房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬的設(shè)置

1、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬的設(shè)置一、管理費(fèi)用應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)項(xiàng)目：（1）職工薪酬：企業(yè)管理服務(wù)人員的職工薪酬。 （2）修理費(fèi) ：企業(yè)管理用固定資產(chǎn)、低值易耗品等修理費(fèi)用。（3）物料消耗：企業(yè)管理服務(wù)耗用材料、用品的費(fèi)用。（4）低值易耗品攤銷(xiāo)：企業(yè)管理用低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi)（含一次性耗用與多次攤銷(xiāo)）。（5）辦公費(fèi)：指開(kāi)發(fā)企業(yè)各管理服務(wù)部門(mén)發(fā)生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通訊、書(shū)報(bào)、燒水和集體取暖用煤等費(fèi)用。（6）會(huì)議費(fèi)：是指企業(yè)召開(kāi)各種會(huì)議的費(fèi)用支出，包括會(huì)議房租費(fèi)（含會(huì)議室租金）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。根據(jù)規(guī)定，會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括：會(huì)議時(shí)

2、間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。（7）招聘費(fèi)：企業(yè)招聘人員的獵頭費(fèi)、招聘廣告費(fèi)、招聘展位費(fèi)等。（8）差旅費(fèi)：指職工因工出差的差旅費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通和誤差補(bǔ)助費(fèi)、勞動(dòng)力招募費(fèi)等方面的費(fèi)用。根據(jù)規(guī)定，差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。（9）車(chē)輛使用費(fèi)：企業(yè)管理用自有車(chē)輛的油燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。（10）固定資產(chǎn)使用費(fèi)：企業(yè)管理用固定資產(chǎn)等折舊費(fèi)、維護(hù)維修費(fèi)等。（11）房租及物管費(fèi)水電費(fèi)：企業(yè)租賃管理用房的租金、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)等。（12）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指確因工作需要為企業(yè)管理服務(wù)人員配備或提供工作服、手套、

3、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。（13）董事會(huì)費(fèi)：指企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括成員津貼、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。（14）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)清算、法律盡職調(diào)查等發(fā)生的費(fèi)用。（15）咨詢(xún)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)：是指企業(yè)向有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)時(shí)支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。（16）訴訟費(fèi)：指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費(fèi)用。（17）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用，外資企業(yè)的“交際應(yīng)酬費(fèi)”也包括在內(nèi)。 （18）稅金：指企業(yè)自有資產(chǎn)按規(guī)定

4、交納的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅以及印花稅等。這里的土地使用稅是企業(yè)自用房屋、土地應(yīng)該繳納的土地使用稅，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中應(yīng)該繳納的土地使用稅應(yīng)該在“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”核算。（19）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：是指企業(yè)使用非專(zhuān)利技術(shù)而支付的費(fèi)用。 （20）研發(fā)費(fèi)用：包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)整費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究機(jī)構(gòu)人員的工資、研究設(shè)備的折舊、與新產(chǎn)品的試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)以及委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用。 （21）無(wú)形資產(chǎn)推銷(xiāo)費(fèi)：是指專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。（22）長(zhǎng)期待攤

5、費(fèi)用攤銷(xiāo)：指企業(yè)對(duì)分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)（在不少于3年內(nèi)），包括開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、按大修理間隔期平均攤銷(xiāo)的固定資產(chǎn)大修理支出等。（23）排污費(fèi)：是指企業(yè)按規(guī)定繳納的排污費(fèi)用。（24）開(kāi)辦費(fèi)：是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)，以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益利息等支出。（25）其他費(fèi)用：指上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用支出。 二、銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)項(xiàng)目：（1）職工薪酬：是指銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員的職工薪酬（含銷(xiāo)售提成等）。（2）修理費(fèi)：銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用的固定資產(chǎn)、低值易耗品等修理費(fèi)用。（

