固定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作辦法

1、定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作方法一、UjT加強(qiáng)公司固就聲管環(huán)血滴楚鱉產(chǎn)無任 抽僮用腳匕提高固定資產(chǎn)使用效率,特制定本管理制度魁U 2固定資產(chǎn)得界定1、21固定資產(chǎn)，指同時具有以下特征得有形資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、器具與工具；1 為生產(chǎn)商品醍供勞務(wù)、岀租或餐營簪理而靜得【E 丿 F ：o九 ° & 畀-*a * °»' F使用年限超過1年； ? oc° .心單位價值在2000元軼上 公司得一些特殊物品、價值在2000元以下但在00 0元以上且具備固定資產(chǎn)特性得，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理&1,2.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備得物品,但單位價值在2

2、000元以上，并且使用 期限超過兩年得迪應(yīng)譽作為固定資產(chǎn)、仁Z 3個定贄產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：1 諫資產(chǎn)&轡?經(jīng)腳益根商能械心砥2該資產(chǎn)得本錢能夠可靠地訟量。U 3 M定賽產(chǎn)歸口豐理都時技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資得組織評審；生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)設(shè)備得管理；工程管理部門臨時項自部負(fù)責(zé)基建工程得管理；礴的姝室範(fàn)責(zé)掰苕臨尅w#s?固定資產(chǎn)購建2 .1固定資產(chǎn)預(yù)算每年末各部門根據(jù)經(jīng)營管理需求，結(jié)合公司開展規(guī)劃編制下年度得固定資 產(chǎn)投資預(yù)算,經(jīng)技術(shù)管理部門組縱評審后洌入年度投資預(yù)算報批。2.2®定資產(chǎn)采購2、2、】根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算安排深購部或工程管理部會同各資產(chǎn)管理部門

3、組織固定資產(chǎn)得購翅工作$2.Z2所有得設(shè)備都應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購“2。氛3固定資產(chǎn)在建工程經(jīng)安裝或改造結(jié)束并經(jīng)驗收后，應(yīng)辦理竣工臉收 單,交使用單位簽收領(lǐng)用。2 - 3固定資產(chǎn)驗收2、3° 1固定資產(chǎn)購置后，必須通過有關(guān)部門得組織驗收,建立固定資產(chǎn)得賬* 卡并殊蠱財另手鎌后凌離交啟用,2.3. 2驗收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對所驗固定資產(chǎn)得數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等 都要認(rèn)真檢査，登記備案、2 3 . 3大型儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗收逐項清點主、附件與資 料,逐項檢驗技術(shù)指標(biāo)。驗收得原始記錄與圖片資料應(yīng)隨驗收報告一起存入資產(chǎn) . «o * « .» a r a

4、“2亠 V r »« °°八° r° °檔案。三、固定資產(chǎn)計價°丹° f 0；Q 中廠3.1固定資產(chǎn)嵐當(dāng)按其歷史本錢入賄公司應(yīng)依據(jù)?企業(yè)會計準(zhǔn)那么芫針對固定*w0V資產(chǎn)待不同取得方式確定入賬價值。3。2個定資產(chǎn)得悅值確定后，除以下特殊情況外，一般不得調(diào)整：(1) 國家統(tǒng)一規(guī)定得清產(chǎn)核資；(2) 將固定資產(chǎn)得一局部撤除；(3) 固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收8» o回金額，井確認(rèn)損失；r=i(4) 根據(jù)實際價值調(diào)整原皙估協(xié)值或發(fā)現(xiàn)原計價有錯謀。四、固定資產(chǎn)折舊4

5、. 1除以下情況外，公司應(yīng)對所有周定資產(chǎn)計提折舊；和已提足折舊仍繼續(xù)使用得固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固楚資產(chǎn)入脹得土地、4. 2公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)得性質(zhì)與使用情況，合理確定固定資產(chǎn)得使川壽4.3根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式公司選擇平均年限法計提折 F4OO.4 a alC<foS：4>舊專折舊泄一輕選駡不得險意癩整祗4、4固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊滸根據(jù)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)得本錢或當(dāng)艮: . 冷 p ® o ° a 9 q * © o : 期費用。徃實際計提折舊時，當(dāng)月增加得固定資產(chǎn)溥月不提折舊，從下月起計提折 舊;當(dāng)月減少得固定資產(chǎn);當(dāng)月仍

6、提折舊，從下月起停止計提折舊、4、，5設(shè)備歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)得使用壽命進(jìn)杼復(fù)核。如果固 定資產(chǎn)使用壽命耀預(yù)期數(shù)與原先得佔計數(shù)有重大差異，那么應(yīng)半相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn) 折舊年限4。6固定費產(chǎn)計提折舊得年限與年折舊率參見具體會計核算政策。五、固定資產(chǎn)保管與維護(hù)5、1固定資產(chǎn)保管5. 行1固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對每項固定資產(chǎn)進(jìn)行編號并建立固定資產(chǎn)臺 賬，詳細(xì)i己載固定資產(chǎn)得型號，規(guī)格、出rw號，購建日期、使用単位、使用狀5J2財務(wù)部門按固定資產(chǎn)得類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬按使用單位建立固定 辭卡片掃5.仁3財務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)管理部門得固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)協(xié)調(diào)一致O O “ ° bO *

