以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向打造“四位一體”內(nèi)控體系

1、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向打造“四位一體內(nèi)控體系摘要：四位一體是以業(yè)務(wù)流程為根底，將崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程控制、業(yè)績(jī)考核進(jìn)展整合，通過(guò)信息化手段將成果固化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建立、內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程和內(nèi)控結(jié)果的閉環(huán)管理，最終到達(dá)“風(fēng)險(xiǎn)可控制、責(zé)任無(wú)盲區(qū)、考核全覆蓋、管控痕跡化的管理要求。文章對(duì)某集團(tuán)公司所屬物流企業(yè)的 “四位一體內(nèi)控體系建立進(jìn)展了闡述。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；“四位一體內(nèi)控體系；企業(yè)內(nèi)部管理；閉環(huán)管理；管理要求 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A1 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向建立全員參與、全過(guò)程管理、全方位控制的內(nèi)控體系。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的根底上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，確立了涵蓋公司主要業(yè)務(wù)的流程框架。同時(shí)，對(duì)每個(gè)流程

2、均建立“四位一體的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)流程與崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程控制、業(yè)績(jī)考核嚴(yán)密結(jié)合，確保業(yè)務(wù)全覆蓋、崗位全覆蓋。如，以資金管理部部長(zhǎng)崗位說(shuō)明書為例，按照工作內(nèi)容劃分為10項(xiàng)，分別賦予不同的權(quán)重，履行不同的部門職能，執(zhí)行不同的考核指標(biāo)和考核方式。2 以制度建立為根底建立風(fēng)險(xiǎn)控制小組工作制度，負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)等工作。風(fēng)險(xiǎn)控制小組堅(jiān)持集體審議、充分論證、獨(dú)立表決的審議決策原那么。小組成員包括：總經(jīng)理任風(fēng)險(xiǎn)控制小組組長(zhǎng)；公司法律參謀任獨(dú)立組員；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、市場(chǎng)管理部負(fù)責(zé)人、合約部負(fù)責(zé)人任風(fēng)險(xiǎn)控制小組組員。風(fēng)險(xiǎn)控制小組主要職責(zé)：指導(dǎo)全公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立；檢查風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立、

3、完善規(guī)章制度和操作流程；參加工程評(píng)審會(huì)，實(shí)時(shí)監(jiān)視工程評(píng)審過(guò)程和業(yè)務(wù)進(jìn)展情況；為投融資業(yè)務(wù)提供業(yè)務(wù)咨詢，對(duì)投資工程和核心客戶制定多元融資方案；組織召開各業(yè)務(wù)板塊信息交流會(huì)，協(xié)調(diào)各板塊業(yè)務(wù)工作，分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)性意見。風(fēng)險(xiǎn)控制小組業(yè)務(wù)審議原那么：凡擬提交風(fēng)險(xiǎn)控制小組審議的工程必須經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)主辦部門的實(shí)地調(diào)研，并出具調(diào)查報(bào)告，合約部進(jìn)展審查。各成員在工程陳述和集體討論完畢后，充分獨(dú)立發(fā)表意見。3 以業(yè)務(wù)流程為紐帶通過(guò)業(yè)務(wù)流程整合內(nèi)控體系，首先“理清楚，然后“管起來(lái)，并且要“持續(xù)優(yōu)化?！袄砬宄笫崂沓鲆惶壮休d內(nèi)控體系要求的端到端“業(yè)務(wù)流程，確保企業(yè)員工可以明晰、全面地理解應(yīng)該如何做

4、事，為“管起來(lái)和“持續(xù)優(yōu)化打下堅(jiān)實(shí)的根底。首先，基于業(yè)務(wù)流程的描繪，針對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)要素建立模型；其次，通過(guò)業(yè)務(wù)流程梳理，建立內(nèi)控相關(guān)要素之間的關(guān)聯(lián)。以應(yīng)收賬款管理作業(yè)流程為例，分別從工作要求、量化標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、使用表單、負(fù)責(zé)崗位和稽核部門六個(gè)方面明確崗位在流程中的任務(wù)和要求，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)部門間業(yè)務(wù)的順利接續(xù)，從而表達(dá)業(yè)務(wù)流程的紐帶作用。3.1 核定及審核墊資額度3.1.1 確定每個(gè)工程工程市場(chǎng)客戶的墊資額度。第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)工程工程市場(chǎng)客戶均應(yīng)確定墊資額度。第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：收到申請(qǐng)即刻處理。第四，使用表單：?立項(xiàng)報(bào)告?月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告?。第五，負(fù)責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員。第六，稽核