6、3）物料消耗：銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)管理耗用材料、用品的費(fèi)用。（4）低值易耗品攤銷(xiāo)：銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售人員使用低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi)（含一次性耗用與多次攤銷(xiāo)）。（5）辦公費(fèi)：指銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通訊、書(shū)報(bào)、燒水和集體取暖用煤等費(fèi)。（6）差旅費(fèi)：銷(xiāo)售人員因工出差的差旅費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通和誤差補(bǔ)助費(fèi)等。（7）車(chē)輛使用費(fèi)：指銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用車(chē)輛的油燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。（8）固定資產(chǎn)使用費(fèi)：指銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用固定資產(chǎn)等折舊費(fèi)、維護(hù)維修費(fèi)等。（9）房租及物管費(fèi)水電費(fèi)：指銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)用房的租金、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)等。（10）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指確因工作需要為銷(xiāo)售人員配備或提供工作

7、服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。（11）展覽費(fèi):為銷(xiāo)售商品房而參加房交會(huì)等開(kāi)支的展位費(fèi)及展臺(tái)搭建費(fèi)、場(chǎng)地布置費(fèi)、制作費(fèi)等。（12）廣告費(fèi):指銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售商品房對(duì)外宣傳所產(chǎn)生的所有廣告費(fèi)用，包括電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)紙、雜志、公交廣告、電子屏等發(fā)布的廣告費(fèi)用。根據(jù)規(guī)定，列支廣告費(fèi)應(yīng)同時(shí)符合下列條件：a、廣告是通過(guò)經(jīng)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作的；b、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；c、通過(guò)一定的媒體傳播。（13）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售商品房對(duì)外宣傳發(fā)生的宣傳費(fèi)用，如：廣告設(shè)施及發(fā)布費(fèi)（車(chē)站廣告、路牌廣告）、現(xiàn)場(chǎng)包裝費(fèi)（彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆）、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)（

8、場(chǎng)租、勞務(wù)費(fèi)、活動(dòng)場(chǎng)所布置費(fèi)）宣傳資料及禮品費(fèi)（售樓書(shū)、各種禮品）銷(xiāo)售模型制作費(fèi)等。（14）銷(xiāo)售代理費(fèi)：部分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將部分或全部等商品房銷(xiāo)售業(yè)務(wù)外包給專(zhuān)業(yè)等銷(xiāo)售公司而發(fā)生等代理費(fèi)用。包括：銷(xiāo)售傭金、銷(xiāo)售代理費(fèi)、銷(xiāo)售策劃費(fèi)等。根據(jù)規(guī)定，銷(xiāo)售傭金應(yīng)該符合下列條件的，可計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用： a 有合法真實(shí)憑證；b支付的對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人(支付對(duì)象不含本企業(yè)雇員)；c 支付給個(gè)人的傭企，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5。（15）合同交易費(fèi)：指銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生交易費(fèi)用，包括交易服務(wù)費(fèi)、交易手續(xù)費(fèi)（備案費(fèi)）、合同工本費(fèi)、產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)、網(wǎng)上服務(wù)備案費(fèi)

9、等。（16）商品房維修、看護(hù)費(fèi)：商品房在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的維修費(fèi)、看護(hù)費(fèi)等。值得注意的是開(kāi)發(fā)產(chǎn)品出售后，在保修期內(nèi)發(fā)生的維修費(fèi)，應(yīng)先沖減質(zhì)量保證金（應(yīng)收賬款）；質(zhì)量保證金不足沖減的部分，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。（17）其他費(fèi)用：指上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他銷(xiāo)售費(fèi)用支出。 三、財(cái)務(wù)費(fèi)用 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該分清楚“財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出”與“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用利息支出”的界限。一般說(shuō)來(lái)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)項(xiàng)目：（1）利息支出：指房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后發(fā)生的利息支出，如果有利息收入應(yīng)該抵減本項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予在所得稅前扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支

