《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)應(yīng)用指南 一、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求 （一）列報(bào)基礎(chǔ) 1本準(zhǔn)則規(guī)范企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)下的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的影響因素。 2企業(yè)正式?jīng)Q定或被迫在當(dāng)期或?qū)⒃谙乱粋€(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)的，表明其處于非持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)采用其他基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并在附注中聲明財(cái)務(wù)報(bào)表未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)列報(bào)、披露未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)的原因和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 （二）重要性的判斷 判斷項(xiàng)目性質(zhì)的重要性，應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)目的性質(zhì)是否屬于企業(yè)日?；顒?dòng)等因素；判斷項(xiàng)目金額大小的重要性

2、，應(yīng)當(dāng)通過單項(xiàng)金額占資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、營(yíng)業(yè)收入總額、營(yíng)業(yè)成本總額、凈利潤(rùn)等直接相關(guān)項(xiàng)目金額的比重加以確定。 （三）正常營(yíng)業(yè)周期 本準(zhǔn)則判斷流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債所指的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，通常是指企業(yè)從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。 正常營(yíng)業(yè)周期通常短于一年，在一年內(nèi)有幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期。但是，也存在正常營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)于一年的情況，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)用于出售的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品，造船企業(yè)制造用于出售的大型船只等，往往超過一年才變現(xiàn)、出售或耗用，仍應(yīng)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)。 正常營(yíng)業(yè)周期不能確定的，應(yīng)當(dāng)以一年（12 個(gè)月）作為正常營(yíng)業(yè)周期。 （四）終止經(jīng)營(yíng) 終止經(jīng)營(yíng)，是指企業(yè)已被處置或

3、被劃歸為持有待售的、在經(jīng)營(yíng)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，該組成部分按照企業(yè)計(jì)劃將整體或部分進(jìn)行處置。 同時(shí)滿足下列條件的企業(yè)組成部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為持有待售：（1）企業(yè)已經(jīng)就處置該組成部分作出決議；（2）企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（3）該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的組成和適用范圍 財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動(dòng)表和附注。本準(zhǔn)則及應(yīng)用指南適用于個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表，以及中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 現(xiàn)金流量表的編制和列報(bào)，還應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 31 號(hào)現(xiàn)金流量表及其應(yīng)用指南；合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)，還應(yīng)

4、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33 號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其應(yīng)用指南；中期財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)，還應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32 號(hào)中期財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注分別按一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等企業(yè)類型予以規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)，確定本企業(yè)適用的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注。 除不存在的項(xiàng)目外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照具體準(zhǔn)則及應(yīng)用指南規(guī)定的報(bào)表格式進(jìn)行列報(bào)。 政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。 擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要

5、調(diào)整和補(bǔ)充。 資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。三、一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表格式資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企 01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元 資產(chǎn) 期末 余額 年初 余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末 余額 年初 余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他

6、應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫(kù)存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有

7、者權(quán)益 （或股東權(quán)益）總計(jì)利 潤(rùn) 表 會(huì)企 02 表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益55所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)企 04 表編制單位: 年度 單位

8、：元項(xiàng)目本年金額上年金額實(shí)收資本(或股本) 資本 公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配 利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本(或股本)資本 公積減：庫(kù)存股盈余 公積未分配 利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì) 一、上年年末余額 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列） （一）凈利潤(rùn) （二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 1可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額 2權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響 3與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響 4其他 上述（一）和（二）小計(jì) （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額 3其他 （四）利潤(rùn)分配 1提取

9、盈余公積 2對(duì)所有者（或股東）的分配 3其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補(bǔ)虧損 4其他 四、本年年末余額 四、一般企業(yè)報(bào)表附注 附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容： （一）企業(yè)的基本情況 1企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址。 2企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 3母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。 4財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) （三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成

10、果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 （四）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)可以不披露。在披露重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露重要會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)，以及會(huì)計(jì)估計(jì)中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。 （五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正及其應(yīng)用指南的規(guī)定，披露會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的有關(guān)情報(bào)。 （六）報(bào)表重要項(xiàng)目的說明 項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值1交易性債券投資2交易性權(quán)益工具投資3指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

