單張紙膠印機分公司ERP成本核算的管理規(guī)定（有效）-

1、 北人股份單張紙膠印機分公司關(guān)于ERP系統(tǒng)成本核算的管理規(guī)定(2009年7月8日定稿單張紙膠印機分公司ERP系統(tǒng)成本核算的應(yīng)用自2009年7月起開始試運行,7至9月期間采用手工與系統(tǒng)雙軌運行模式,9月份實施正式財務(wù)切換,9月份以后全部成本核算及庫房管理完全應(yīng)用ERP系統(tǒng)核算與管理。為了規(guī)范分公司ERP系統(tǒng)的成本管理的各項業(yè)務(wù)行為,確保產(chǎn)品成本真實、完整、準確,實現(xiàn)物流、資金流、信息流統(tǒng)一的目標,通過ERP系統(tǒng)向管理者提供及時、完整、有效的成本信息,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)?，F(xiàn)對單張紙膠印機分公司ERP系統(tǒng)的成本管理做如下規(guī)定,望有關(guān)部門遵照執(zhí)行。一、ERP系統(tǒng)成本核算的基本要求:1、ERP系統(tǒng)的成本

2、核算為一級成本核算,在制任務(wù)按責任部門管理,以“任務(wù)”為核算對象進行實際成本歸集與分配,不同階段的生產(chǎn)成本實行逐步結(jié)轉(zhuǎn)。因此,為滿足分公司產(chǎn)品、零部件及項目的成本核算要求,ERP系統(tǒng)要求生產(chǎn)部門按零件、部件、產(chǎn)品及其他特殊項目分別下達“生產(chǎn)任務(wù)”,任務(wù)完工需辦理入庫手續(xù)。2、為確保完工產(chǎn)品及零件實際成本分配準確,零部件、產(chǎn)品任務(wù)下達時,要確保計劃數(shù)量能夠在“同一核算期”內(nèi)完工,否則應(yīng)將計劃數(shù)量調(diào)整到“同一核算期”能夠完成的數(shù)量。對系統(tǒng)已經(jīng)下達的生產(chǎn)任務(wù),計劃數(shù)量不能在“同一核算期”完工時,在可能的情況下實行人工干預(yù),確保在“同一核算期”內(nèi)完工。3、零部件、產(chǎn)品及其他特殊任務(wù)的下達生產(chǎn)部門要做到

3、閉環(huán)管理,負責下達任務(wù)的計劃員要負責回收確認任務(wù)完工。對產(chǎn)品 返修、整修、特殊訂貨、試驗、試制等非常規(guī)的生產(chǎn)任務(wù)生產(chǎn)計劃員必須征求財務(wù)成本核算員意見或成本核算員參與下達審核,確保成本歸集準確和完整。4、ERP系統(tǒng)實際成本核算要求分責任部門計算工作中心的小時費用。因此,ERP系統(tǒng)要求財務(wù)部門每月必須按責任部門維護本月實際發(fā)生的動力、職工薪酬和制造費用(分公司部室費用可采用適當?shù)姆椒ㄔ谪熑尾块T或完工產(chǎn)品之間分配。5、所有的零件、部件、產(chǎn)品及其他特殊項目必須在相應(yīng)的庫房辦理入出庫手續(xù)(無論實物存放在何處,以便ERP系統(tǒng)確認并計算完工的零件、部件、產(chǎn)品及其他特殊項目的實際成本。6、所有物料的入出庫單據(jù)

4、全部由ERP系統(tǒng)生成并打印,各庫房依據(jù)ERP系統(tǒng)入出庫單據(jù)據(jù)實辦理收發(fā)物料手續(xù),根據(jù)實際收發(fā)數(shù)量及時維護入出庫信息。7、ERP系統(tǒng)中所有毛坯件價格、商品化的零部件價格、帶料外協(xié)件價格、單工序外協(xié)費價格和物流中心所屬各庫、工具庫等的物料價格必須經(jīng)過分公司財務(wù)部價格組審核批準方可錄入。各種采購物資實行最高限價管理,當實際結(jié)算價高于或低于ERP系統(tǒng)最高限價時,經(jīng)辦人員要按照分公司價格管理制度申報審批。8、ERP系統(tǒng)中【成本管理】的管理權(quán)限歸財務(wù)部,為了保證“數(shù)出一轍”,分公司財務(wù)部是提供成本數(shù)據(jù)的唯一部門,其他任何部門不得對外提供分公司的成本管理數(shù)據(jù)。為此,分公司內(nèi)部凡要求申請【成本管理】模塊有關(guān)權(quán)