10、出，不高于按照金融企業(yè)同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。（2）匯兌損益：指房地產(chǎn)企業(yè)因使用外國(guó)貨幣而產(chǎn)生的匯兌收益或損失，匯兌收益用“負(fù)數(shù)”反映。（3）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)：企業(yè)支付給金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)手續(xù)費(fèi)（支票、匯票、匯兌等手續(xù)費(fèi)）pos機(jī)刷卡費(fèi)等、票據(jù)工本費(fèi)等。（4）現(xiàn)金折扣費(fèi)用：根據(jù)銷(xiāo)售合同約定產(chǎn)生的現(xiàn)金折扣費(fèi)用。（5）股票發(fā)行費(fèi)：股份有限公司發(fā)行股票支付給發(fā)行機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。 （6）票據(jù)貼現(xiàn)息：企業(yè)收到承兌匯票的貼現(xiàn)利息支出（7）其他費(fèi)用：指上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他籌融資費(fèi)用支出。應(yīng)該說(shuō)明的是，籌融資過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、登記費(fèi)等，不應(yīng)該作為財(cái)務(wù)費(fèi)用列支。

11、0;四、開(kāi)發(fā)成本 下設(shè)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等六個(gè)二級(jí)科目 1、開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在設(shè)置“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”明細(xì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該分清楚開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用與管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的界限。一般說(shuō)來(lái)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)項(xiàng)目： （1）職工薪酬：內(nèi)部核算單位（如項(xiàng)目管理部等，下同）管理服務(wù)人員的職工薪酬。 （2）修理費(fèi) ：內(nèi)部核算單位管理用固定資產(chǎn)、低值易耗品等修理費(fèi)用。（3）物料消耗：內(nèi)部核算單位管理耗用的材料、用品費(fèi)用。 （4）低值易耗品攤銷(xiāo)：內(nèi)部核算單位管理用低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi)（含一次性耗用與多次攤銷(xiāo)） （5）辦公費(fèi)：指內(nèi)部核算單位

12、發(fā)生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通訊、書(shū)報(bào)、燒水和集體取暖用煤等費(fèi)用。 （6）差旅費(fèi)：指內(nèi)部核算單位的人員因工出差的差旅費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通和誤差補(bǔ)助費(fèi)等。 （7）車(chē)輛使用費(fèi)：指內(nèi)部核算單位使用車(chē)輛的油燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。 （8）固定資產(chǎn)使用費(fèi)：指內(nèi)部核算單位使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、維護(hù)維修費(fèi)等。（9）房租及物管費(fèi)水電費(fèi)：指內(nèi)部核算單位租賃用房的租金、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)等。 （10）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指確因工作需要為指內(nèi)部核算單位人員配備或提供工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。 （11）&

13、#160;周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)：指不能確定為某項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用的房屋計(jì)提的攤銷(xiāo)費(fèi)。 （12）利息支出：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中借入資金所發(fā)生的利息支出及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，但應(yīng)沖減利息收入。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工以后的借款利息，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)人當(dāng)期損益。（13）土地使用稅：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目占用土地，按照規(guī)定繳納的土地使用稅。（14）工程監(jiān)理費(fèi)：支付給聘請(qǐng)的項(xiàng)目或工程監(jiān)理單位的監(jiān)理費(fèi)用。（15）房屋維修基金：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照規(guī)定，向政府部門(mén)繳納的房屋維修基金。代收業(yè)主的維修基金，不能計(jì)入該項(xiàng)目。（16）工程預(yù)決算編制及審查費(fèi)：為編制、審查開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建筑工程施工圖概算、

14、預(yù)算、結(jié)算所支付的費(fèi)用。 （17）前期物業(yè)管理費(fèi)：根據(jù)開(kāi)發(fā)商與物業(yè)公司簽訂的合同，支付的前期物業(yè)管理費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)等。 （18）其他費(fèi)用：指上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用支出。2、開(kāi)發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)時(shí)為征用土地所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， （1） 土地征用費(fèi)（土地出讓金）（2）耕地占用稅 （3）勞動(dòng)力安置費(fèi) （4）有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觯ㄇ嗝缪a(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)）（5）安置動(dòng)遷用房支出等（6）政府代收費(fèi)用（建制鎮(zhèn)）市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi) 3、開(kāi)發(fā)成本前期工程費(fèi) 指企業(yè)在前期準(zhǔn)備階段發(fā)生的各