11、4. 衍生金融資產(chǎn)5. 其他 合 計(jì) 企業(yè)對(duì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表項(xiàng)目金額相銜接。 1交易性金融資產(chǎn)的披露格式如下： 2應(yīng)收款項(xiàng) （1）應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)披露的格式如下：賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額 1年以內(nèi)（含1年） 1年至2年（含2年） 2年至3年（含3年） 3年以上合計(jì) 注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。 （2）應(yīng)收賬款按客戶類別披露的格式如下：客戶類別期末賬面余額年初賬面余額 客戶 1 其他客

12、戶合計(jì) 注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。 3存貨 （1）存貨的披露格式如下：存貨種類年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 1原材料 2在產(chǎn)品 3庫(kù)存商品 4周轉(zhuǎn)材料 5消耗性生物資產(chǎn)合計(jì) （2）說明消耗性生物資產(chǎn)的期末實(shí)物數(shù)量，并按下列格式披露金額信息：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、種植業(yè) 1 . 二、畜牧養(yǎng)殖業(yè) 1. . 三、林業(yè) 1. . 四、水產(chǎn)業(yè) 1. .合 計(jì) （3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的披露格式如下：存貨種類年初賬面余額本期計(jì)提額本期減少額期末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷 1原材料 2在產(chǎn)品 3庫(kù)存商品 4周轉(zhuǎn)材料 5消耗性生物

13、資產(chǎn) 6建造合同形成的資產(chǎn) 合計(jì) 4其他流動(dòng)資產(chǎn)的披露格式如下：項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值 1 合計(jì)注：有長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他非流動(dòng)資產(chǎn)的，比照其他流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行披露。 5可供出售金融資產(chǎn)的披露格式如下：項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值 1可供出售債券 2可供出售權(quán)益工具 3其他合計(jì) 6持有至到期投資的披露格式如下：項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額 1 合計(jì) 7長(zhǎng)期股權(quán)投資 （1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的披露格式如下：被投資單位期末賬面余額年初賬面余額 1 合計(jì) （2）被投資單位由于所在國(guó)家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當(dāng)披露受限制的具體情況。 （3）當(dāng)期及累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金

14、額。8投資性房地產(chǎn) （1）企業(yè)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露下列信息：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、原價(jià)合計(jì) 1房屋、建筑物 2土地使用權(quán) 二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷合計(jì) 1房屋、建筑物 2土地使用權(quán) 三、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì) 1房屋、建筑物 2土地使用權(quán) 四、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 1房屋、建筑物 2土地使用權(quán) （2）企業(yè)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的確定依據(jù)及公允價(jià)值金額的增減變動(dòng)情況。 （3）如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。 9固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)的披露格式如下：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減

15、少額期末賬面余額 一、原價(jià)合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 二、累計(jì)折舊合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具 四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 （2）企業(yè)確有準(zhǔn)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說明準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等。 10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn) （1）說明各類生物資產(chǎn)的期末實(shí)物數(shù)量，并按下列格式披露金額信息：項(xiàng)目年初賬面價(jià)值本期增加額本期減少額期末賬面價(jià)值 一、種植業(yè) 1 二、畜牧養(yǎng)殖業(yè) 1 三、林業(yè) 1 四、水產(chǎn)業(yè) 1

16、 合計(jì) 如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。 （2）各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法、累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。 （3）與生物資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)情況與管理措施。 11油氣資產(chǎn) （1）當(dāng)期在國(guó)內(nèi)和國(guó)外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開發(fā)各項(xiàng)支出的總額。 （2）油氣資產(chǎn)的披露格式如下：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、原價(jià)合計(jì) 1探明礦區(qū)權(quán)益 2未探明礦區(qū)權(quán)益 3井及相關(guān)設(shè)施 二、累計(jì)折耗合計(jì) 1探明礦區(qū)權(quán)益 2井及相關(guān)設(shè)施 三、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì) 1探明礦區(qū)權(quán)益 2未探明礦區(qū)權(quán)益 3井及相關(guān)設(shè)施 四、油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值