5、限的部門,必須經(jīng)分公司財務(wù)部審批授權(quán),有對分公司的成本資料保密的義務(wù)。 二、ERP系統(tǒng)成本核算有關(guān)事宜的具體規(guī)定:1、生產(chǎn)部根據(jù)分公司年度生產(chǎn)大綱按零件、部套件、產(chǎn)品等下達ERP生產(chǎn)任務(wù),必須保證ERP任務(wù)從下達到確認完工過程的完整性,實行閉環(huán)管理,不能在ERP系統(tǒng)中下達任務(wù)后不確認完工,這樣會造成ERP系統(tǒng)在制品資金增加,完工產(chǎn)品成本歸集不準確,生產(chǎn)部一定要將不用的、無效的處在下達任務(wù)狀態(tài)的任務(wù)及時回收或確認完工。2、生產(chǎn)部設(shè)置ERP任務(wù)的項目存放定義庫房位置必須具有唯一性,同時必須符合分公司生產(chǎn)資金管理規(guī)定。因為物品庫房位置定義在哪兒,月末成本資金就核算歸集到哪個庫房。具體規(guī)定如下:(1所

6、有零件默認庫房定義為【零件庫】;(2所有部件默認庫房定義為【部件庫】;(3所有完工產(chǎn)品全部默認庫房定義為【成品庫】;(4所有供應(yīng)采購機電配套件全部默認庫房定義為【機電配套庫】;(5除機電配套件以外的所有采購物資全部默認庫房定義為【輔料庫】;(6所有外協(xié)采購毛坯(即帶M號默認庫房定義為【毛坯庫】;(7全部鋼材采購原材料默認庫房定義為【鋼材庫】;(8全部通用工具采購入庫默認庫房定義為【工具庫】;(9主分工為單張紙廠內(nèi)的外協(xié)中轉(zhuǎn)零件默認庫房定義為【中轉(zhuǎn)庫】。除上述庫房外不得有游離于系統(tǒng)之外的零件或物資,否則ERP系統(tǒng)無法做到資金平衡。3、生產(chǎn)部在修改ERP系統(tǒng)帶料外協(xié)任務(wù)領(lǐng)料數(shù)量時,必須將任務(wù)下達時

7、的計劃數(shù)量一并修改,使任務(wù)下達的計劃數(shù)量與領(lǐng)料數(shù)量保持一致,以免造成帶料外協(xié)任務(wù)的領(lǐng)料數(shù)量與完工交庫數(shù)量不符,導(dǎo)致帶料外協(xié)任務(wù)在制信息與實際在制數(shù)量發(fā)生錯誤。因此要求生產(chǎn)部在下達所有ERP系統(tǒng)任務(wù)時,下達任務(wù)數(shù)量與實 際完工數(shù)量必須要前后口徑一致,下達任務(wù)是幾件就確認完工入庫幾件。不要超額完工,若有超額完工的情況,一定要修改任務(wù)的下達數(shù)量,使之下達數(shù)量與完工數(shù)量保持一致。在車間領(lǐng)料時,庫管員要實際領(lǐng)用數(shù)量維護領(lǐng)料信息,不得白條抵賬。庫管員要嚴格控制超限額領(lǐng)料,發(fā)生超限額領(lǐng)料必須有物流中心主管簽字。4、下達給工具車間的自制工具、工裝的生產(chǎn)任務(wù),經(jīng)工具車間制定材料定額、工藝路線及工時定額等,需要經(jīng)