15、項(xiàng)費(fèi)用，（1）規(guī)劃、（2）設(shè)計(jì)、（3）項(xiàng)目可行性研究、 （4）水文、地質(zhì)勘察、 （5）測(cè)繪費(fèi)用 （6）三（七）通一平等支出 （7）政府代收費(fèi)用（供電工程貼費(fèi)）4、開(kāi)發(fā)成本建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)（1）土建（2）樁基（3）安裝 （4）甲供材料（5）裝飾裝潢 （6）政府代收費(fèi)用（發(fā)展新型墻體材料專(zhuān)頂用費(fèi)、散裝水泥專(zhuān)項(xiàng)資金） 5、開(kāi)發(fā)成本基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 指建造各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)生的設(shè)備及安裝等費(fèi)用， （1）道路工程發(fā)生的支出 （2）供水工程發(fā)生的支出

16、 （3）供電工程發(fā)生的支出（4）供氣工程發(fā)生的支出 （5）排污工程發(fā)生的支出（6）排洪工程發(fā)生的支出 （7）通訊工程發(fā)生的支出 （8）照明工程發(fā)生的支出 （9）環(huán)衛(wèi)工程發(fā)生的支出 （10）綠化等工程發(fā)生的支出（11）政府代收費(fèi)用（人防經(jīng)費(fèi)、消防設(shè)施建設(shè)費(fèi)、煤氣建設(shè)費(fèi)、教育地方附加費(fèi)）？6、開(kāi)發(fā)成本公共配套設(shè)施費(fèi)  包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出 （1）鍋爐房、水塔、 （2）公共廁所 （3）自行車(chē)棚 （4）無(wú)償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施如商店、郵局、學(xué)校、醫(yī)院、理發(fā)店等支出附:

17、 土地使用權(quán)-土地出讓金土地使用權(quán)-地價(jià)款土地使用權(quán)-契稅土地使用權(quán)-拍賣(mài)傭金土地使用權(quán)-公證費(fèi) 土地使用權(quán)-其他 土地征用及拆遷補(bǔ)償-土地征用費(fèi)用土地征用及拆遷補(bǔ)償-耕地占用稅土地征用及拆遷補(bǔ)償-勞動(dòng)力安置費(fèi) 土地征用及拆遷補(bǔ)償-安置動(dòng)遷用房支出 土地征用及拆遷補(bǔ)償-拆遷補(bǔ)償款土地征用及拆遷補(bǔ)償-基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi) 土地征用及拆遷補(bǔ)償-其他   前期工程費(fèi)-規(guī)劃費(fèi)用前期工程費(fèi)-設(shè)計(jì)費(fèi)用 前期工程費(fèi)-項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用 前期工程費(fèi)-水文、地質(zhì)勘查費(fèi)用前期工程費(fèi)-勘探費(fèi)用 前期工程

18、費(fèi)-測(cè)繪費(fèi)用前期工程費(fèi)-七通一平支出 前期工程費(fèi)-供電工程貼費(fèi) 前期工程費(fèi)-其他   建安工程費(fèi)-建筑工程費(fèi)用建安工程費(fèi)-安裝工程費(fèi)用建安工程費(fèi)-裝修工程費(fèi)用 建安工程費(fèi)-材料建安工程費(fèi)-發(fā)展新型墻體材料專(zhuān)用費(fèi) 建安工程費(fèi)-散裝水泥專(zhuān)項(xiàng)資金 建安工程費(fèi)-白蟻防治費(fèi) 建安工程費(fèi)-其他基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-小區(qū)內(nèi)道路 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-供水工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-供電工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-供氣工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-排污工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-通訊工程基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-照明工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-環(huán)

