上市公司財務管理制度

1、證券代碼:600102證券簡稱:萊鋼股份萊蕪鋼鐵股份有限公司財務管理制度（修訂稿）第一章總則第一條為規(guī)范萊蕪鋼鐵股份有限公司（以下簡稱公司）及所屬控股子公司的財務行為，加強財務管理工作，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則及公司章程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司各廠、處（部）、分公司及全資子公司（以下簡稱各單位），公司控股及參股子公司可參照執(zhí)行。第三條各單位要根據(jù)本制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況建立健全內(nèi)部財務管理辦法，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的財務收支范圍和標準，按規(guī)定計算提取和繳納應上交的各種款項，真實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

2、，接受公司財務部門和有關部門的監(jiān)督和檢查。第四條財務管理的基本任務是圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營目標，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經(jīng)濟核算。各單位要認真做好各項財務收支的預算、控制、分析和責任制考核等工作，按年、季、月及時編制財務收支預算，做好財務收支的日?？刂婆c管理工作，定期對經(jīng)濟活動進行綜合分析，合理使用各項資金，有效利用各項資產(chǎn)，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟效益。第五條各單位要認真做好各項財務基礎管理工作。對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，工時、設備利用，財產(chǎn)物資的收入、發(fā)出和結(jié)存，生產(chǎn)過程的領用、消耗和退庫，都應當做到手續(xù)完備、計量準確。按公司下達的各項綜合定額指標，制定或修訂原

3、材料、能源等物資消耗、儲備及工時、設備維修定額。對各項定額要做到科學管理、嚴格考核、合理獎懲，使定額管理達到制度化、標準化，以期在公司經(jīng)營管理中發(fā)揮作用。做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期、不定期地進行財產(chǎn)物資清查，正確計提財產(chǎn)物資的減值準備，及時報批處理物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等，做到賬、卡、物三相符。第二章財務管理體制第六條公司財務實行“三會”管理。（一）公司董事會負責制定、批準如下方案、制度，并決定該事項：1、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；2、制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；3、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；4、制訂公司增加或減少注冊資本、發(fā)行公司債券的方案或其他證券方案；5

4、、制訂公司財務管理制度；6、擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案；7、根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人，并決定其報酬事項和獎懲事項；8、管理公司信息披露事項。（二）公司股東大會負責審議通過如下方案并形成決議：1、決定公司經(jīng)營方針和投資計劃；2、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；3、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；4、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；5、對發(fā)行公司債券作出決議；6、對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議；7、對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議。（三）公司監(jiān)事會負責公司財務檢查。第七條公司財務事項按照職責不同，實行分級管理

5、。（一）公司董事長為公司的法定代表人，負責組織、領導公司的財務管理工作，對公司的會計工作和會計資料的真實性、準確性、完整性負責。具體承擔以下財務管理職責:1、督促、檢查董事會決議的執(zhí)行；2、簽署公司股票、公司債券及其他有價債券；3、董事會閉會期間，董事長有權(quán)決定公司受贈現(xiàn)金資產(chǎn)及公司擬發(fā)生的單項金額在1000萬元（含本數(shù)）以上、最近一期經(jīng)審計的財務報告凈資產(chǎn)的10%（含本數(shù)）以下的交易或資產(chǎn)處置，并在下一次董事會上報告有關情況；涉及關聯(lián)交易時，應按有關規(guī)定辦理。4、在發(fā)生特大自然災害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向公司董事會和股東大會報告。（

6、二）公司總經(jīng)理由董事會聘任和解聘，對董事會負責，行使下列職權(quán)：1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，并向董事會報告工作；2、組織實施董事會決議、公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；3、提請聘任或者解聘公司財務負責人；4、擬訂公司內(nèi)部財務管理機構(gòu)設置方案；5、依據(jù)國家法規(guī)組織擬定公司財務管理制度；6、擬訂公司職工的工資、福利、獎懲方案；7、董事會閉會期間，總經(jīng)理有權(quán)決定公司擬發(fā)生的單項金額在1000萬元以下（不含本數(shù)）的交易或資產(chǎn)處置，并在下一次董事會上報告有關情況；涉及關聯(lián)交易時，應按有關規(guī)定辦理。（三）公司財務主管由總經(jīng)理提名，董事會聘任和解聘，行使下列職權(quán)：1、從財務角度，監(jiān)督公司重大投資項目的實施；2

