2020年醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度了解職業(yè)規(guī)劃過(guò)程管理的重要性，才能做好職業(yè)規(guī)劃過(guò)程的管理。下面是為你的醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，希望能幫助到您。第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

2、（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或

3、蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前彳爰相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳

4、證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第一條為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范*醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，根據(jù)公司法、證券法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì)，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以合理的成本、資金投入，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報(bào)表范圍的控股子公司。第四條公司實(shí)行在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體制。公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按

5、照公司法等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)職權(quán)。第五條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)管理的職能部門。財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的管理、負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的管控、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作、負(fù)責(zé)公司的合并報(bào)表編制及財(cái)務(wù)信息披露工作、負(fù)責(zé)配合公司各類審計(jì)及評(píng)估工作、負(fù)責(zé)指導(dǎo)檢查各控股子公司的會(huì)計(jì)核算工作、負(fù)責(zé)公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務(wù)籌劃、做好財(cái)務(wù)分析工作及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，為公司決策提供各種財(cái)務(wù)支持。第六條按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定的要求，組織會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息

6、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第七條貨幣資金管理（一）現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)日編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，做到日清月結(jié)。月末將銀行日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結(jié)算票據(jù)由專人保管，建立支票申領(lǐng)簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、收款單位、金額。（三）現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。（四）不得坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不得保留賬外現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。第八條應(yīng)收款項(xiàng)管理（一）應(yīng)收賬款管理。定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對(duì)賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）其

7、他應(yīng)收款管理。建立對(duì)賬制度，定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理。（三）應(yīng)收票據(jù)管理。收到的應(yīng)收票據(jù)在“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬”，票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（四）根據(jù)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)期末對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第九條存貨管理（一）存貨包括材料采購(gòu)、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫(kù)存商品、委托加工材料、低值易耗品等。（二）存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出等日常核算要做到及時(shí)、準(zhǔn)確,及時(shí)反映存貨的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。（三）存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，并實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等及時(shí)按規(guī)定的程序?qū)徟吞幚?。（四）?huì)計(jì)期末，按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨計(jì)提

8、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十條對(duì)外投資管理（一）對(duì)外投資包括金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。（二）會(huì)計(jì)期末，應(yīng)按照公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備。（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資按對(duì)被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權(quán)益法或成本法核算。（四）無(wú)論對(duì)被投資企業(yè)采用何種會(huì)計(jì)核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析。第十一條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和登記卡，按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行明細(xì)分類核算。（二）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報(bào)廢、投資轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

9、。（三）每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等及時(shí)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理，確保賬實(shí)相符。（四）會(huì)計(jì)期末，按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十二條在建工程管理（一）在建工程除設(shè)置總賬外，須按工程組成內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬,并建立與工程管理部門的對(duì)賬制度，確保賬實(shí)相符。（二）會(huì)計(jì)期末，按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。第十三條無(wú)形資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)和商譽(yù)等。（二）無(wú)形資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，須按類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行分類明細(xì)核算。同時(shí)，每年至少對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點(diǎn)一次，確保無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證完整。（三）會(huì)計(jì)期末，按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提無(wú)形

10、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十四條負(fù)債管理（一）應(yīng)付賬款管理。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按客戶設(shè)置明細(xì)賬。對(duì)暫估入賬的應(yīng)付款須嚴(yán)格管理，并督促相關(guān)部門及時(shí)清理。（二）定期對(duì)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行清理。第十五條營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用管理（一）營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，同時(shí)須遵循相關(guān)制度的規(guī)定。（二）正確核算產(chǎn)品成本，對(duì)成本進(jìn)行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。（三）費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)須符合公司相關(guān)制度規(guī)定，發(fā)生的費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十六條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年末，下屬子公司根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營(yíng)情況及目標(biāo)，制

11、定其下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制財(cái)務(wù)預(yù)算匯編，報(bào)本公司進(jìn)行審核。第十七條下屬子公司須于董事會(huì)預(yù)算審核決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的修訂稿，若沒(méi)有修訂，亦須在一周內(nèi)確認(rèn)原預(yù)算稿沒(méi)有任何修訂。下屬子公司在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，若發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)或其他因素，使其年度預(yù)算需進(jìn)行調(diào)整的，須報(bào)經(jīng)其董事會(huì)審核通過(guò)，在董事會(huì)作出決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的調(diào)整稿。第十八條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)下屬子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算及本公司自身財(cái)務(wù)預(yù)算編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整。第十九條下屬子公司須按月度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)存在重大差異的項(xiàng)目須作出重點(diǎn)解釋說(shuō)明，預(yù)算執(zhí)行情況分析為財(cái)務(wù)

12、分析的主要內(nèi)容。第二十條下屬子公司應(yīng)隨時(shí)掌握本公司預(yù)算完成情況，并定期組織召開(kāi)月度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)。公司財(cái)務(wù)部人員須對(duì)下屬子公司的預(yù)算完成情況進(jìn)行跟蹤，必要時(shí)派員參加下屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第二十一條公司財(cái)務(wù)部按月度編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。第二十二條各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理具體工作，根據(jù)各公司董事會(huì)審議通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資事項(xiàng)等，做好資金流的平衡工作，并落實(shí)相關(guān)事項(xiàng)。第二十三條公司對(duì)本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押實(shí)行規(guī)范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規(guī)模，防止出現(xiàn)過(guò)度銀行借貸，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條根據(jù)公司年度

13、合并財(cái)務(wù)預(yù)算，公司財(cái)務(wù)部編制匹配的年度合并融資預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。融資事項(xiàng)實(shí)施時(shí)，按相關(guān)規(guī)定辦理審批程序。第二十五條公司與下屬控股子公司對(duì)外擔(dān)保須遵循公司章程及其他相關(guān)規(guī)定，未經(jīng)審批同意不得對(duì)外提供擔(dān)保。第二十六條擔(dān)保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時(shí)辦理解除擔(dān)保和資產(chǎn)抵押手續(xù)。第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資的籌劃，對(duì)下屬子公司實(shí)行資本性支付承諾的通報(bào)制度。即下屬子公司在上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，將已經(jīng)確定或預(yù)計(jì)發(fā)生的股權(quán)并購(gòu)、增資、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投入等資本性支付通報(bào)本公司財(cái)務(wù)部，通報(bào)內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方式和時(shí)間、資金等。第二十八條財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部、證

14、監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，編制年度、半年度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，并按信息披露要求予以公開(kāi)披露。第二十九條公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。第三十條建立下屬子公司定期財(cái)務(wù)匯報(bào)制度，及時(shí)掌握子公司財(cái)務(wù)信息。第三十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是保證財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行，確保會(huì)計(jì)信息正確、真實(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)象為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以及反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息的財(cái)會(huì)資料和其他資料。第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。定期檢查即_門每年一至二次對(duì)公司財(cái)會(huì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查，專項(xiàng)檢查包括對(duì)財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)會(huì)事項(xiàng)的檢查。定期檢查和專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果均須出具書(shū)面報(bào)告，報(bào)送相關(guān)人員，對(duì)違規(guī)事