19、衛(wèi)工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-綠化工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-景觀(guān)配套 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)-其他   公共配套設(shè)施費(fèi)-物業(yè)管理用房費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-變電站費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-熱力站費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-水廠(chǎng)費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-居委會(huì)用房費(fèi)用公共配套設(shè)施費(fèi)-派出所用房費(fèi)用公共配套設(shè)施費(fèi)-幼兒園用房費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-學(xué)校用房費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-托兒所用房費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-公共廁所費(fèi)用公共配套設(shè)施費(fèi)-自行車(chē)棚費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)-郵電通訊用房費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi)

20、-會(huì)所公共配套設(shè)施費(fèi)-農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)公共配套設(shè)施費(fèi)-人防工程公共配套設(shè)施費(fèi)-康體中心 公共配套設(shè)施費(fèi)-人防經(jīng)費(fèi) 公共配套設(shè)施費(fèi)-消防設(shè)施建設(shè)費(fèi) 公共配套設(shè)施費(fèi)-煤氣建設(shè)費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)-教育地方附加費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)-其他開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-管理人員工資 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-職工福利費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-折舊費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-修理費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-辦公費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-水電費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-勞動(dòng)保護(hù)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-汽車(chē)費(fèi)用 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-通訊費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-差旅費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-其他&#

21、160;開(kāi)發(fā)間接費(fèi)-利息支出  科目編碼        科目名稱(chēng)        輔助賬類(lèi)型        賬頁(yè)格式        余額方向        科目級(jí)次 100

22、1         庫(kù)存現(xiàn)金                金額式        借     1 100101        &#

23、160;  人民幣                金額式        借       2100102           美元  

24、0;             外幣金額式        借     2  1002         銀行存款          &

25、#160;     金額式        借      1100201           工商銀行                金額式&

26、#160;       借     210020101             工商銀行平安里支行                金額式    

27、60;   借       3 100202           建設(shè)銀行                金額式        借 

28、;    2 10020201             建行和平里支行                金額式        借    310

29、0203           民生銀行                金額式        借      2 10020301    

30、60;        海淀北太平莊支行                金額式        借      31003        

31、0;存放中央銀行款項(xiàng)                金額式        借      11011         存放同業(yè)       &

32、#160;        金額式        借       11012         其他貨幣資金              

33、0; 金額式        借     1101201           外埠存款                金額式     

34、0;  借      2 101202           銀行匯票存款                金額式        借  

35、0; 2101203           銀行本票存款                金額式        借      2101204   

36、0;       信用證保證金存款                金額式        借      2101205         

37、60; 信用卡存款                金額式        借      2101206           存出投資款    

38、            金額式        借    210120601             銀河證券          &

39、#160;     金額式        借     31021         結(jié)算備付金                金額式   &#

40、160;    借     11031         存出保證金                金額式        借     

41、; 11101         交易性金融資產(chǎn)                金額式        借     1 110101      

42、     股票投資                金額式        借        2 11010101         &

43、#160;   成本        客戶(hù)往來(lái)        金額式        借        3 11010102          

44、   公允價(jià)值變動(dòng)        客戶(hù)往來(lái)        金額式        借        3 110102          

45、60;債券投資                金額式        借       211010201             成本  &#

46、160;             金額式        借        3 11010202             公允價(jià)值變動(dòng)   &

47、#160;            金額式        借        3 1111         買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)        &#

48、160;       金額式        借        1 1121         應(yīng)收票據(jù)              &

49、#160; 金額式        借        1 112101           銀行承兌匯票        客戶(hù)往來(lái)        金額式&

50、#160;       借        2112102           商業(yè)承兌匯票        客戶(hù)往來(lái)        金額式   

51、0;    借        2 1122         應(yīng)收賬款                金額式        借 &#

52、160;      1 112210           債務(wù)重組                金額式        借     

53、;   21123         預(yù)付賬款                金額式        借        1 112301 

54、60;         工程款        供應(yīng)商往來(lái)        金額式        借        2112302     &#

55、160;     材料款        供應(yīng)商往來(lái)        金額式        借        2112303         &

56、#160; 勘查設(shè)計(jì)        供應(yīng)商往來(lái)        金額式        借        2 112304           房屋設(shè)備租