7、、制定并監(jiān)督實施公司年度財務計劃；3、審核公司資金籌措的合法、合理及安全性；4、審核公司重要的財務事項，與總經(jīng)理聯(lián)合簽署批準董事會規(guī)定范圍內(nèi)的資金支出事項；5、審核下屬全資企業(yè)、控股公司的重要財務報告；6、向董事會提出公司年度財務預、決算方案，利潤分配方案或彌補虧損方案；7、督促檢查公司財務部門成本、利潤等計劃的執(zhí)行；8、審核公司增資擴股和分紅派息的方案；9、對重大投資發(fā)展項目和對外貸款提出審核意見。（四）公司財務處根據(jù)財務管理的有關規(guī)定，統(tǒng)一負責公司財務收支預算、資金籌集、納稅管理、對外投資、利潤分配的管理和核算工作；建立、健全會計核算辦法，優(yōu)化資源配置，強化成本管理，加強財務分析，提高經(jīng)濟

8、效益；審核各單位的財務收支預（決）算，編制公司年度、半年度、季度財務會計報告及月度會計報表，分析財務預算執(zhí)行情況。（五）公司其他業(yè)務部門在做好專業(yè)管理工作的同時，分別負責歸口管理技術(shù)經(jīng)濟指標的分解、落實和經(jīng)濟責任制的考核，控制成本費用支出，提高公司的經(jīng)濟效益。第三章資金籌集第八條公司資金籌集劃分為權(quán)益籌資和債務籌資兩大類，包括發(fā)行和配售股票、借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。第九條公司作為上市公司擁有獨立的融資權(quán)，并依法籌集公司生產(chǎn)經(jīng)營和基建、技改、技措資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營不斷發(fā)展的需要。公司依法以發(fā)行股份方式籌集權(quán)益資金的，應當擬定籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手

9、續(xù)，控制籌資成本。公司籌集的股本（實收資本），應當依法委托法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。公司財務處作為公司資金的統(tǒng)一管理部門，負責公司資金籌集工作。通過向社會公眾發(fā)行股份或向現(xiàn)有股東配售股份的形式籌集資金的，由公司董秘室/證券部負責擬定方案，履行相關審批程序。第十條公司執(zhí)行國家有關的資本管理制度，在獲準工商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益，界定其應承擔的責任。第十一條投資者實際投入超出注冊資本的部分，以及其他非正常經(jīng)營收益形成的積累，作為資本的一種儲備形式，公司作為資本公積管理。經(jīng)投資者審議決定后，資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。第十二條公司依照法律、法規(guī)規(guī)

10、定，經(jīng)股東大會決議，可采用下列方式增加股本。（一）向社會公眾增發(fā)股份或向現(xiàn)有股東配售股份；（二）向現(xiàn)有股東派送股份；（三）以資本公積轉(zhuǎn)增股本；（四）以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，盈余公積轉(zhuǎn)增股本后留存公司的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限；（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定以及國務院證券主管部門批準的其他方式。第十三條公司在減少注冊資本，與持有本公司股份的其他公司合并，將股份獎勵給本公司職工，股東因?qū)蓶|大會做出的合并、分立決議持有異議而要求公司收購其股份等四種情況下，公司可以對本公司股份回購。第十四條公司依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的，應當明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務風險，進行必

11、要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽訂書面合同。（一）公司財務處負責根據(jù)生產(chǎn)建設的資金需求作好資金預算工作，制訂融資計劃，并對融資的必要性和經(jīng)濟性進行可行性認證，合理確定融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。（二）公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，可向國家證券管理部門申請發(fā)行公司債券，籌集生產(chǎn)經(jīng)營建設資金。發(fā)行時，要擬定發(fā)行方案，經(jīng)公司股東大會或董事會審議通過，并按要求公開披露發(fā)行信息。發(fā)行債券所籌集資金要按規(guī)定用途使用，并依法接受監(jiān)督。（三）公司按照融資計劃依法對外借款融資，要按照公司章程規(guī)定履行審批手續(xù)，簽訂借款合同，依法接受監(jiān)督。（四）公司財務處負責保管與融資相關的材料，如有需要負責統(tǒng)一對外提供。（五）公司各

12、子公司融資嚴格按照公司有關文件執(zhí)行。第十五條公司取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，如形成固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，應當作為遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命分期確認；如果沒有形成資產(chǎn)，則應當作為本期收益處理。（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為公司負債管理。（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為公司本期收益或者遞延收益處理。第四章資產(chǎn)營運管理第一節(jié)貨幣資金

13、管理第十六條公司對貨幣資金實行收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支的管理辦法，由公司財務處統(tǒng)一在金融機構(gòu)開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務，各單位收取的貨幣資金應及時足額繳存公司財務處，未經(jīng)公司批準，各單位不得擅自在金融機構(gòu)開立賬戶。第十七條公司對貨幣資金實行嚴格的預算管理，公司財務處在總經(jīng)理的領導下，統(tǒng)一編制公司現(xiàn)金流量收支預算和月度資金收支計劃，公司年度資金預算須經(jīng)股東大會批準。各部門要嚴格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃，組織收入，控制支出，不允許超預算或無預算支付資金。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計劃時，由歸口部門提出分析報告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M行調(diào)整。第十八條公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關