8、技術(shù)部門確認。生產(chǎn)部(初期生產(chǎn)部可授權(quán)給工具車間負責維護領(lǐng)料信息,工具車間負責維護工藝路線。廠內(nèi)零件的加工工序中含有外協(xié)加工工序的,按工序外協(xié)管理規(guī)定辦理掛賬手續(xù),由采購?fù)鈪f(xié)負責外協(xié)費用的結(jié)算。5、有關(guān)廢品損失的管理:在產(chǎn)品生產(chǎn)制造過程中由于料廢或加工責任造成零件報廢,ERP系統(tǒng)要進行廢品損失的計算。因此要求生產(chǎn)、外協(xié)和車間等相關(guān)部門必須及時將生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品料廢單據(jù)和廢品工票錄入ERP系統(tǒng),保證廢品損失計算的準確性。同時也確保該項任務(wù)的“確認完工”(即完工交庫數(shù)量+廢品數(shù)量=任務(wù)下達數(shù)量,否則,該項任務(wù)處于在制狀態(tài),ERP系統(tǒng)無法及時結(jié)轉(zhuǎn)當期完工的零件成本。6、外協(xié)分工要保持在一定時期內(nèi)

9、相對穩(wěn)定。由于產(chǎn)品產(chǎn)量的變化及管理需要等,由于外協(xié)分工需要調(diào)整從而造成ERP系統(tǒng)維護員修改責任部門時,在新責任部門價格沒有審批下來的情況下,會將原外協(xié)單價直接賦值為零,造成ERP系統(tǒng)生成任務(wù)時無結(jié)算價格。因此在修改ERP系統(tǒng)項目信息時,生產(chǎn)部一定要確認此項目代碼在以后的任務(wù)中責任部門不變,否則不對責任部門進行修改。若是以后ERP系統(tǒng)生成任務(wù)還是修改前的責任部門,先不要 修改責任部門的分工,以免影響外協(xié)費用的結(jié)算。7、任務(wù)自制件工序臨時調(diào)整的程序處理。在加工工序分工中廠內(nèi)加工工序與外協(xié)加工工序調(diào)整(如機工工序轉(zhuǎn)外協(xié)工序、外協(xié)工序轉(zhuǎn)機工工序分兩種情況:(1廠內(nèi)加工工序轉(zhuǎn)外協(xié)加工工序。發(fā)生廠內(nèi)加工工

10、序轉(zhuǎn)外協(xié)單位加工時,生產(chǎn)部必須在ERP中任務(wù)工序調(diào)整頁面,將該零件的工作中心號碼由機工車間的工作中心號碼改為外協(xié)部門的工作中心號碼,外協(xié)標識由非外協(xié)標識改為外協(xié)標識,然后通知財務(wù)部將該外協(xié)工序的外協(xié)單價由0改為含本序的累計外協(xié)結(jié)算價款,同時修改該任務(wù)的原結(jié)算價款。更新后要求采購?fù)鈪f(xié)核算員錄入外協(xié)工票,以便結(jié)算外協(xié)單位費用予以掛賬。(2外協(xié)加工工序轉(zhuǎn)廠內(nèi)加工工序。(同上操作8、由于生產(chǎn)任務(wù)的下達是以分公司年度生產(chǎn)大綱主計劃為依據(jù),ERP系統(tǒng)產(chǎn)生的零件生產(chǎn)任務(wù)和部套裝配任務(wù)并不是最終產(chǎn)品任務(wù)。因此,各個責任部門按計劃完工的零部件必須經(jīng)檢驗合格后辦理入庫(零件庫、部件庫手續(xù),同時對ERP系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)

11、錄入。9、生產(chǎn)部通過ERP系統(tǒng)下達產(chǎn)成品(整機生產(chǎn)任務(wù),要求在任務(wù)下達時必須單獨賦予任務(wù)號,計劃數(shù)量要與同一核算期完工數(shù)量相一致,以便于該項產(chǎn)品實際成本的歸集與核算,避免在同一任務(wù)計劃數(shù)量之間分配完工和在產(chǎn)品成本,確保實際成本核算的真實、完整性。10、裝配車間必須按ERP系統(tǒng)下達的“裝配任務(wù)號”依據(jù)任務(wù)領(lǐng)料信息(含包箱所需物料進行限額領(lǐng)料,裝配車間在辦理領(lǐng)用手續(xù)的同時要及時對ERP系統(tǒng)進行出入庫單據(jù)的錄入與維護,防止發(fā)生成本費用的丟漏現(xiàn)象。對該任務(wù)號實際領(lǐng)料數(shù)量或種類北人股份單張紙分公司文檔 文檔類型：企業(yè)管理制度/辦法 與任務(wù)領(lǐng)料信息不符的情況，要按照分公司相關(guān)要求填寫反饋信 息 單（ 一