57、賃        供應(yīng)商往來(lái)        金額式        借        2 1131         應(yīng)收股利     

58、;   客戶(hù)往來(lái)        金額式        借        11132         應(yīng)收利息        客戶(hù)往來(lái)  &#

59、160;     金額式        借        11201         應(yīng)收代位追償款                金額式&

60、#160;       借        11211         應(yīng)收分保賬款                金額式      

61、0; 借        1 1212         應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金                金額式        借   

62、60;    11221         其他應(yīng)收款                金額式        借        1 122101

63、           外單位        客戶(hù)往來(lái)        金額式        借        2122102    

64、       內(nèi)部單位部門(mén)        部門(mén)核算        金額式        借        2 122103      

65、60;    職工        個(gè)人往來(lái)        金額式        借        2 1231         壞賬準(zhǔn)備&#

66、160;               金額式        貸        1 1301         貼現(xiàn)資產(chǎn)      &

67、#160;         金額式        借        11302         拆出資金             

68、   金額式        借        1 1303         貸款                金額式  

69、0;     借        1 1304         貸款損失準(zhǔn)備                金額式        貸

70、        1 1311         代理兌付證券                金額式        借     

71、60;  1 1321         代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)                金額式        借        11401  &

72、#160;      材料采購(gòu)                金額式        借        1 1402        

73、 在途物資        供應(yīng)商往來(lái)        金額式        借        11403         原材料    

74、60;           金額式        借        1 1404         材料成本差異          

75、      金額式        借        11405         開(kāi)發(fā)產(chǎn)品                金額式&#

76、160;       借        1 140501           土地開(kāi)發(fā)產(chǎn)品        項(xiàng)目核算        金額式   

77、;     借        2140502           商品房        項(xiàng)目核算        金額式       

78、; 借        2140503           代建房        項(xiàng)目核算        金額式        借  

79、0;     2 140504           周轉(zhuǎn)房        項(xiàng)目核算        金額式        借     

80、0;  2 1406         分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品                金額式        借        1140601 

81、0;         預(yù)收土地        項(xiàng)目核算        金額式        借        2140602     

82、60;     預(yù)售商品房        項(xiàng)目核算        金額式        借        2 1407        

83、60;商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)                金額式        貸        11408         委托加工物資     

84、           金額式        借        11411         周轉(zhuǎn)材料            

85、;    金額式        借        1 141101           在庫(kù)               

86、0;金額式        借        2 141102           在用                金額式   

87、     借        2141103           攤銷(xiāo)                金額式        

88、;借        2 1421         消耗性生物資產(chǎn)                金額式        借     

89、   11431         貴金屬                金額式        借        11441   &

90、#160;     抵債資產(chǎn)                金額式        借        1 1451         

91、損余物資                金額式        借        11461         融資租賃資產(chǎn)      

92、;          金額式        借        1 1471         存貨跌價(jià)準(zhǔn)備           &#

93、160;    金額式        貸        1 1501         持有至到期投資                金額式&

94、#160;       借        1150101           委托貸款                金額式    

95、0;   借        2150103           債券                金額式        借 &#

96、160;      2 15010301             成本                金額式        借   

97、;     3 15010302             利息調(diào)整                金額式        借    

98、    315010303             應(yīng)計(jì)利息                金額式        借      &

99、#160; 3 1502         持有至到期投資減值準(zhǔn)備                金額式        貸        1 1503 

100、        可供出售金融資產(chǎn)                金額式        借        1150301       

101、;    股票                金額式        借        215030101           &#

102、160; 成本                金額式        借        3 15030102             

103、;公允價(jià)值變動(dòng)                金額式        借        3150302           債券   

104、0;            金額式        借        2 15030201             成本     &

105、#160;  客戶(hù)往來(lái)        金額式        借        315030202             利息調(diào)整      

106、0; 客戶(hù)往來(lái)        金額式        借        3 15030203             應(yīng)計(jì)利息       &

107、#160;        金額式        借        31511         長(zhǎng)期股權(quán)投資             

108、0;  金額式        借        1 151101           控制        客戶(hù)往來(lái)        金額式&#