17、合計(jì) 1探明礦區(qū)權(quán)益 2.未探明礦區(qū)權(quán)益 3.井及相關(guān)設(shè)施 12無形資產(chǎn) （1）各類無形資產(chǎn)的披露格式如下：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、原價(jià)合計(jì) 1 二、累計(jì)攤銷額合計(jì) 1 三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì) 1 四、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 1 （2）計(jì)入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額。 13商譽(yù)的形成來源、賬面價(jià)值的增減變動(dòng)情況。 14遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 （1）已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露格式如下：項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額 一、遞延所得稅資產(chǎn)1合 計(jì) 二、遞延所得稅負(fù)債1合 計(jì) （2）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵

18、扣虧損等的金額（存在到期日的，還應(yīng)披露到期日）15 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露格式如下：項(xiàng)目年初賬面余額本期 計(jì)提額本期減少額期末賬 面余額 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 一、壞賬準(zhǔn)備 二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 三、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 四、持有至到期投資減值準(zhǔn)備 五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 六、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 七、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 八、工程物資減值準(zhǔn)備 九、在建工程減值準(zhǔn)備 十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 十一、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 十二、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 十三、商譽(yù)減值準(zhǔn)備 十四、其他合計(jì) 16所有權(quán)受到限制的資產(chǎn) （1）資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因。 （2）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)金額披露格式如

19、下：所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別年初賬面價(jià)值本期增加額本期減少額期末賬面價(jià)值 一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)1. 二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)1.合計(jì)17. 交易性金融負(fù)債的披露格式如下項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值 1發(fā)行的交易性債券 2指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 3衍生金融負(fù)債 4其他合計(jì) 18職工薪酬 （1）應(yīng)付職工薪酬的披露格式如下：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期支付額期末賬面余額 一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 二、職工福利費(fèi) 三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 其中：1醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 2基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 3年金繳費(fèi) 4失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 5工傷保險(xiǎn)費(fèi) 6生育保險(xiǎn)費(fèi) 四、住房公積金 五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)

20、費(fèi) 六、非貨幣性福利 七、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 八、其他 其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計(jì) （2）企業(yè)本期為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額及其計(jì)算依據(jù)。19應(yīng)交稅費(fèi)的披露格式如下：稅費(fèi)項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額 1增值稅合計(jì) 20其他流動(dòng)負(fù)債的披露格式如下：項(xiàng)目期末賬面余額年初賬面余額 1合計(jì) 注：有預(yù)計(jì)負(fù)債、其他非流動(dòng)負(fù)債的，比照其他流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行披露。 21短期借款和長(zhǎng)期借款 （1）借款的披露格式如下：項(xiàng)目短期借款長(zhǎng)期借款期末賬面余額年初賬面余額期末賬面余額年初賬面余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計(jì) （2）對(duì)于期末逾期借款，應(yīng)分別貸款單位、借款金額、逾期時(shí)間、年利率、逾期未償

21、還原因和預(yù)期還款期等進(jìn)行披露。 22應(yīng)付債券的披露格式如下：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 1合 計(jì) 23長(zhǎng)期應(yīng)付款的披露格式如下：項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值 1合 計(jì) 24營(yíng)業(yè)收入 (1)營(yíng)業(yè)收入的披露格式如下：項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)(2)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額，同時(shí)按下列格式披露：合同項(xiàng)目總金額累計(jì)已發(fā) 生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利（虧損以“-”號(hào)表示）（虧損以“-”號(hào)表示）已辦理結(jié)算的價(jià)款金額 固定造 價(jià)合同1合計(jì) 成本加 成合同1合計(jì) 25公允價(jià)值變動(dòng)收益的披露格式如下：產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額 1合