14、手續(xù)使用。涉及資金支付的各項業(yè)務，均應經(jīng)主管領導按照授權(quán)審批制度審查批準后辦理；采購合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部門或主管人員批準。公司通過制定資金支付管理辦法，應用資金支付管理信息系統(tǒng)，做好公司貨幣資金的控制、管理工作。第二節(jié)應收款項管理第十九條應收款項是指公司銷售商品、提供勞務過程中發(fā)生的各項債權(quán)，主要包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、長期應收款等。第二十條公司銷售部門應做好信用管理，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)不同客戶實行不同的信用政策。第二十一條公司財務部門應建立應收款項臺賬管理制度，詳細反映內(nèi)部各個業(yè)務部門以及各客戶應收款項的增減變動

15、及其賬齡等財務信息。同時應當定期編制應收款項明細表，向有關管理人員和業(yè)務部門反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，防范風險，減少壞賬損失。第二十二條公司業(yè)務部門應及時提醒客戶依約支付到期應收款項，可以采取多種方式催收逾期的應收款項，對重大的逾期應收款項，通過訴訟方式解決公司應收款項的回收與各業(yè)務部門的績效考核掛鉤，對于因業(yè)務部門原因造成的逾期應收款項，造成壞賬損失的，應當按照內(nèi)部管理制度扣減其績效工資。第二十三條年度終了，公司組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對賬目，做到債權(quán)明確、賬實相符、賬賬相符，對確實不能收回的應收款項應當及時確

16、認壞賬損失，并及時核銷。被核銷的壞賬要設立專門臺賬進行登記，責任部門負責繼續(xù)清欠。第三節(jié)存貨管理第二十四條存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。公司對存貨實行歸口分級管理：（一）原料處負責公司鐵礦石、廢鋼、鐵合金、耐火材料、焦煤、焦炭等大宗原材料的采購、供應和結(jié)算，以及歸口存貨資金占用指標的分解、落實和控制工作。（二）供應部負責公司生產(chǎn)、建設、技改技措所需建筑材料、五金交電、化工雜品、油料等物資的采購、供應和結(jié)算，以及歸口存貨資金占用指標的分解、落實和控制工作。（三）機械動力處負責公司生產(chǎn)、建設、技改技措所需通

17、用配件、工藝件、非標準件、儀器儀表等物資的采購、供應和結(jié)算，以及負責歸口存貨資金的分解、落實和控制工作。（四）生產(chǎn)處負責公司鋼錠、鋼坯等在產(chǎn)品和自制半成品資金的管理，以及在產(chǎn)品資金占用指標的分解、落實和控制工作。（五）銷售中心負責公司商品產(chǎn)品的銷售和庫存商品資金的分解、落實、控制，負責及時收回和清理應收賬款，準確反饋市場經(jīng)營信息，以指導生產(chǎn)經(jīng)營,減少庫存商品積壓，降低庫存商品資金占用。（六）財務部門對存貨資金統(tǒng)一管理，以促進供、產(chǎn)、銷之間的相互協(xié)調(diào)。財務部門的工作包括測算存貨資金占用數(shù)額，編制存貨資金使用計劃；分解計劃指標，落實到單位和部門；對存貨資金使用情況進行檢查、分析和考核。第二十五條公

18、司存貨的采購應采取招投標的方式進行。第二十六條各單位、各部門應根據(jù)存貨不同類別的特點，制定具體的實物收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第二十七條公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存。各單位應建立存貨定期盤點制度，定期盤點存貨。年度終了對存貨進行全面地盤點清查，編制存貨盤點表報送財務處等部門。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行公司必要報批程序后進行處理。第二十八條公司對存貨資金實行有償占用和定額管理制度。按月根據(jù)流動資金的平均占用余額，計算歸口管理單位資金占用費。對歸口管理單位按季度下達定額作為考核指標，月末根據(jù)實際占用額與定額考核指標對比進行考核，按規(guī)定實行獎懲。第四節(jié)固

19、定資產(chǎn)及工程項目管理第二十九條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。工程項目，是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托施工方建造工程項目的建設活動，是形成公司固定資產(chǎn)的主要途徑。公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟責任制進行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職責如下：（一）規(guī)劃處是公司固定資產(chǎn)投資項目的綜合管理部門，負責固定資產(chǎn)投資項目全過程的管理。1、負責公司固定資產(chǎn)投資項目的收集、分析和立項，組織固定資產(chǎn)投資項目的研討、可行性研究報告的論證和初步設計（方案）的審查。2、負責按照項目決策

