政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法

1、政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法 來源：四川金融網(wǎng)綜合 更新時(shí)間：2010-11-16     各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：為貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知（國發(fā)201019號(hào)）和財(cái)政部發(fā)展改革委人民銀行銀監(jiān)會(huì)關(guān)于貫徹國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知相關(guān)事項(xiàng)的通知（財(cái)預(yù)2010412號(hào)）等有關(guān)文件精神,規(guī)范地方政府融資平臺(tái)公司對(duì)公益性項(xiàng)目債務(wù)的核算和報(bào)告,根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法以及國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我部制定了地方政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，自發(fā)布之日

2、起施行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。 附件：地方政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法財(cái)政部二一年十月二十八日附件：地方政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法第一部分 總說明第一條為了規(guī)范地方政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)的核算和報(bào)告,加強(qiáng)對(duì)地方政府融資平臺(tái)公司管理，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知（國發(fā)201019號(hào)）以及國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于地方政府融資平臺(tái)公司發(fā)生的公益性項(xiàng)目債務(wù)。本辦法所指的地方政府融資平臺(tái)公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合國發(fā)201019號(hào)文件和

3、財(cái)政部 發(fā)展改革委 人民銀行 銀監(jiān)會(huì)關(guān)于貫徹國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知相關(guān)事項(xiàng)的通知（財(cái)預(yù)2010412號(hào)）相關(guān)規(guī)定的融資平臺(tái)公司。 本辦法所指的公益性項(xiàng)目，是指為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的的投資項(xiàng)目，如市政建設(shè)、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目。本辦法所指的公益性項(xiàng)目債務(wù)，是指地方政府融資平臺(tái)公司（以下簡稱融資平臺(tái)公司）因公益性項(xiàng)目建設(shè)發(fā)生的債務(wù)。融資平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)定，對(duì)本公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，并按照本辦法的規(guī)定就公益性項(xiàng)目債務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)設(shè)置輔助賬簿體系，

4、進(jìn)行輔助核算和報(bào)告。第三條 融資平臺(tái)公司對(duì)公益性項(xiàng)目債務(wù)進(jìn)行輔助核算，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定設(shè)置和使用輔助賬科目。發(fā)生公益性項(xiàng)目債務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)援引相關(guān)原始憑證編號(hào)，編制記賬憑證，并據(jù)以登記輔助賬，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。 第四條 融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)的輔助核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第五條融資平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法編制并向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送公益性項(xiàng)目債務(wù)報(bào)表。融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)報(bào)表由債務(wù)增減變動(dòng)表、公益性項(xiàng)目與非公益性項(xiàng)目債務(wù)一覽表、逾期公益性項(xiàng)目債務(wù)明細(xì)表、擔(dān)保情況表組成。第二部分輔助賬科目及其使用說明 第六條 公益性項(xiàng)目債務(wù)輔助賬科目名稱及編號(hào)。序號(hào) 名 稱一、償

5、債資金類1已收款項(xiàng)一般預(yù)算政府性基金預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算預(yù)算外非財(cái)政性資金2應(yīng)收款項(xiàng)待分配項(xiàng)目支出轉(zhuǎn)貸應(yīng)計(jì)利息擔(dān)保損失支出財(cái)政性資金非財(cái)政性資金二、債務(wù)資金類3銀行借款未逾期逾期4應(yīng)付債券5應(yīng)付利息未逾期逾期6應(yīng)付款項(xiàng)第七條 公益性項(xiàng)目債務(wù)輔助賬科目使用說明。一、“已收款項(xiàng)”科目（一）本科目核算融資平臺(tái)公司收到的、用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的財(cái)政性資金和非財(cái)政性資金。（二）本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“一般預(yù)算”、“政府性基金預(yù)算”、“國有資本經(jīng)營預(yù)算”、“預(yù)算外”、“非財(cái)政性資金”等明細(xì)科目，并按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。其中，“政府性基金預(yù)算”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“注入融資平臺(tái)公司的土地使用權(quán)出讓收入”、“ 因公益性

6、項(xiàng)目建設(shè)獲得的土地使用權(quán)出讓收入返還”、“ 車輛通行費(fèi)”、“其他”等明細(xì)科目，“非財(cái)政性資金”明細(xì)科目下可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目。（三）已收款項(xiàng)主要賬務(wù)處理如下：1.收到用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記本科目（一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、預(yù)算外），貸記“應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)政性資金”科目。 收到用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的非財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記本科目（非財(cái)政性資金），貸記“應(yīng)收款項(xiàng)非財(cái)政性資金”科目。2.償還公益性項(xiàng)目債務(wù)時(shí)，借記“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付款項(xiàng)”等科目，貸記本科目。 （四）本科目期末借方余額，反映融資平臺(tái)公司