7、 ®/統(tǒng)一編號對成套設(shè)備，資產(chǎn)會計錄卡片時,應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批設(shè)r . (!_-. .II .fifb n 血 丁一yp o o備錄在同一張卡片上。念牡a毎年財舒門與費產(chǎn)管理部f拂圖理贊產(chǎn)糜國辺襪對一鍛不時之 處應(yīng)找明原因、每年末應(yīng)迸行固定資產(chǎn)盤存，確保賬實相符。Mi鼠玄團(tuán)1師鬥磚5. 2.1固定資產(chǎn)維護(hù)分日常修理、大修理厲及后續(xù)支出(固定資產(chǎn)改造)、大 修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行&5、邕2固定瓷產(chǎn)日常修理費用，直接計入當(dāng)期本錢、費用523公可得大修理費用可以采用預(yù)提或待攤得方式核算:大修理費用采用預(yù)提方式得，應(yīng)當(dāng)在兩次大修理間隔期內(nèi)，按預(yù)計將發(fā)生得 大修理費用備期

8、均衡地預(yù)提、并計入有關(guān)得本錢、費用;大修理費用采用待攤方式得，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生得大修理費用在下一次太修理前 平熱 w=5 -各3與風(fēng)觀鏟有英轉(zhuǎn)后離支出Jll盧雪計入風(fēng)楚資搏賬面伽跟后鏡 袁出指：使可能流入公司得經(jīng)濟(jì)利益超過了原先得估價；u° ®®(2) 延炊了囲定資產(chǎn)得使用壽命；(3) 使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品本錢實質(zhì)性降低。rsi六，固定資產(chǎn)處置° 】» »r。8<6、T出售固定資產(chǎn)得出售,由歸口管理部門填寫?固定資產(chǎn)出售申請單?，經(jīng)設(shè)備管理 部門與財務(wù)部審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)，大型設(shè)備需報集團(tuán)審批,申請批準(zhǔn)后交財務(wù)部 作賬務(wù)處

9、理,歸口管理部門注銷該資產(chǎn)得育賬與檔案財務(wù)部注銷該資產(chǎn)得明細(xì)賬 與卡片。6 2封存閑置3個月以上得設(shè)備需辦理封存手續(xù),由使用單位填寫?資產(chǎn)封存申請單九 經(jīng)歸口管理部門與設(shè)備管理部門審查，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交歸口管理部門與財務(wù)部 備案®6、3內(nèi)部調(diào)撥設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥時，巾歸口管理部門、調(diào)入單位、調(diào)出單位會簽?設(shè)備內(nèi)部移 裝申請單?經(jīng)設(shè)備管理部門審查，報總經(jīng)理批緞財務(wù)部依據(jù)?設(shè)備內(nèi)部移裝申請 單?更改固宦資產(chǎn)卡片與折舊費歸口承當(dāng)單位。紇4扌城資產(chǎn)報廢宙使用單位提出申請箱寫?資產(chǎn)報廢申請單?應(yīng)歸口管理部門、,99 9JQ °pD 'r*設(shè)番曹躍部門與躺I錶審報總超牌推;大剩蕃需

10、報集嵐審批測努都門曲 口管理部門依據(jù)?資產(chǎn)報廢申請單乳核銷賬I3及卡片° '< 匸生 O 2 *° - a - 鼠5報廢固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時"應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價值與相 關(guān)稅費后得差額計入當(dāng)期損益，七、固定資產(chǎn)清査人1每年末由財務(wù)，資產(chǎn)管理部門與使用部門蛆成資產(chǎn)清點小組對公司內(nèi) 所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次現(xiàn)場清點，填制?固定資產(chǎn)盤存表九7、2對盤盈、盤虧、毀損總固定資產(chǎn)血當(dāng)查明原鳳寫出書面報告?固定資 產(chǎn)盤存差異明細(xì)表?，經(jīng)總經(jīng)理與集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在期末結(jié)賬前處理完 畢。盤盈得固定資產(chǎn)胡入當(dāng)期營業(yè)外收入;盤虧或毀損得固定資產(chǎn)，在減

11、去過失人 或者保Ifc袋可鐲盧收羅副娜血橫乏命入逍期營業(yè)外支出°；A藥刪蠱魚錯臬對圃就產(chǎn)稲彼用撇踽j分折、八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8、1如岀現(xiàn)以下情詭應(yīng)評價固是資產(chǎn)得可收回金額，以確定資產(chǎn)就是否已經(jīng)a)囲定瓷產(chǎn)市價大帽度下跌，其跌幅大大高于園時間推移或正常使用而預(yù)計 得下靜且內(nèi)蘇可鰥亀固定資產(chǎn)礫陽過時或發(fā)生吳體損壞等；固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化如企業(yè)方案終止或重組該資產(chǎn) 所屬得經(jīng)營業(yè)務(wù)*提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；(4) 企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場,經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境,或者產(chǎn)品營銷市場在 當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，井對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響;(5) 同期市場利率等

