企業(yè)財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限

1、為了進(jìn)一步加強(qiáng)臨安電力多經(jīng)企業(yè)經(jīng)營管理，做到既規(guī)范有序，又提高效率，促進(jìn)企 業(yè)健康、快速發(fā)展，現(xiàn)按照“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”方針，結(jié)合多 經(jīng)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限予以調(diào)整、明確。一、固定資產(chǎn)的購置各企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要而添置的固定資產(chǎn) （指單位價(jià)值在 2000 元及以上的）必須 于每年初編制固定資產(chǎn)投資年度預(yù)算，并報(bào)經(jīng)總公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，各企業(yè)方可辦理。未 列入年度預(yù)算但須采購的固定資產(chǎn)必須事先編制臨安電力多經(jīng)企業(yè)零星項(xiàng)目計(jì)劃書 （附 表 1 ）報(bào)送總公司董事會(huì)審批后方可辦理。二、低值易耗品的采辦低值易耗品是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工器具、辦公用具等勞動(dòng)手段

2、。各企業(yè)購置生 產(chǎn)經(jīng)營必須的低值易耗品，預(yù)計(jì)一次采購總價(jià)在 10000 元及以上的必須事先編制臨安電 力多經(jīng)企業(yè)零星項(xiàng)目計(jì)劃書報(bào)經(jīng)總公司董事會(huì)審批后方可辦理。三、成本費(fèi)用支出各企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、合法、必須、節(jié)約的原則，從嚴(yán)控制成本費(fèi)用支出。1、原材料（或商品）采購款支出。各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)原材料（或商品）的采購管理，努力 降低采購成本。對(duì)于通過招投標(biāo)并簽訂購貨合同的原材料（或商品）采購，其款項(xiàng)的支付 應(yīng)根據(jù)本單位的資金狀況、合同中雙方約定的條款辦理，同時(shí)總公司各職能部室應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 物資采購和貨款支付的審查監(jiān)督管理。2、工程款的支付。 各企業(yè)發(fā)包工程應(yīng)簽訂工程承包合同， 工程款的支付按合同約定條 款辦理

3、，并接受工程管理部門的審核監(jiān)督。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。 各企業(yè)應(yīng)遵循合理、 必須、節(jié)約的原則自行嚴(yán)格掌握業(yè)務(wù)費(fèi)支出， 無正當(dāng)理由不得擅自突破總公司年初核定的指標(biāo)。4、各企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營的需要而發(fā)生的固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建、裝潢及修理支出，一次發(fā) 生額預(yù)計(jì)在 10000 元及以上的，應(yīng)事先編制臨安電力多經(jīng)企業(yè)零星項(xiàng)目計(jì)劃書 ，報(bào)經(jīng)總 公司董事會(huì)審批后方可實(shí)施。5 、在局、總公司有關(guān)制度中規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的費(fèi)用開支（如通訊費(fèi)補(bǔ)貼、 加 班工資、正式職工獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資及養(yǎng)老金、勞保用品、差旅費(fèi)等）由各企業(yè)廠長（經(jīng) 理）按規(guī)定審批支付，對(duì)于超范圍超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支一律報(bào)總公司董事會(huì)批準(zhǔn)。6、其它支出。各企業(yè)

4、發(fā)生的除以上項(xiàng)目外的正常生產(chǎn)經(jīng)營支出（如綠化費(fèi)、咨訊費(fèi)、 代理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、策劃費(fèi)、中介費(fèi)、圖紙資料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等） ， 原則上應(yīng)簽訂合同，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。四、非生產(chǎn)性支出1、各企業(yè)應(yīng)從嚴(yán)控制對(duì)職工個(gè)人的福利支出， 超出局統(tǒng)一組織發(fā)放物資標(biāo)準(zhǔn)的一律報(bào) 總公司董事會(huì)審批。對(duì)于各企業(yè)用于職工集體福利設(shè)施等支出一律報(bào)總公司董事會(huì)審批。2、原則上不允許各企業(yè)發(fā)生捐贈(zèng)、贊助、罰款、罰金等支出，特殊情況確需發(fā)生的， 事先應(yīng)編制臨安電力多經(jīng)企業(yè)零星項(xiàng)目計(jì)劃書報(bào)經(jīng)總公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可辦理。各 企業(yè)在實(shí)際支付時(shí)，不論金額的多少，一律報(bào)總公司董事會(huì)批準(zhǔn)。五、財(cái)務(wù)開支的原則1、各企業(yè)