109、160;       借        2 151102           共同控制                金額式    

110、;    借        2 15110201             投資成本        客戶(hù)往來(lái)        金額式    &#

111、160;   借        3 15110202             損益調(diào)整        客戶(hù)往來(lái)        金額式     

112、;   借        3 15110203             其他變動(dòng)        客戶(hù)往來(lái)        金額式     &#

113、160;  借        3 151103           重大影響                金額式        借

114、0;       2 15110301             投資成本        客戶(hù)往來(lái)        金額式        借 &

115、#160;      315110302             損益調(diào)整        客戶(hù)往來(lái)        金額式        借  

116、0;     315110303             其他變動(dòng)        客戶(hù)往來(lái)        金額式        借    &

117、#160;   3 151104           其他股權(quán)投資        客戶(hù)往來(lái)        金額式        借      

118、0; 2 1512         長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備                金額式        貸        11521  

119、0;      投資性房地產(chǎn)                金額式        借        1 152101        

120、;   投資興房地產(chǎn)                金額式        借        2 152102           

121、成本                金額式        借        2 152103           公允價(jià)值變動(dòng)   

122、;             金額式        借        21531         長(zhǎng)期應(yīng)收款         

123、60;      金額式        借        1 153101           融資租賃             

124、   金額式        借        2153102           分期收款                金額式 

125、       借        2 1532         未實(shí)現(xiàn)融資收益                金額式      &#

126、160; 貸        11541         存出資本保證金                金額式        借    

127、60;   1 1601         固定資產(chǎn)                金額式        借        1 1602

128、60;        累計(jì)折舊                金額式        貸        1 1603      &#

129、160;  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備                金額式        貸        1 1604         在建工程  

130、;              金額式        借        1 160401           建筑工程     &#

131、160;  項(xiàng)目核算        金額式        借        2 160402           安裝工程        項(xiàng)

132、目核算        金額式        借        2 160406           待攤支出           

133、     金額式        借        2 1605         工程物資                金額式&#

134、160;       借        1 1606         固定資產(chǎn)清理                金額式      

135、;  借        1 1611         未擔(dān)保余值                金額式        借   &#

136、160;    1 1621         生產(chǎn)性生物資產(chǎn)                金額式        借        1

137、60;1622         生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊                金額式        貸        1 1623   

138、60;     公益性生物資產(chǎn)                金額式        借        11631         油氣資產(chǎn)&

139、#160;               金額式        借        1 1632         累計(jì)折耗      

140、          金額式        貸        1 1701         無(wú)形資產(chǎn)            

141、;    金額式        借        1 170101           專(zhuān)利權(quán)               

142、60;金額式        借        2 170102           非專(zhuān)利技術(shù)                金額式  &#

143、160;     借        2170103           商標(biāo)權(quán)                金額式       

144、 借        2170104           著作權(quán)                金額式        借   

145、60;    2 170105           土地使用權(quán)        項(xiàng)目核算        金額式        借      &

146、#160; 2 1702         累計(jì)攤銷(xiāo)                金額式        貸        1 1703  &

147、#160;      無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備                金額式        貸        11711        &#

148、160;商譽(yù)                金額式        借        1 1801         長(zhǎng)期待攤費(fèi)用    

149、60;           金額式        借        1 1811         遞延所得稅資產(chǎn)          

150、;      金額式        借        1 1821         獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)               &#

151、160;金額式        借        1 1901         待處理財(cái)產(chǎn)損溢                金額式    &

152、#160;   借        1 2001         短期借款                金額式        貸  

153、;      1200101           人民幣                金額式        貸      

154、60; 2 20010101             成本                金額式        貸        

155、3 20010102             利息調(diào)整                金額式        貸        3 

156、2002         存入保證金                金額式        貸        12003      

157、   拆入資金                金額式        貸        1 2004         向中央銀行借款 

158、0;              金額式        貸        12011         吸收存款        

159、60;       金額式        貸        12012         同業(yè)存放               &#

160、160;金額式        貸        12021         貼現(xiàn)負(fù)債                金額式     

161、0;  貸        1 2101         交易性金融負(fù)債                金額式        貸   

162、;     12111         賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款                金額式        借        12201