22、計(jì) 26.投資收益 （1）投資收益的披露格式如下：產(chǎn)生投資收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額 1合計(jì) (2)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計(jì)算確認(rèn)投資損益的事實(shí)及原因。 27資產(chǎn)減值損失的披露格式如下：項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 一、壞賬損失 二、存貨跌價(jià)損失 三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失 四、持有至到期投資減值損失 五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失 六、投資性房地產(chǎn)減值損失 七、固定資產(chǎn)減值損失 八、工程物資減值損失 九、在建工程減值損失 十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失 十一、油氣資產(chǎn)減值損失 十二、無形資產(chǎn)減值損失 十三、商譽(yù)減值損失 十四、其他合計(jì) 28營(yíng)業(yè)外收入的披露格式如下

23、：項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 1非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得合計(jì) 其中：固定資產(chǎn)處置利得 無形資產(chǎn)處置利得 合 計(jì) 29營(yíng)業(yè)外支出的披露格式如下：項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 1非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失合計(jì) 其中：固定資產(chǎn)處置損失 無形資產(chǎn)處置損失 合 計(jì) 30所得稅費(fèi)用 （1）所得稅費(fèi)用（收益）的組成，包括當(dāng)期所得稅、遞延所得稅。 （2）所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系。 31企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露取得政府補(bǔ)助的種類及金額。 32每股收益 （1）基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計(jì)算過程。 （2）列報(bào)期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股。 （3）在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，企業(yè)發(fā)行在外普

24、通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、股份回購(gòu)、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等。 33企業(yè)可以按照費(fèi)用的性質(zhì)分類披露利潤(rùn)表。 34非貨幣性資產(chǎn)交換 （1）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類別。 （2）換入資產(chǎn)成本的確定方式。 （3）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的公允價(jià)值及換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 35股份支付 （1）當(dāng)期授予、行權(quán)和失效的各項(xiàng)權(quán)益工具總額。 （2）期末發(fā)行在外股份期權(quán)或其他權(quán)益工具行權(quán)價(jià)的范圍和合同剩余期限。 （3）當(dāng)期行權(quán)的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具以其行權(quán)日價(jià)格計(jì)算的加權(quán)平均價(jià)格。 （4）股份支付交易對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。 36債務(wù)重組 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)債務(wù)重

25、組第十四條或第十五條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。 37借款費(fèi)用 （1）當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額。 （2）當(dāng)期用于計(jì)算確定借款費(fèi)用資本化金額的資本化率。 38外幣折算 （1）計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌差額。 （2）處置境外經(jīng)營(yíng)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額的影響。39企業(yè)合并 企業(yè)合并發(fā)生當(dāng)期的期末，合并方或購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20 號(hào)企業(yè)合并第十八條或第十九條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。 40租賃 （1）融資租賃出租人應(yīng)當(dāng)說明未實(shí)現(xiàn)融資收益的余額，并披露與融資租賃有關(guān)的下列信息：剩余租賃期最低租賃收款額1 年以內(nèi)（含 1 年）1 年以上 2 年以內(nèi)（含 2 年）2 年以上 3 年以內(nèi)（含 3 年）3 年以上合計(jì) （2

26、）經(jīng)營(yíng)租賃出租人各類租出資產(chǎn)的披露格式如下：經(jīng)營(yíng)租賃租出資產(chǎn)類別期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1機(jī)器設(shè)備2運(yùn)輸工具合計(jì) （3）融資租賃承租人應(yīng)當(dāng)說明未確認(rèn)融資費(fèi)用的余額，并披露與融資租賃有關(guān)的下列信息：各類租入固定資產(chǎn)的年初和期末原價(jià)、累計(jì)折舊額、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。以后年度將支付的最低租賃付款額的披露格式如下：剩余租賃期最低租賃付款額1 年以內(nèi)（含 1 年）1 年以上 2 年以內(nèi)（含 2 年）2 年以上 3 年以內(nèi)（含 3 年）3 年以上合計(jì) （4）對(duì)于重大的經(jīng)營(yíng)租賃，經(jīng)營(yíng)租賃承租人應(yīng)當(dāng)披露下列信息：剩余租賃期最低租賃付款額1 年以內(nèi)（含 1 年）1 年以上 2 年以內(nèi)（含 2 年）2 年以上 3