12、大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回 金額得折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低;其她有可能說明資產(chǎn)已岌生減值得情況。82對于可收回金額低于其賬面價值得固定資產(chǎn)披該資產(chǎn)可收回金額低于 其賬面價值得差額計提減值推備虧提時按單項資產(chǎn)計提九、編號規(guī)那么:仏公司固定資產(chǎn)分為機(jī)械設(shè)備.運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、建筑房屋丁其中機(jī)械設(shè)磊又分為電轟類、儲奏養(yǎng)蒙就養(yǎng)脊嫻號時我JW悟拼甕斜 字母帶側(cè)罷g面攤®后四位從1號開始順序往下編g如電哺編號為BGS B080 0 0 1;車間用儀表段 備編號為JXSBY B0800 0 1 a順序號按照不同資產(chǎn)類別編號、 P 9 n u > Z

13、° esoto * o灘部門在財務(wù)緒算窗如就癬績?nèi)ピO(shè)備讐理部脅理設(shè)薔登記手續(xù)d 填寫設(shè)備登記表格見附件h附在發(fā)票后作為結(jié)算依據(jù)八 i"p 0"十玷附那么8 3 o g亍t本制度適用于本公司°9, 2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行口9。3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。XXXX 公XXX-XX附件一:固定資產(chǎn)購置流程圖流程說明:1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算:由各部門在每年年朱編制下一年得投資預(yù)算，具體表格按集團(tuán)公可統(tǒng)一預(yù)算a t o » u» 6 r> V « 9 : Bj “a點格式進(jìn)行編制此略;»° a»*9 *

14、«2.固定資產(chǎn)購置申請與審批Ill各部門根據(jù)本部門本年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算清冊，提交2固定資產(chǎn)購置申請表?K須經(jīng)本部門經(jīng)理,財務(wù)都門經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批,大型設(shè)備述需經(jīng)過集 團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，具體申請表格見附件四；3. 固定資產(chǎn)采購所有設(shè)備得采購均須招標(biāo)，通過對三家及以上得供給商得競標(biāo)評比9選擇最適卜p *-«；“八。%C.。當(dāng)供給商向其采購：4. 固定資產(chǎn)驗收及交付固定資產(chǎn)采購到貨后婪求采I購員通知相關(guān)驗收人員對L1到固廿我產(chǎn)進(jìn)行驗收，設(shè)備直接進(jìn)使用現(xiàn)場,設(shè)備隨機(jī)配件與公司直接采購得配件、工具等進(jìn)倉庫、町設(shè)備交接方法采購員填寫"固定資產(chǎn)登記表?一式三份.經(jīng)使用部門經(jīng)

15、辦人及部門» * C - » 1 9% Sr" L !廠仃 ° : . r © a 9 ?幺領(lǐng)導(dǎo)簽字撚后卿I員交一份紿2備再建立闔定資魯賬箋經(jīng)設(shè)備科負(fù)貴人賽字，最后附供給商開具得發(fā)票及申請購置原件進(jìn)入常規(guī)采購報帳程序馬b設(shè)備隨機(jī)備件交接方法采購員填寫V固定資產(chǎn)務(wù)記表附固定資產(chǎn)隨機(jī)備件清單及實物交倉庫保管員簽字川I倉庫保管員負(fù)責(zé)豎記臺賬并保管環(huán)進(jìn)入ERP系統(tǒng)&4單獨采購得備件戈工具交接方法凡公司直接采購得備件或王具按ERP流程執(zhí)行°附件二:固定資產(chǎn)管理報表清單1固定資產(chǎn)購置1.4固克費產(chǎn)投資鎖算表1.2 .固定資產(chǎn)購置中請表Q »°°1,3固定資產(chǎn)竣工驗收單14固定資產(chǎn)聲記表2固定資產(chǎn)保管與維護(hù)2.1固定資產(chǎn)管理臺賬 2.2固定資產(chǎn)明細(xì)賬Q .<23固定資產(chǎn)卡片3固定資產(chǎn)出售“封存.調(diào)撥、報廢.清查3.1固定資產(chǎn)出售申請單 3.2資產(chǎn)封存申請單9*3.3設(shè)備內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單3.4資產(chǎn)報廢中請單3.5固定資產(chǎn)盤存表3.6固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表附表三:固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)登記設(shè)備名脅費產(chǎn)類別進(jìn)產(chǎn)編號癱格型號計：K單位使用部門使用日期使用狀態(tài)使用地點制造廠家備注使用責(zé)任人.固定資產(chǎn)交接附表四:固定瓷產(chǎn)購置申請表固定資產(chǎn)購置申請表呻請部門：340車間、