審計實訓(xùn)學(xué)習(xí)指導(dǎo)書

1、湖南高爾夫旅游職業(yè)學(xué)院實訓(xùn)指導(dǎo)書課程名稱：審計實訓(xùn)_適用專業(yè)：_會計與審計_學(xué)時數(shù)：_24_執(zhí)筆人：_審定人：_XX年x月x日、實訓(xùn)總目標(biāo)審計綜合實訓(xùn)是學(xué)生上崗前的一次“仿真”演練，是稅務(wù)專業(yè)的綜合實踐課, 既是課堂理論教學(xué)的延續(xù)，又是對所學(xué)專業(yè)知識的綜合檢驗，亦即學(xué)生就業(yè)能力 擴展訓(xùn)練。通過本實訓(xùn)，旨在理論聯(lián)系實際，按照企業(yè)會計與稅務(wù)崗位的職業(yè)能 力要求，鍛煉學(xué)生的實際操作技能，培養(yǎng)學(xué)生的崗位適應(yīng)能力和分析問題、 解決 問題能力。本次實訓(xùn)是以自編實訓(xùn)資料及多媒體教學(xué)系統(tǒng)資料為素材，主要進行審計業(yè)務(wù)接受、經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)控制測試與實質(zhì)性程序、審計報告的模擬實訓(xùn)，讓學(xué)生系 統(tǒng)、全面地掌握審計助理、稅

2、務(wù)稽查崗位工作方法和程序，加強學(xué)生對財務(wù)、稅 務(wù)審計工作操作技能的訓(xùn)練，提高學(xué)生對審計全過程的認知和動手操作能力。二、實訓(xùn)時間實訓(xùn)起止日期：第二學(xué)年第二學(xué)期的第 1717 周至第 1818 周；實訓(xùn)具體時間： 每天按照正常上課時間， 早上 8:208:20 至 11:0011:00,下午 13:3013:30 至 15:4515:45。（學(xué)生需按正常上課時間 8 8 點到教室）。三、實訓(xùn)內(nèi)容本次綜合模擬實訓(xùn)由手工和計算機實訓(xùn)兩大部分、三大模塊組成。三大模塊 包括接受審計委托、業(yè)務(wù)循環(huán)審計（控制測試與實質(zhì)性程序）、審計報告撰寫等 模擬實訓(xùn)。手工實訓(xùn)部分包括接受審計委托、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)實質(zhì)性程

3、序、 貨幣資金審計；計算機實訓(xùn)包括采購與付款循環(huán)審計、存貨與倉儲循環(huán)審計、籌 資與投資循環(huán)審計、審計報告撰寫等。每個模塊實訓(xùn)內(nèi)容包括有審計工作各階段可能涉及到的各種不同情況，并對每種情況設(shè)置相應(yīng)的訓(xùn)練題， 要求學(xué)生能夠按照審計工作規(guī)范操作流程正確進行 操作，收集審計證據(jù)，進行分析，最終進行審計報告的撰寫。四、實訓(xùn)成果本實訓(xùn)最終成果的表現(xiàn)形式分為兩種，一種是小組成果，一種是個人成果。小組成果主要是接受審計委托模擬情境實訓(xùn)的腳本、照片（5 5 張，電子稿）；庫存現(xiàn)金盤點腳本、照片（5 5 張，電子稿）、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表；小組實訓(xùn)總結(jié)（不少于 10001000 字）。個人成果：網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓(xùn)

4、系統(tǒng)中記載的成績、 銷售與收款 手工實訓(xùn)資料與審計工作底稿、 個人實訓(xùn)總結(jié)（不少于 20002000 字）、裝訂整齊的 審計檔案。五、實訓(xùn)進程及指導(dǎo)安排表實訓(xùn)時間實訓(xùn)內(nèi)容第 11 周周一周二接受審計委托 審計計劃周三米購與付款循環(huán)審計周四銷售與收款循環(huán)審計周五銷售與收款循環(huán)審計第 12 周周一周二存貨與倉儲循環(huán)審計周三籌資與投資循環(huán)審計周四貨幣資金審計 審計報告撰寫周五審計檔案裝訂六、實訓(xùn)要求（一） 學(xué)生1 1、不遲到、不早退、不曠課，班級學(xué)習(xí)委員每次向指導(dǎo)教師報告出勤情況；2 2、實訓(xùn)中遇到不懂的問題，及時向指導(dǎo)教師請教；3 3、遵守課堂紀律，按時、保質(zhì)保量完成實訓(xùn)任務(wù)；4 4、獨立進行實訓(xùn)

5、操作，嚴禁抄襲。（二） 指導(dǎo)老師1 1、每次清點到課人數(shù)，做好考勤記錄；2 2、對學(xué)生提出的問題悉心指導(dǎo)；3 3、按實訓(xùn)進度安排，及時督促學(xué)生完成實訓(xùn)任務(wù)。七、實訓(xùn)操作（一）操作基本要求按照審計工作過程標(biāo)準程序進行實訓(xùn)。即按照接受審計委托、審計風(fēng)險評 估與計劃、業(yè)務(wù)循環(huán)審計、匯總整理分析工作底稿、撰寫審計報告、打印裝訂 審計檔案。（二）操作基本步驟1 1、接受審計委托及審計計劃本實訓(xùn)模塊，以被審計單位和會計師事務(wù)所模擬場景和審計委托人（兼被 審計單位）與會計師模擬角色的方式進行操作。 讓學(xué)生通過實際操作，掌握接 受審計委托的操作過程和審計工作底稿的填寫。單號小組為審計委托人（兼被審計單位），雙