7、收到的、尚未用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的財(cái)政性資金和非財(cái)政性資金。二、“應(yīng)收款項(xiàng)”科目（一）本科目核算融資平臺(tái)公司經(jīng)核實(shí)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)收取的、用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的財(cái)政性資金和非財(cái)政性資金。（二）本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待分配”、“項(xiàng)目支出”、“轉(zhuǎn)貸”、“應(yīng)計(jì)利息”、“擔(dān)保損失支出”、“財(cái)政性資金”、“非財(cái)政性資金”等明細(xì)科目，并按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。其中，“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目下可根據(jù)需要按照支出類型設(shè)置“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”、“房屋建筑物購建”、“設(shè)備購置”、“其他”等明細(xì)科目，“財(cái)政性資金”明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照償債資金來源設(shè)置“一般預(yù)算”、“政府性基金預(yù)算”、“國有資本經(jīng)營預(yù)算”、“預(yù)算外”等明細(xì)科目，“非財(cái)政性

8、資金”明細(xì)科目下可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目。 （三）應(yīng)收款項(xiàng)主要賬務(wù)處理如下：1.收到公益性項(xiàng)目債務(wù)資金時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的公益性項(xiàng)目債務(wù)金額，借記本科目（待分配），貸記“銀行借款”、“應(yīng)付債券”等科目。2.將公益性項(xiàng)目債務(wù)資金用于支付項(xiàng)目支出時(shí)，按照實(shí)際支付的金額，借記本科目（項(xiàng)目支出），貸記本科目（待分配）。3.將公益性項(xiàng)目債務(wù)資金轉(zhuǎn)貸時(shí)，按照實(shí)際轉(zhuǎn)貸的金額，借記本科目（轉(zhuǎn)貸），貸記本科目（待分配）。4.計(jì)提公益性項(xiàng)目債務(wù)利息時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的金額，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），貸記“應(yīng)付利息”科目。5.對(duì)外債轉(zhuǎn)貸形成的公益性項(xiàng)目債務(wù)，應(yīng)當(dāng)于會(huì)計(jì)期末按照期末匯率計(jì)算調(diào)整本科目以及“銀行借款”、“應(yīng)付利

9、息”等科目的期末余額，按照調(diào)整金額，借記或貸記本科目（待分配、項(xiàng)目支出、轉(zhuǎn)貸、應(yīng)計(jì)利息），貸記或借記“銀行借款”、“應(yīng)付利息”等科目。6.收到用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收款項(xiàng)一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、預(yù)算外”科目，貸記本科目（財(cái)政性資金）。 財(cái)政部門采用財(cái)政直接支付方式償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的，按照財(cái)政直接支付的金額，借記“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付款項(xiàng)”等科目，貸記本科目（財(cái)政性資金）。收到用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的非財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收款項(xiàng)非財(cái)政性資金”科目，貸記本科目（非財(cái)政性資金）。7.項(xiàng)目

10、完成且對(duì)應(yīng)的公益性項(xiàng)目債務(wù)償還完畢，下年初對(duì)相關(guān)科目進(jìn)行沖轉(zhuǎn)，按照有關(guān)明細(xì)科目的余額，借記本科目（財(cái)政性資金、非財(cái)政性資金），貸記本科目（項(xiàng)目支出、轉(zhuǎn)貸、應(yīng)計(jì)利息）。8.發(fā)生屬于公益性項(xiàng)目的擔(dān)保損失時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的金額，借記本科目（擔(dān)保損失支出），貸記“應(yīng)付款項(xiàng)”科目。收到用于支付擔(dān)保損失的財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收款項(xiàng)”科目，貸記本科目（財(cái)政性資金）。收到用于支付擔(dān)保損失的非財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收款項(xiàng)”科目，貸記本科目（非財(cái)政性資金）。償付擔(dān)保損失時(shí)，按照實(shí)際支付的金額，借記“應(yīng)付款項(xiàng)”科目，貸記“已收款項(xiàng)”科目。 擔(dān)保損失償付完畢，下年初進(jìn)行沖轉(zhuǎn)，