5、部門：戰(zhàn)略開展部。第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：收到申請(qǐng)即刻處理。第四，使用表單：?需求方案審批表?。第五，負(fù)責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員、銷售方案員。第六，稽核部門：戰(zhàn)略開展部。3.1.3 每月業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)墊資額度進(jìn)展檢查，并將檢查結(jié)果記錄于監(jiān)察報(bào)告。第一，工作要求：凡未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制小組審批導(dǎo)致超額度發(fā)貨的，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門、方案部負(fù)責(zé)審批需求申請(qǐng)、財(cái)務(wù)中心相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)展處分，出現(xiàn)呆賬及壞賬損失的，由責(zé)任人員及風(fēng)險(xiǎn)控制小組成員承擔(dān)全部賠償責(zé)任。第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：在每月應(yīng)收賬款復(fù)盤會(huì)議前完成。第四，使用表單：?月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告?。 第五，負(fù)責(zé)崗位：工程部

6、部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)核算部部長(zhǎng)。第六，稽核部門：戰(zhàn)略開展部。3.2 月度應(yīng)收賬款復(fù)盤3.2.1 每月業(yè)務(wù)部門對(duì)所有應(yīng)收賬款明細(xì)進(jìn)展復(fù)盤，總結(jié)經(jīng)歷，制定下月回款及管制方案，提交?月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報(bào)告?。第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：每月5日前。第四，使用表單：?月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報(bào)告?。第五，負(fù)責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員、工程部長(zhǎng)。第六，稽核部門：戰(zhàn)略開展部。3.2.2 財(cái)務(wù)中心每月對(duì)業(yè)務(wù)部門上月提交的?月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報(bào)告?確定的回款及管制方案進(jìn)展檢查、分析，提交?月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告?。第二，量化標(biāo)準(zhǔn)，100%執(zhí)行。第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：每月7日前。第四，使用表單：?月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告?。第五，負(fù)責(zé)崗位

7、：會(huì)計(jì)核算部部長(zhǎng)。第六，稽核部門：戰(zhàn)略開展部。3.2.3 由總經(jīng)辦組織月度應(yīng)收賬款復(fù)盤會(huì)議，審核、討論財(cái)務(wù)中心提交的?月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告?和業(yè)務(wù)部門提交的?月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報(bào)告?，形成決議執(zhí)行。第一，工作要求：復(fù)盤會(huì)議首先通報(bào)、討論財(cái)務(wù)中心提交的監(jiān)察報(bào)告，然后針對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報(bào)告逐一審核、討論、決議。復(fù)盤會(huì)議對(duì)應(yīng)收賬款的管制及回款工作安排、決議要詳細(xì)落實(shí)到每一筆應(yīng)收賬款。第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：每月10日前。第四，使用表單：?月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報(bào)告?月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告?。第五，負(fù)責(zé)崗位：總經(jīng)理及參與高管、工程部長(zhǎng)、業(yè)務(wù)員。第六，稽核部門：戰(zhàn)略開展部。4

8、 以“五確認(rèn)一兌現(xiàn)為措施在內(nèi)控體系建立和運(yùn)行過(guò)程中，以確認(rèn)目的、確認(rèn)問(wèn)題、確認(rèn)措施、確認(rèn)效果、確認(rèn)責(zé)任和最終兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲為詳細(xì)措施，通過(guò)制度規(guī)定和績(jī)效考核方式實(shí)行責(zé)任到人及高管責(zé)任捆綁原那么，實(shí)在將戰(zhàn)略目的層層分解到位、崗位責(zé)任逐級(jí)落實(shí)到位、考核鼓勵(lì)逐項(xiàng)兌現(xiàn)到位。如根據(jù)?應(yīng)收賬款管理制度?規(guī)定，高管及責(zé)任人員對(duì)應(yīng)收賬款的管理責(zé)任根據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)際情況在每年度績(jī)效考核中確認(rèn)，對(duì)出現(xiàn)呆賬、逾期賬款、壞賬等設(shè)定責(zé)任分擔(dān)制度，責(zé)任承擔(dān)方式分為扣款、罰款、賠償損失等等。目前，公司薪酬形式為“根本工資+崗位工資+績(jī)效工資，實(shí)現(xiàn)“達(dá)成目的、挖掘問(wèn)題、分配利益、鼓勵(lì)人員的目的。詳細(xì)績(jī)效考核指標(biāo)：職能部門 業(yè)務(wù)部門績(jī)效平均數(shù)權(quán)重60%，業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核績(jī)效數(shù)權(quán)重40%各項(xiàng)考核指標(biāo)及權(quán)重將隨著公司經(jīng)營(yíng)目的的階段性調(diào)整而適時(shí)調(diào)整。5 結(jié)語(yǔ)從內(nèi)部審計(jì)角度，“四位一體內(nèi)控體系建立是將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，通過(guò)確定標(biāo)準(zhǔn)、衡