現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)怎么記

1、1現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)怎么記現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、 付出及結(jié)余情況的 序時(shí)登記簿，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行 提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記。接下來(lái)請(qǐng)欣賞給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)怎么記?，F(xiàn)金日記帳不能為負(fù)數(shù)。你的現(xiàn)金帳如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)就說(shuō)明你公司 借了別人的款沒(méi)有入賬卻又付出去了， 但是付出去的款卻記賬了，這 樣就出現(xiàn)了紅字。這樣做不對(duì)，現(xiàn)金賬的每一筆都要記帳，有借必有 貸，借貸必相等?，F(xiàn)金日記賬月末月初登記方法現(xiàn)金日記賬月結(jié)， 只有一筆業(yè)務(wù)時(shí) 只用在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線，不用結(jié)余額。不是一筆的話，結(jié) 出余額，上下劃紅線?，F(xiàn)金日記賬月初不用寫

2、期初余額，每年開(kāi)始的時(shí)候才寫 ?，F(xiàn)金日記賬用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、 付出及結(jié)余情況的特 種日記賬?，F(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安 全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿?，F(xiàn)金日記賬的基本登記內(nèi)容：1 1、日期“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此， 此處日期為編制該記賬憑證 的2日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期， 也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。2 2、 憑證編號(hào)“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根

3、據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記 ××號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日 記賬時(shí)，填入“現(xiàn)收××號(hào)”。3 3、 摘要“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。4 4、 對(duì)應(yīng)科目“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目， 用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。5 5、 借方、貸方“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫(kù) 存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。6 6、 余額“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額二二上行余額+ +本行借 方- -本行貸方” 公式計(jì)算填入?，F(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)方法現(xiàn)金日

4、記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收 付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款 （提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑 證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。3現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清 月結(jié)是指每日要結(jié)出余額， 每月要結(jié)出合計(jì)， 所以現(xiàn)金日記賬只需要 每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”，就可以了“過(guò)次頁(yè)”，應(yīng)填從本 月到本頁(yè)止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量1 1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借 貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣，并在下面通 欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中，每天登帳完畢，可

5、以不要“本日合計(jì)”， 在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”，月末結(jié)賬 時(shí)需要累計(jì)。2 2、每一帳頁(yè)登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余 額寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)， 并在摘要欄注明“過(guò)次 頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣，也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁(yè)第 一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣?，F(xiàn)金日記賬的操作方法現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)， 賬目和憑證應(yīng)該是完全 一致的。但是，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重 記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的 先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要

6、是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證， 看兩者是否完全相符 ； 查對(duì)賬證金額與方向的 一致性; ;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根 據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該 完全一致。但4是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一 般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng) 定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科 目的借方發(fā)

7、生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類 帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記 賬的本月收入（借方）合計(jì)數(shù)、本月支出（貸方）合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)， 查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方， 如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證 （提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)）和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證 和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正， 做到帳帳相符。現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先 結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)， 看兩者 是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付 款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù) + +未記賬的付款憑證金額- -未記 賬的收