11、借記本科目（財(cái)政性資金、非財(cái)政性資金），貸記本科目（擔(dān)保損失支出）。（四）本科目期末借方余額，反映融資平臺(tái)公司應(yīng)收未收的、用于償還公益性項(xiàng)目債務(wù)的財(cái)政性資金和非財(cái)政性資金。三、“銀行借款”科目（一）本科目核算融資平臺(tái)公司向銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)等借入的，經(jīng)核實(shí)認(rèn)定用于公益性項(xiàng)目的各種借款。（二）本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)是否逾期設(shè)置“未逾期”和“逾期”明細(xì)科目，并按照債權(quán)人、項(xiàng)目、償債資金來源等進(jìn)行明細(xì)核算。 （三）銀行借款主要賬務(wù)處理如下：1.收到銀行借款資金時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的金額，借記“應(yīng)收款項(xiàng)待分配”科目，貸記本科目（未逾期）。 2.債務(wù)逾期時(shí)，按照逾期債務(wù)的金額，借記本科目（

12、未逾期），貸記本科目（逾期）。3.償還屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)銀行借款本金時(shí)，按照實(shí)際償還的金額，借記本科目，貸記“已收款項(xiàng)”科目。 財(cái)政部門采用財(cái)政直接支付方式償還銀行借款本金的，按照財(cái)政直接支付的金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)政性資金”科目。4. 對(duì)外債轉(zhuǎn)貸形成的屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的銀行借款本金，應(yīng)當(dāng)于會(huì)計(jì)期末按照期末匯率計(jì)算調(diào)整本科目以及“應(yīng)收款項(xiàng)”科目有關(guān)明細(xì)科目的期末余額，按照調(diào)整金額，借記或貸記“應(yīng)收款項(xiàng)待分配、項(xiàng)目支出、轉(zhuǎn)貸”科目，貸記或借記本科目。 （四）本科目期末貸方余額，反映尚未償還的屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的銀行借款本金。四、“應(yīng)付債券”科目（一）本科目核算融資平臺(tái)公司發(fā)行的、經(jīng)

13、核實(shí)認(rèn)定用于公益性項(xiàng)目的債券本金。（二）本科目應(yīng)當(dāng)按照債券編號(hào)、項(xiàng)目、償債資金來源等進(jìn)行明細(xì)核算。（三）應(yīng)付債券主要賬務(wù)處理如下：1.發(fā)行債券取得資金時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的金額，借記“應(yīng)收款項(xiàng)待分配”科目，貸記本科目。2.償還屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的債券本金時(shí)，按照實(shí)際償還的金額，借記本科目，貸記“已收款項(xiàng)”科目。 財(cái)政部門采用財(cái)政直接支付方式償還屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的債券本金的，按照財(cái)政直接支付的金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)政性資金”科目。（四）本科目期末貸方余額，反映尚未償還的屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的債券本金。五、“應(yīng)付利息”科目（一）本科目核算融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)計(jì)提的

14、應(yīng)付利息。（二）本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)是否逾期設(shè)置“未逾期”和“逾期”明細(xì)科目，并按照債權(quán)人或債券編號(hào)、項(xiàng)目、償債資金來源等進(jìn)行明細(xì)核算。 （三）應(yīng)付利息主要賬務(wù)處理如下：1.計(jì)提公益性項(xiàng)目債務(wù)利息時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的金額，借記“應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)利息”科目，貸記本科目。 2.債務(wù)逾期時(shí)，按照逾期債務(wù)的金額，借記本科目（未逾期），貸記本科目（逾期）。3.償還公益性項(xiàng)目債務(wù)利息時(shí)，按照實(shí)際償還的金額，借記本科目，貸記“已收款項(xiàng)”科目。 財(cái)政部門采用財(cái)政直接支付方式償還公益性項(xiàng)目債務(wù)利息的，按照財(cái)政直接支付的金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)政性資金”科目。4.對(duì)外債轉(zhuǎn)貸形成的公益性項(xiàng)目債務(wù)利息，應(yīng)當(dāng)于會(huì)計(jì)期

15、末按照期末匯率計(jì)算調(diào)整本科目以及“應(yīng)收款項(xiàng)”科目有關(guān)明細(xì)科目的期末余額，按照調(diào)整金額，借記或貸記“應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)利息”科目，貸記或借記本科目。 （四）本科目期末貸方余額，反映尚未償還的公益性項(xiàng)目債務(wù)利息。六、“應(yīng)付款項(xiàng)”科目（一）本科目核算融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)中除銀行借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付利息以外的其他各種應(yīng)付款項(xiàng)，如擔(dān)保損失支出等。（二）本科目應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)人、項(xiàng)目、償債資金來源等進(jìn)行明細(xì)核算。（三）應(yīng)付款項(xiàng)主要賬務(wù)處理如下：1.發(fā)生屬于公益性項(xiàng)目的擔(dān)保損失時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的金額，借記“應(yīng)收款項(xiàng)擔(dān)保損失支出”科目，貸記本科目。收到用于支付擔(dān)保損失的財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收

