第二步：事務所負責人與項目經理見面，布置任務；第三步：項目經理組織人員，進行工作分配，準備好工作底稿，前往被審 計單位；第四步：在審計單位進行初步情況了解，按審計要求收集資料，并由相關 人員填寫初步業(yè)務工作底稿；第五步：審計人員離開被審計單位，對其情況進行分析，決定是否接受審 計委托；第六步：接受審計委托，填寫審計業(yè)務約定書前往被審計單位簽約，聲明 雙方責任你和義務、約定審

7、計時間與相關事項；（此前步驟均為手工操作）第七步：根據(jù)審計業(yè)務約定書約定，項目經理組成成員共同商討，確定被 審計單位審計重要性水平和審計風險水平，編寫審計計劃；（此步驟通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓系統(tǒng)完成）2 2、控制測試利用網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓系統(tǒng)，對控制測試進行簡單操作。操作順 序為系統(tǒng)中列示的工作步驟和順序。3 3、實質性程序本實訓從學生容易接受的供銷業(yè)務循環(huán)審計開始，對采購與付款、銷售與 收款、存貨與倉儲、籌資與投資等業(yè)務循環(huán)及貨幣資金進行審計。并采取手工 與計算機相結合的方式進行。其中：采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資循環(huán)審計通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒體 審計綜合實訓系統(tǒng)進行全過程的實質性

8、程序訓練；銷售與收款循環(huán)實質性程序 則采用手工形式，庫存現(xiàn)金盤點采用小組情境操作方式完成， 讓學生真實體會 審計實質性程序實際操作過程。4 4、調整審計差異此項工作是撰寫審計報告前的一項重要工作， 關系到審計后會計報表的準 確性，以及被審計單位對外報出報表的正確、可靠性。此項實訓通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓系統(tǒng)實現(xiàn)。操作順序按系統(tǒng)提示 操作。5 5、撰寫審計報告此項實訓包括審計工作底稿的整理、匯總，小組討論，最終形成審計意 見，撰寫審計報告初稿，與管理當局溝通，修改審計報告，撰寫正式審計報告 等工作。除小組討論、與管理當局溝通為實際操作外，其余均通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒 體審計綜合實訓系統(tǒng)實現(xiàn)。小組討論

9、、與管理當局溝通，按接受審計委托時建立的審計小組和審計 關系人分別進行并記錄。6 6 審計檔案整理與裝訂審計檔案的裝訂是學生頂崗實習、畢業(yè)就業(yè)時遇到的常見工作。審計檔 案內容較多，限于校內實訓條件，裝訂的內容為教師提供的資料和學生手工實 訓形成的審計工作底稿以及審計報告等為裝訂內容，主要掌握裝訂技巧即可。八、成績評定（一） 評定依據(jù)1 1、 出勤：根據(jù)每位學生的考勤記錄計入總分，占2020%;2 2、實訓作業(yè)：根據(jù)學生上交的實訓作業(yè)，按完整性、正確率、清晰度、及 時性四項綜合評分，占 80%80%3 3、若發(fā)現(xiàn)學生沒有參加模擬實訓，并抄襲他人的實訓結果，該生的實訓成 績作零分處理。（二） 等級設置1 1、優(yōu)秀：能熟練掌握本大綱規(guī)定的基本技能，準確完成實訓所要求的全部 綜合模擬實訓任務，經考核或論證，綜合得分在 9090 分及以上者。2 2、良好：能掌握本大綱規(guī)定的基本技能，較好完成實訓所要求的全部綜合 模擬實訓任務，經考核，綜合得分在 80-9080-90 分者。3 3、中等：能基本掌握本大綱規(guī)定的基本技能，完成實訓所要求的綜合模擬 實訓任務，經考核