審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖

初步業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)*風(fēng)險(xiǎn)及選擇審計(jì)方案授權(quán) 人員 簽發(fā) 報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體業(yè)務(wù)流程審計(jì)計(jì)劃進(jìn)一 步審 計(jì)程 序?qū)徲?jì) 工作 底稿 歸檔控制測(cè)試識(shí)別和評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)編制質(zhì)控審計(jì)r審計(jì).部門L證據(jù)報(bào)告獨(dú)立復(fù)核初步業(yè)務(wù)活動(dòng)流程審計(jì)計(jì)劃主要流程審計(jì)業(yè)務(wù)約定書考慮因素業(yè)務(wù)特征報(bào)告目標(biāo)影響重要因素初步業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)果為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)經(jīng)驗(yàn)制定總體審計(jì)策略識(shí)別不同事項(xiàng)具體審計(jì)計(jì)劃持續(xù)、不斷修正過程，貫穿審計(jì)全過程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程了解被審計(jì)單 位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）整體層面 了解被審 計(jì)單位內(nèi) 部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃 的項(xiàng)目組討 論評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)狀況，法 律及監(jiān)管環(huán)境 及其他外部因 素單位的性質(zhì) 會(huì)計(jì)政策的選 擇和運(yùn)用經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、策 略及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡 量與評(píng)價(jià)控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過 程信息系統(tǒng)與 溝通控制活動(dòng) 對(duì)控制的監(jiān) 督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程廠1、識(shí)別的會(huì)計(jì)報(bào)表層次i重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措-s j 施。I 2、識(shí)別的認(rèn)定層次重大"錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。3、識(shí)別的認(rèn)定層次重大 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃矩陣。4、識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)匯總 及應(yīng)對(duì)措施。從業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)控與控制測(cè)試及審計(jì)實(shí)施注：是否建立內(nèi)控？是否設(shè)計(jì)合理？ 是否已經(jīng)得到執(zhí)行?實(shí)質(zhì)性程序業(yè)務(wù)完成階段流程項(xiàng)目 組內(nèi) 內(nèi)部 復(fù)核編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡獲取 管理 層聲 明書審計(jì) 工作 底稿 歸檔