16、款項(xiàng)”科目，貸記“應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)政性資金”科目。收到用于支付擔(dān)保損失的非財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收款項(xiàng)”科目，貸記“應(yīng)收款項(xiàng)非財(cái)政性資金”科目。償付擔(dān)保損失時(shí)，按照實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“已收款項(xiàng)”科目。2. 發(fā)生除擔(dān)保損失外的屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，按照核實(shí)認(rèn)定的債務(wù)金額，借記“應(yīng)收款項(xiàng)待分配”科目，貸記本科目。收到用于償還應(yīng)付款項(xiàng)的財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收款項(xiàng)”科目，貸記“應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)政性資金”科目。收到用于償還應(yīng)付款項(xiàng)的非財(cái)政性資金時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“已收款項(xiàng)”科目，貸記“應(yīng)收款項(xiàng)非財(cái)政性資金”科目。實(shí)際支付時(shí)，按照實(shí)際支付的金

17、額，借記本科目，貸記“已收款項(xiàng)”科目。 （四）本科目期末貸方余額，反映尚未償還的屬于公益性項(xiàng)目債務(wù)的其他各種應(yīng)付款項(xiàng)。第三部分報(bào)表及編制說明 第八條 公益性項(xiàng)目債務(wù)報(bào)表及編制說明。報(bào)表名稱編制期債務(wù)增減變動(dòng)表月報(bào)、年報(bào)公益性項(xiàng)目與非公益性項(xiàng)目債務(wù)一覽表月報(bào)、年報(bào)逾期公益性項(xiàng)目債務(wù)明細(xì)表月報(bào)、年報(bào)擔(dān)保情況表月報(bào)、年報(bào)一、債務(wù)增減變動(dòng)表（一）報(bào)表樣式債 務(wù) 增 減 變 動(dòng) 表編制單位：年 月 日 單位：元 債務(wù)類型年初數(shù)當(dāng)期增加當(dāng)期減少期末數(shù)公益性項(xiàng)目非公益性項(xiàng)目公益性項(xiàng)目非公益性項(xiàng)目公益性項(xiàng)目非公益性項(xiàng)目公益性項(xiàng)目非公益性項(xiàng)目一、銀行借款12小計(jì)二、應(yīng)付債券12小計(jì)三、應(yīng)付利息12小計(jì)四、應(yīng)付款

18、項(xiàng)12小計(jì)五、合計(jì)（二）編制說明1.本表反映融資平臺(tái)公司某一會(huì)計(jì)期間債務(wù)的增減變動(dòng)及余額情況。2.本表“債務(wù)類型”欄應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)人名稱填列。3.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末本表“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。4.本表“當(dāng)期增加”欄數(shù)字，反映債務(wù)從年初到當(dāng)期期末的增加情況。其中，“公益性項(xiàng)目”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付款項(xiàng)”等科目貸方發(fā)生額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目發(fā)生額分析填列。5. 本表“當(dāng)期減少”欄數(shù)字，反映債務(wù)從年初到當(dāng)期期末的償還情況。其中，“公益性項(xiàng)目”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付利息”、“

19、應(yīng)付款項(xiàng)”等科目借方發(fā)生額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目發(fā)生額分析填列。6. 本表“期末數(shù)”欄數(shù)字，反映債務(wù)期末余額。其中，“公益性項(xiàng)目”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付款項(xiàng)”等科目期末貸方余額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目期末余額分析填列。 二、公益性項(xiàng)目與非公益性項(xiàng)目債務(wù)一覽表（一）報(bào)表樣式公 益 性 項(xiàng) 目 與 非 公 益 性 項(xiàng) 目 債 務(wù) 一 覽 表編制單位：年 月 日單位：元項(xiàng)目名稱年初數(shù)當(dāng)期增加當(dāng)期減少期末數(shù)本金利息本金利息本金利息本金利息一、公益性項(xiàng)目（一）（二）（三）小計(jì)二、非公益性項(xiàng)目（一）（二）（