163、         應(yīng)付票據(jù)        供應(yīng)商往來(lái)        金額式        貸        12202      

164、   應(yīng)付賬款                金額式        貸        1 220201           應(yīng)付工

165、程款        項(xiàng)目供應(yīng)商        金額式        貸        2 220202           應(yīng)付材料款  &

166、#160;     供應(yīng)商往來(lái)        金額式        貸        2 220203           前期費(fèi)用     

167、;   項(xiàng)目供應(yīng)商        金額式        貸        2 220210           債務(wù)重組       

168、60;        金額式        貸        2 2203         預(yù)收賬款             &#

169、160;  金額式        貸        1220301           商品房預(yù)售款        項(xiàng)目客戶(hù)        金額式&#

170、160;       貸        2 2211         應(yīng)付職工薪酬                金額式      

171、;  貸        1221101           工資                金額式        貸  

172、60;     2 221102           職工福利費(fèi)                金額式        貸      

173、;  2221103           社會(huì)保險(xiǎn)                金額式        貸        2 2211030

174、1             醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)                金額式        貸        3 22110302 

175、;            養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)                金額式        貸        322110303   

176、;          失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)                金額式        貸        3 22110304    

177、;         工傷保險(xiǎn)費(fèi)                金額式        貸        3 22110305     

178、;        生育保險(xiǎn)費(fèi)                金額式        貸        3 221104      &

179、#160;    住房公積金                金額式        貸        2 221105         

180、60; 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)                金額式        貸        2 22110501           

181、60; 工會(huì)經(jīng)費(fèi)                金額式        貸        3 22110502            

182、0;職工教育經(jīng)費(fèi)                金額式        貸        3221106           非貨幣性福利   

183、;             金額式        貸        2221107           辭退福利       &#

184、160;        金額式        貸        2221108           其他薪酬            

185、;    金額式        貸        22221         應(yīng)交稅費(fèi)                金額式  &

186、#160;     貸        1222101           增值稅                金額式       

187、; 貸        2 222102           消費(fèi)稅                金額式        貸  &#

188、160;     2222103           營(yíng)業(yè)稅                金額式        貸       

189、 2 222104           城市建設(shè)稅                金額式        貸        2222105 &

190、#160;         教費(fèi)育附加                金額式        貸        2222106     

191、60;     企業(yè)所得稅                金額式        貸        2 222107         

192、;  個(gè)人所得稅                金額式        貸        2 2231         應(yīng)付利息   

193、;     供應(yīng)商往來(lái)        金額式        貸        12232         應(yīng)付股利         

194、;       金額式        貸        12241         其他應(yīng)付款               

195、60;金額式        貸        1 224101           關(guān)聯(lián)單位        供應(yīng)商往來(lái)        金額式 

196、0;      貸        2 224110           社會(huì)保險(xiǎn)                金額式     &

197、#160;  貸        222411001             養(yǎng)老保險(xiǎn)                金額式       &#

198、160;貸        3 22411002             醫(yī)療保險(xiǎn)                金額式        貸&#

199、160;       322411003             失業(yè)保險(xiǎn)                金額式        貸  

200、60;     3 224111           住房公積金                金額式        貸      

201、;  2 2251         應(yīng)付保單紅利                金額式        貸        12261  

202、60;      應(yīng)付分保賬款                金額式        貸        1 2311        

203、 代理買(mǎi)賣(mài)證券款                金額式        貸        12312         代理承銷(xiāo)證券款    &

204、#160;           金額式        貸        1 2313         代理兌付證券款         

205、60;      金額式        貸        1 2314         代理業(yè)務(wù)負(fù)債               

206、 金額式        貸        12401         遞延收益                金額式     &#

207、160;  貸        1 240101           政府補(bǔ)助        項(xiàng)目核算        金額式        貸        2240102       &#