12、號 一 單 ） ，直 接 反 饋 給 分 公 司 ERP 工 作 小 組 ，由 ERP 工 作 小組協(xié)調(diào)整改，避免類似問題重復(fù)發(fā)生。 11 、 用 戶 有 特 殊 需 求 的 銷 售 合 同 ， 生 產(chǎn) 部 計 劃 員 要 會 同 財 務(wù) 部 成 本 核 算 員 審 核 后 單 獨 下 達 生 產(chǎn) 令 號 ，以 便 正 確 核 算 產(chǎn) 品 成 本 。 凡是銷售合同中注明贈予（無償提供）客戶的零件、部件或輔機 等，由生產(chǎn)部負責依據(jù)銷售合同維護領(lǐng)料信息，裝配車間負責依 據(jù) ERP 系 統(tǒng) 打 印 領(lǐng) 料 單 并 辦 理 出 庫 手 續(xù) ， 以 便 將 該 部 分 成 本 歸 集 到此客戶定單任務(wù)號

13、當中去。 12 、 車 間 、 部 室 費 用 所 需 各 庫 房 物 料 由 財 務(wù) 部 負 責 下 達 （ 虛 擬 ） 任 務(wù) 號 ， 任 務(wù) 號 前 冠 以 “ FY ” 標 識 ， 每 個 部 門 每 月 一 個 任 務(wù) 號，由財務(wù)部每月確認完工并結(jié)轉(zhuǎn)到各部門制造費用，納入部門 費 用 考 核 。車 間 或 部 室 于 每 月 26 日 前 制 定 下 一 個 月 的 各 庫 房 物 料 （ 含 項 目 代 碼 、項 目 名 稱 ） 需 求 計 劃（ 預(yù) 算 ） ，財 務(wù) 部 負 責 依 據(jù) 各 部門的領(lǐng)料計劃維護各部門費用任務(wù)的領(lǐng)料信息，車間或部室需 用時打印料單到庫房領(lǐng)料，庫房據(jù)實

14、維護領(lǐng)料數(shù)量。 13 、生 產(chǎn) 部 必 須 按 分 公 司 規(guī) 定 的 結(jié) 算 期 （ 平 時 每 月 20 日 左 右 ， 6 月 、 12 月 份 截 止 到 26 日 左 右 ，具 體 每 月 結(jié) 賬 時 間 見 ERP 工 作 組 下 發(fā) 的 ERP 系 統(tǒng) 月 度 結(jié) 賬 通 知 ）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品和零部件的生產(chǎn) 任 務(wù) 并 在 ERP 系 統(tǒng) 中“ 確 認 完 工 ” ，負 責 結(jié) 轉(zhuǎn) 完 工 任 務(wù) 的 人 員 必 須 熟知該任務(wù)的實際生產(chǎn)組織情況，整機完工產(chǎn)品還必須熟知其具 體配置情況，同時還必須確認該任務(wù)領(lǐng)料是否齊全、工時等是否 錄入。否則不得確認該任務(wù)完工，以免造成完工任務(wù)的實

15、際成本 費用不全，丟、漏生產(chǎn)成本。 生 產(chǎn) 部 按 零 部 件 、 整 機 產(chǎn) 品 下 達 ERP 任 務(wù) ， 必 須 保 證 ERP 任 第 6 頁 共 8 頁 北人股份單張紙分公司文檔 文檔類型：企業(yè)管理制度/辦法 務(wù)從任務(wù)下達到確認完工過程的完整性，做到閉環(huán)管理，不能在 ERP 系 統(tǒng) 中 下 達 任 務(wù) 后 長 期 無 人 確 認 完 工 ， 這 樣 會 造 成 ERP 系 統(tǒng) 出 現(xiàn)數(shù)據(jù)垃圾，無形中增加在制品資金，造成潛虧現(xiàn)象。 14 、 要 求 各 車 間 、 庫 房 及 采 購 外 協(xié) 部 門 維 護 各 種 單 據(jù) 做 到 日 事日畢，在每月結(jié)賬前不得存在庫房入出庫、車間工票、