20、三）小計(jì)合計(jì)（二）編制說明1.本表反映融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目及非公益性項(xiàng)目債務(wù)的增減變動(dòng)及余額情況。2.本表“項(xiàng)目名稱”欄反映各類項(xiàng)目的具體名稱。融資平臺(tái)公司可根據(jù)實(shí)際情況按照項(xiàng)目或項(xiàng)目類別填報(bào)。 3.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末本表“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。4.本表“當(dāng)期增加”欄內(nèi)“本金”欄數(shù)字，反映各項(xiàng)目或各項(xiàng)目類別對(duì)應(yīng)的債務(wù)本金從年初到當(dāng)期期末的增加情況。其中，“公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付款項(xiàng)”等科目貸方發(fā)生額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目發(fā)生額分析填列。本表“當(dāng)期增加”欄內(nèi)“利息”欄數(shù)字，反映各項(xiàng)目或各項(xiàng)目類別對(duì)應(yīng)的債

21、務(wù)利息從年初到當(dāng)期期末的增加情況，其中，“公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“應(yīng)付利息”科目貸方發(fā)生額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目發(fā)生額分析填列。5. 本表“當(dāng)期減少”欄內(nèi)“本金”欄數(shù)字，反映各項(xiàng)目或各項(xiàng)目類別對(duì)應(yīng)的債務(wù)本金從年初到當(dāng)期期末的償還情況。其中，“公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付款項(xiàng)”等科目借方發(fā)生額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目發(fā)生額分析填列。本表“當(dāng)期減少”欄內(nèi)“利息”欄數(shù)字，反映各項(xiàng)目或各項(xiàng)目類別對(duì)應(yīng)的債務(wù)利息從年初到當(dāng)期期末的償還情況，其中，“公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“應(yīng)付利息”科目借方發(fā)生額分析填列，“非公益

22、性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目發(fā)生額分析填列。6. 本表“期末數(shù)”欄內(nèi)“本金”欄數(shù)字，反映各項(xiàng)目或各項(xiàng)目類別對(duì)應(yīng)的債務(wù)本金期末余額。其中，“公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“銀行借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付款項(xiàng)”等科目期末貸方余額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目期末余額分析填列。本表“期末數(shù)”欄內(nèi)“利息”欄數(shù)字，反映各項(xiàng)目或各項(xiàng)目類別對(duì)應(yīng)的債務(wù)利息期末余額，其中，“公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“應(yīng)付利息”科目期末貸方余額分析填列，“非公益性項(xiàng)目”應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)賬簿有關(guān)科目期末余額分析填列。 三、逾期公益性項(xiàng)目債務(wù)明細(xì)表（一）報(bào)表樣式逾 期 公 益 性 項(xiàng) 目 債 務(wù) 明 細(xì) 表編制單

23、位：年 月 日 單位：元債權(quán)人一般預(yù)算政府性基金預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算預(yù)算外非財(cái)政性資金年初逾期當(dāng)期新增當(dāng)期償還期末逾期年初逾期當(dāng)期新增當(dāng)期償還期末逾期年初逾期當(dāng)期新增當(dāng)期償還期末逾期年初逾期當(dāng)期新增當(dāng)期償還期末逾期年初逾期當(dāng)期新增當(dāng)期償還期末逾期合計(jì)（二）編制說明1.本表反映融資平臺(tái)公司當(dāng)期逾期公益性項(xiàng)目債務(wù)增減變動(dòng)及結(jié)余情況。2.本表“一般預(yù)算”、“政府性基金預(yù)算”、“國有資本經(jīng)營預(yù)算”、“預(yù)算外”、“非財(cái)政性資金”欄內(nèi)各“年初逾期”欄數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末本表“一般預(yù)算”、“政府性基金預(yù)算”、“國有資本經(jīng)營預(yù)算”、“預(yù)算外”、“非財(cái)政性資金”欄內(nèi)各“期末逾期”欄內(nèi)數(shù)字填列。3.本表“一般預(yù)算”、“政府性基金預(yù)算”、“國有資本經(jīng)營預(yù)算”、“預(yù)算外”、“非財(cái)政性資金”欄內(nèi)各“當(dāng)期新增”欄數(shù)字，反映從年初到當(dāng)期期末新增的逾期債務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)輔助賬“銀行借款逾期”、“應(yīng)付利息逾期”等科目貸方發(fā)生額分析填列。4.本表“一般預(yù)算”、“政府性基金預(yù)算”、“國有資本經(jīng)營預(yù)算”、“預(yù)算外”、“非財(cái)政性資金”欄內(nèi)各“當(dāng)期償還”