27、年以內(nèi)（含 3 年）3 年以上合計(jì) （5）披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款。41終止經(jīng)營(yíng)的披露格式如下：項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 一、終止經(jīng)營(yíng)收入 減：終止經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 二、終止經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)總額 減：終止經(jīng)營(yíng)所得稅費(fèi)用 三、終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)42分部報(bào)告 （1）主要報(bào)告形式是業(yè)務(wù)分部的披露格式如下：項(xiàng) 目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計(jì)本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期 一、營(yíng)業(yè)收入 其中：對(duì)外交易收入 分部間交易收入 二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損） 四、資產(chǎn)總額 五、負(fù)債總額 六、補(bǔ)充信息1折舊和攤銷費(fèi)用 2資本性支出 3折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費(fèi)用 注：主要報(bào)告形式是地區(qū)分部的，比照業(yè)務(wù)分部

28、格式進(jìn)行披露。 （2）在主要報(bào)告形式的基礎(chǔ)上，對(duì)于次要報(bào)告形式，企業(yè)還應(yīng)披露對(duì)外交易收入、分部資產(chǎn)總額。 （七）或有事項(xiàng) 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 13 號(hào)或有事項(xiàng)第十四條和第十五條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。 （八）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 1.每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。無法作出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。 2.資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤(rùn)分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤(rùn)。 （九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 1本企業(yè)的母公司有關(guān)信息披露格式如下：母公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本 母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方名稱。 母公司和最終控制方均不對(duì)外

29、提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，說明母公司之上與其最相近的對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的母公司名稱。 2母公司對(duì)本企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例。 3本企業(yè)的子公司有關(guān)信息披露格式如下：子公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)合計(jì)持股比例本企業(yè)合計(jì)享有的表決權(quán)比例 14本企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)有關(guān)信息披露格式如下：被投資單位名稱注冊(cè) 地業(yè)務(wù) 性質(zhì)注冊(cè) 資本本企業(yè)持 股比例本企業(yè)在被投資 單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn) 總額期末負(fù)債 總額本期營(yíng)業(yè) 收入總額本期凈 利潤(rùn) 1 注：有聯(lián)營(yíng)企業(yè)的，比照合營(yíng)企業(yè)進(jìn)行披露。 5本企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，分別說明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括： （1）交易的金額。 （2）未結(jié)算

30、項(xiàng)目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。 （3）未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額。 （4）定價(jià)政策。五、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表格式資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會(huì)商銀 01 表編制單位： 年 月 日 單位： 元資產(chǎn)期末 余額年初 余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末 余額年初 余額 資 產(chǎn)： 負(fù) 債： 現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng) 向中央銀行借款 存放同業(yè)款項(xiàng) 同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng) 貴金屬 拆入資金 拆出資金 交易性金融負(fù)債 交易性金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 買入返售金融資產(chǎn) 吸收存款 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放貸款和墊款 應(yīng)交稅費(fèi) 可供出

31、售金融資產(chǎn) 應(yīng)付利息 持有至到期投資 預(yù)計(jì)負(fù)債 長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)付債券 投資性房地產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 固定資產(chǎn) 其他負(fù)債 無形資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 遞延所得稅資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 其他資產(chǎn) 實(shí)收資本(或股本) 資本公積 減：庫(kù)存股 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)利 潤(rùn) 表 會(huì)商銀 02 表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 利息凈收入 利息收入 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 公允

32、價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列） 其他業(yè)務(wù)收入 二、營(yíng)業(yè)支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 資產(chǎn)減值損失 其他業(yè)務(wù)成本 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益所有者權(quán)益變動(dòng)表 會(huì)商銀：04 表編制單位: 年度 單位：元 項(xiàng)目本年金額上年金額實(shí)收資本(或股本)資本公積減：庫(kù)存股盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本(或股本)資本公積減：庫(kù)存股盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì) 一、上年年末余額 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列） （一）