16、外協(xié)工 票有問題無法過賬信息。 ERP 工 作 組 負 責 隨 時 查 看 并 檢 查 該 項 工 作 改進情況，出現(xiàn)問題及時協(xié)調(diào)解決。 15 、 財 務(wù) 部 根 據(jù) 生 產(chǎn) 部 確 認 的 完 工 任 務(wù) 結(jié) 轉(zhuǎn) 完 工 產(chǎn) 品 和 零 部 件的實際成本，負責結(jié)轉(zhuǎn)實際成本的成本核算員要了解實際產(chǎn)品 的具體配置情況，檢查已確認的完工產(chǎn)品是否有領(lǐng)料不全、工時 未 錄 入 等 現(xiàn) 象 。發(fā) 現(xiàn) 問 題 及 時 補 救 ，并 通 知 相 關(guān) 部 門 及 其 負 責 人 ， 對責任人進行考核。確保完工任務(wù)的實際成本費用真實、完整， 使完工任務(wù)的實際成本做到不重、不漏、不丟。 16 、 財 務(wù) 部 成

17、本 核 算 員 對 已 結(jié) 轉(zhuǎn) 的 完 工 任 務(wù) 的 零 部 件 和 整 機 產(chǎn)品成本要與該產(chǎn)品的標準成本項目進行比較，尤其是對整機產(chǎn) 品要進行重點分析，找出成本升降的原因，并能提出改進措施建 議，做到持續(xù)改進。 17 、 按 照 分 公 司 管 理 規(guī) 定 ， 凡 屬 于 “ 產(chǎn) 品 三 包 ” 用 件 ， 領(lǐng) 用 時必須有分公司質(zhì)量保證部簽字方可領(lǐng)料，領(lǐng)料單必須加蓋“產(chǎn) 品 三 包 ” 字 樣 用 章 ， 領(lǐng) 料 信 息 由 生 產(chǎn) 部 負 責 維 護 到 ERP 系 統(tǒng) ， 根 據(jù) ERP 系 統(tǒng) 領(lǐng) 料 信 息 打 印 領(lǐng) 料 單 ， 否 則 各 庫 房 不 得 發(fā) 料 。 發(fā) 料

18、后 相 關(guān) 人 員 必 須 及 時 將 實 際 領(lǐng) 料 數(shù) 據(jù) 及 時 錄 入 ERP 系 統(tǒng) ， 出 庫 類 型 為： 【三包出庫】 。月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時，財務(wù)部將該“產(chǎn)品三包”件 的成本結(jié)轉(zhuǎn)到銷售費用三包費用。 18 、 外 賣 備 件 由 營 銷 部 統(tǒng) 一 辦 理 ， 外 賣 備 件 出 庫 必 須 由 分 公 第 7 頁 共 8 頁 北人股份單張紙分公司文檔 文檔類型：企業(yè)管理制度/辦法 司 生 產(chǎn) 部 負 責 審 核 并 維 護 ERP 系 統(tǒng) 領(lǐng) 料 信 息 ， ERP 系 統(tǒng) 打 印 領(lǐng) 料 單 后方可領(lǐng)料出庫。庫房發(fā)料后相關(guān)人員必須及時將實際出庫數(shù)據(jù) 錄 入 ERP 系 統(tǒng) ， 出 庫 類 型 為 ： 【銷售備件出庫】 。月末財務(wù)資產(chǎn)部 根 據(jù) ERP 系 統(tǒng) 結(jié) 轉(zhuǎn) 的 零 件 成 本 數(shù) 據(jù) 進 行 結(jié) 轉(zhuǎn) ， 列 入 “ 其 他 業(yè) 務(wù) 支 出”科目。 19 、采 購