5、采購物資和發(fā)包工程必須嚴(yán)格執(zhí)行臨安市供電局制定的物資招投標(biāo)管理辦法 及其實(shí)施細(xì)則中的相關(guān)規(guī)定，并按臨安電力多經(jīng)企業(yè)合同管理辦法中的有關(guān)規(guī)定簽訂 合同。2、不準(zhǔn)各企業(yè)出借資金、對(duì)外提供擔(dān)保、擅自對(duì)外投資或吸收投資及私設(shè)小金庫。3、企業(yè)廠長（經(jīng)理）在行使財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限時(shí)，必須自覺接受企業(yè)分管業(yè)務(wù)的支部 書記或行政副職的審核監(jiān)督，逐步形成企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部牽制制度。4、對(duì)于報(bào)經(jīng)總公司董事會(huì)批準(zhǔn)的支出， 各企業(yè)不得擅自突破批準(zhǔn)的額度。 因工程量或 物資價(jià)格調(diào)整等原因使實(shí)際支出超出批準(zhǔn)額度的，各企業(yè)應(yīng)詳細(xì)說明理由并報(bào)經(jīng)總公司董 事會(huì)批準(zhǔn)。5、對(duì)于企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行， 因情況特殊而

6、必須發(fā)生的款項(xiàng)支出， 若不能及 時(shí)辦理書面手續(xù)，可征得審批人口頭同意，先辦理該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，事后須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手 續(xù)。六、企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須切實(shí)履行好應(yīng)有的職責(zé)，嚴(yán)格照章辦事，同時(shí)各企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)充分理解、支持財(cái)務(wù)人員的工作。財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)開支的合法性、合理性、合規(guī) 性進(jìn)行審核，對(duì)原始憑證的有效性、各要素填寫的完整性、數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行全面審核， 對(duì)開支的有關(guān)手續(xù)（如招投標(biāo)有關(guān)資料、簽訂的合同、工程進(jìn)度情況及相關(guān)人員的簽章等） 是否齊全進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的審核。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定要求的財(cái)務(wù)開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理， 并予以剔除或退回經(jīng)辦部門更正補(bǔ)充。對(duì)越權(quán)審批的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒付

7、。七、財(cái)務(wù)開支的程序企業(yè)經(jīng)辦人根據(jù)相應(yīng)真實(shí)的證明材料填寫財(cái)務(wù)開支憑證 企業(yè)相關(guān) 人員審查并簽字 企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核并簽字 審批人批準(zhǔn) 企業(yè)財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)支出 填報(bào)財(cái)務(wù)開支電子臺(tái)帳。八、財(cái)務(wù)開支電子臺(tái)帳管理要求為了加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)財(cái)務(wù)開支的動(dòng)態(tài)管理，各企業(yè)必須逐日逐筆填報(bào)企業(yè)日常財(cái)務(wù)開支電子臺(tái)帳，具體要求為：1、各企業(yè)必須明確財(cái)務(wù)開支電子臺(tái)帳管理員，具體負(fù)責(zé)臺(tái)帳的填報(bào)工作。2、臺(tái)帳管理員應(yīng)按照填報(bào)范圍和電子臺(tái)帳所列項(xiàng)目，在款項(xiàng)支付后及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地填報(bào)。3、屬于填報(bào)臺(tái)帳范圍的財(cái)務(wù)開支：（1）按照臨安電力多經(jīng)企業(yè)合同管理辦法規(guī)定簽訂合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生款項(xiàng)支出；（2）事先經(jīng)總公司董事會(huì)批準(zhǔn)但未簽訂合

8、同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的款項(xiàng)支出；（3）事先不需總公司董事會(huì)批準(zhǔn)又未簽訂合同的屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營支出在1 萬元及以上的；（4）實(shí)際發(fā)生的贊助、捐贈(zèng)、補(bǔ)助、罰款等非生產(chǎn)性支出（5）稅金支出九、審批權(quán)限詳見附表2十、考核各企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，今后如發(fā)現(xiàn)企業(yè)擅自違反本規(guī)定，總公司將根據(jù)違規(guī)次 數(shù)、情節(jié)輕重等情況，按有關(guān)規(guī)定，對(duì)主要責(zé)任人（指廠長、經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）進(jìn) 行考核。卜一、附則1本規(guī)定由實(shí)業(yè)總公司負(fù)責(zé)解釋。2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，原關(guān)于修訂多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限的規(guī)定（臨電財(cái)2001005號(hào)）停止執(zhí)行。返回索引附表1：企業(yè)零星項(xiàng)目計(jì)劃書編制企業(yè)：（蓋章）20 年月日編號(hào)：項(xiàng)目名稱計(jì)劃金額核準(zhǔn)金額事由企業(yè)負(fù)責(zé)人：審核：編制：有關(guān)科 室、部 門意見年 月曰總公司財(cái)務(wù)部意見年 月曰總公司意見年 月曰批準(zhǔn)年 月曰項(xiàng) 目 清單（物品購置請(qǐng)?zhí)蠲髅Q及規(guī)格，其他內(nèi)容分項(xiàng)填列，不夠可另附頁）名稱或項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)金額批準(zhǔn)數(shù)量批準(zhǔn)金額本計(jì)劃書一式三份，總公司留存一份，其余二份返回企業(yè)附表2:企業(yè)財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表項(xiàng)目審批企業(yè)廠長（經(jīng)理）A類B類C類A類簽訂合同的、稅正常的金、事先經(jīng)總公生產(chǎn)性司