6、號小組為會計師事務(wù)所。由 各小組交叉進行審計業(yè)務(wù)承接過程的操作，并填寫相關(guān)工作底稿。具體安排如 下表：具體操作步驟如下：第一步：單號小組一成員持介紹信前往雙號小組進行業(yè)務(wù)洽談，雙號小組負責(zé)人負責(zé)接待，并在送走單號業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人；第二步：事務(wù)所負責(zé)人與項目經(jīng)理見面，布置任務(wù)；第三步：項目經(jīng)理組織人員，進行工作分配，準備好工作底稿，前往被審 計單位；第四步：在審計單位進行初步情況了解，按審計要求收集資料，并由相關(guān) 人員填寫初步業(yè)務(wù)工作底稿；第五步：審計人員離開被審計單位，對其情況進行分析，決定是否接受審 計委托；第六步：接受審計委托，填寫審計業(yè)務(wù)約定書前往被審計單位簽約，聲明 雙方責(zé)任你和義務(wù)、約定審

7、計時間與相關(guān)事項；（此前步驟均為手工操作）第七步：根據(jù)審計業(yè)務(wù)約定書約定，項目經(jīng)理組成成員共同商討，確定被 審計單位審計重要性水平和審計風(fēng)險水平，編寫審計計劃；（此步驟通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)完成）2 2、控制測試利用網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)，對控制測試進行簡單操作。操作順 序為系統(tǒng)中列示的工作步驟和順序。3 3、實質(zhì)性程序本實訓(xùn)從學(xué)生容易接受的供銷業(yè)務(wù)循環(huán)審計開始，對采購與付款、銷售與 收款、存貨與倉儲、籌資與投資等業(yè)務(wù)循環(huán)及貨幣資金進行審計。并采取手工 與計算機相結(jié)合的方式進行。其中：采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資循環(huán)審計通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒體 審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)進行全過程的實質(zhì)性

8、程序訓(xùn)練；銷售與收款循環(huán)實質(zhì)性程序 則采用手工形式，庫存現(xiàn)金盤點采用小組情境操作方式完成， 讓學(xué)生真實體會 審計實質(zhì)性程序?qū)嶋H操作過程。4 4、調(diào)整審計差異此項工作是撰寫審計報告前的一項重要工作， 關(guān)系到審計后會計報表的準 確性，以及被審計單位對外報出報表的正確、可靠性。此項實訓(xùn)通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)實現(xiàn)。操作順序按系統(tǒng)提示 操作。5 5、撰寫審計報告此項實訓(xùn)包括審計工作底稿的整理、匯總，小組討論，最終形成審計意 見，撰寫審計報告初稿，與管理當(dāng)局溝通，修改審計報告，撰寫正式審計報告 等工作。除小組討論、與管理當(dāng)局溝通為實際操作外，其余均通過網(wǎng)中網(wǎng)多媒 體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)實現(xiàn)。小組討論

9、、與管理當(dāng)局溝通，按接受審計委托時建立的審計小組和審計 關(guān)系人分別進行并記錄。6 6 審計檔案整理與裝訂審計檔案的裝訂是學(xué)生頂崗實習(xí)、畢業(yè)就業(yè)時遇到的常見工作。審計檔 案內(nèi)容較多，限于校內(nèi)實訓(xùn)條件，裝訂的內(nèi)容為教師提供的資料和學(xué)生手工實 訓(xùn)形成的審計工作底稿以及審計報告等為裝訂內(nèi)容，主要掌握裝訂技巧即可。八、成績評定（一） 評定依據(jù)1 1、 出勤：根據(jù)每位學(xué)生的考勤記錄計入總分，占2020%;2 2、實訓(xùn)作業(yè)：根據(jù)學(xué)生上交的實訓(xùn)作業(yè)，按完整性、正確率、清晰度、及 時性四項綜合評分，占 80%80%3 3、若發(fā)現(xiàn)學(xué)生沒有參加模擬實訓(xùn)，并抄襲他人的實訓(xùn)結(jié)果，該生的實訓(xùn)成 績作零分處理。（二） 等級設(shè)置1 1、優(yōu)秀：能熟練掌握本大綱規(guī)定的基本技能，準確完成實訓(xùn)所要求的全部 綜合模擬實訓(xùn)任務(wù)，經(jīng)考核或論證，綜合得分在 9090 分及以上者。2 2、良好：能掌握本大綱規(guī)定的基本技能，較好完成實訓(xùn)所要求的全部綜合 模擬實訓(xùn)任務(wù)，經(jīng)考核，綜合得分在 80-9080-90 分者。3 3、中等：能基本掌握本大綱規(guī)定的基本技能，完成實訓(xùn)所要求的綜合模擬 實訓(xùn)任務(wù)，經(jīng)考核