廣夏實(shí)業(yè)決算管理制度

1、決算管理制度第一章總則第一條為準(zhǔn)確核算公司資產(chǎn)和收益，及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)決算管理，特制定本制度。第二章月度結(jié)算第二條月度終了必須辦理月度結(jié)算，月度結(jié)算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。月度決算報(bào)告包括月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說(shuō)明書。第三條公司于每月最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第四條由財(cái)務(wù)部下達(dá)辦理結(jié)算工作的通知，提出決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第五條月度結(jié)算報(bào)表的種類主要有：（1） 月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（2）

2、 資產(chǎn)負(fù)債表；（3） 損益表；（4） 現(xiàn)金流量表；（5） 對(duì)月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。第六條對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找出問(wèn)題并提出建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，形成決算報(bào)告。于結(jié)算日終了5日內(nèi)上報(bào)。第三章年度決算第七條年度終了必須辦理年度決算，年度決算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。決算報(bào)告包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書。第八條公司于12月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保

3、數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第九條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，下達(dá)辦理決算工作的通知，提出決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。第十一條公司財(cái)務(wù)部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)子、分公司及的財(cái)務(wù)決算方案的真實(shí)性以及利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的合理性與執(zhí)行情況審核。第十條決算報(bào)表的種類主要有：（1） 年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（2） 資產(chǎn)負(fù)債表；（3） 損益表；（4） 現(xiàn)金流量表；（5） 有關(guān)附表；（6） 對(duì)年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。有關(guān)附表包括：利潤(rùn)分配表、機(jī)構(gòu)人員情況表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、

4、所得稅清第十一條對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找出問(wèn)題并提出建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，形成決算報(bào)告。于決算日終了15日內(nèi)上報(bào)。附件一：預(yù)算流程圖附件二：預(yù)算表格表1:XX業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)算表項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)銷售量單位售價(jià)銷售收入其他收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷售2月份銷售資料提供部門:單位:年度總經(jīng)理:市場(chǎng)（銷售）部門經(jīng)理:制表:表2:XX業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本預(yù)算表項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份1

5、1月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料：工資：資料提供部門:單位:年度制造費(fèi)用：生產(chǎn)成本合計(jì)100100100100100100100100100100100100100預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位成本本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款余額表3:XX業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%

6、預(yù)算金額%運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)維修費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)盧旺期）口貝代銷手續(xù)費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)銷售人員工資銷售人員獎(jiǎng)金銷售人員福利11折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗其他經(jīng)費(fèi)銷售費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表4:XX業(yè)務(wù)管理費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%公司經(jīng)費(fèi)：管理人員工資管理人員獎(jiǎng)金職工福利費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)折舊

7、費(fèi)修理費(fèi)物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經(jīng)費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)小計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)咨詢費(fèi)訴訟費(fèi)排污費(fèi)綠化費(fèi)稅金土地使用費(fèi)土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)開發(fā)費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷開辦費(fèi)攤銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)壞帳損失存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100表5:總部管理費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)

8、算金額%辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)通訊費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表6:XX業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門:項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%利息凈支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表7:XX業(yè)務(wù)資本支出

9、預(yù)算表金額項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)單位:年度資料提供部門:審批:審核:制表:表8:總部資本支出預(yù)算表金額項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)單位:年度資料提供部門:審批:審核:制表:表9：XXlk務(wù)現(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額力口：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出產(chǎn)品成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支出所得稅

10、股禾單位:年度資料提供部門:支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向銀行借款向股份公司其他企業(yè)借款還銀行借款還股份公司其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額審批:審核:制表:表10:總部現(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額力口：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出管理費(fèi)用資本性支出支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向股份公司其他企業(yè)借款單位:年度資料提供部門:還股份公司其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額審批：審核：制表:表11: XX業(yè)務(wù)損益預(yù)算表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二

11、、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)力口：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表12:公司損益預(yù)算表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)力口：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表13:XX業(yè)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額

12、6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37其中：在建開發(fā)產(chǎn)品10其他未交款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13其他流動(dòng)負(fù)債41其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款43長(zhǎng)期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款45固定資產(chǎn)原價(jià)17其他長(zhǎng)期負(fù)債46減：累計(jì)折舊18長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)47固定資產(chǎn)凈值19所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理20實(shí)收資本48固定資產(chǎn)購(gòu)建支出21資本公積49待處理固定資產(chǎn)凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合計(jì)23未分配利潤(rùn)51無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：所

13、有者權(quán)益合計(jì)52無(wú)形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)26其他資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)53表14:公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表單位：元編制單位:資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37產(chǎn)成品10其他未交款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13其他流動(dòng)負(fù)債41其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款4