20、程序確定投資項目計劃，編制下達公司固定資產(chǎn)年度、季度投資計劃。3、檢查、監(jiān)督計劃的執(zhí)行情況，杜絕計劃外工程，對投資完成情況和工程質(zhì)量進行考核和監(jiān)督。根據(jù)各單位固定資產(chǎn)運用情況，制定固定資產(chǎn)利用效果指標，并對完成情況進行考核。（二）機械動力處是公司固定資產(chǎn)的綜合管理部門，主要負責固定資產(chǎn)的實物管理，具體負責固定資產(chǎn)增減變動的審查簽證和使用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各單位固定資產(chǎn)的使用和維護；會同規(guī)劃處下達年度、季度大、中修計劃，并監(jiān)督執(zhí)行；對修理費使用情況進行考核；建立和完善公司固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。（三）公司確定的重點項目委托集團公司技改工程指揮部實施，包括向上級主管部門提報建設項目開工申請、設備

21、采購供應、施工管理以及工程竣工驗收資料的整理等工作。其它投資項目的施工管理及設備采購工作由機械動力處負責。（四）公司委托集團公司工程預算部負責固定資產(chǎn)投資項目的預決算管理。（五）供應部負責固定資產(chǎn)投資項目所需材料的采購供應管理。（六）環(huán)境保護處負責固定資產(chǎn)投資項目的環(huán)境影響評價管理工作。（七）安全生產(chǎn)處負責職業(yè)病危害評價、安全評價等管理工作。（八）財務處是公司固定資產(chǎn)的價值管理部門，負責落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目設計概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況，負責辦理固定資產(chǎn)的增減變動的財務審批手續(xù)；

22、檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產(chǎn)財務管理規(guī)定和辦法。第三十條公司出包工程價款的撥付與結(jié)算應遵循以下原則：（一）工程款項結(jié)算。財務部門依據(jù)合同約定、設備清單、領料計劃、工程量簽證單等依據(jù)，辦理預付款支付、設備材料領用、進度款撥付等手續(xù)。（二）工程竣工決算。工程決算審核完畢后，按終審工程結(jié)算值的一定比例（包括已付進度款）支付工程價款，依據(jù)合同約定預留和支付質(zhì)量保證金。第三十一條各項目單位在項目竣工投運后公司規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報項目竣工驗收申請，財務部門為項目投資控制審核、項目效益核準提供財務資料，按照項目竣工驗收報告、決算審定報告進行項目報決、轉(zhuǎn)資。公司在建

23、工程項目交付使用后，應當在最長不超過一個年度的時間內(nèi)辦理竣工決算。對已達到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財務部門應當按照估計的資產(chǎn)價值入賬并計提折舊。第三十二條固定資產(chǎn)投入使用管理規(guī)定：（一）各單位在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，做好維護和管理工作，努力提高設備利用率，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，以確保公司財產(chǎn)的安全完整。（二）公司的折舊方法由財務部門提出意見，報公司董事會審批。（三）公司制定專門辦法對固定資產(chǎn)的修理費用做出規(guī)范。（四）公司制定專門辦法對固定資產(chǎn)財產(chǎn)保險做出規(guī)范。第三十三條各單位設備管理部門對固定資產(chǎn)要進行定期或不定期的盤點和清查，

24、每半年、年度終了進行全面盤點和清查，將盤點情況匯總報公司設備管理部門和財務部門審核，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司設備管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第三十四條各單位固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報公司固定資產(chǎn)管理部門批準，并按規(guī)定辦理有關手續(xù)。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第三十五條投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物等。投資性房地產(chǎn)視同固定資產(chǎn)管理。第五節(jié)對外投資管理第三十六條對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資

25、產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資，對外投資按回收時間的長短分為短期投資和長期投資。一年內(nèi)（含一年）可以變現(xiàn)收回的投資為短期投資，超過一年的投資為長期投資。第三十七條公司對對外投資實行集體決策制度，按照公司章程規(guī)定，履行公司必要的研討與決策程序后，方可辦理公司對外投資。各單位未經(jīng)公司批準或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務。第三十八條公司對外投資應建立在市場調(diào)查和可行性分析研究的基礎上。市場調(diào)查要有規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、市場銷售、財務等部門共同參與，并就投資風險、效益預測等形成書面的可行性調(diào)研報告，提交經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會討論、審議。第三十九條公司財務部門根據(jù)經(jīng)理辦公會、

26、董事會或股東大會審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程實施財務監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。第六節(jié)無形資產(chǎn)管理第四十條無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等，公司自創(chuàng)商譽以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌、報刊名等不確認無形資產(chǎn)。公司對無形資產(chǎn)實行歸口管理，公司技術(shù)資源處是公司無形資產(chǎn)主管部門，負責無形資產(chǎn)的申請、申報及產(chǎn)權(quán)管理工作，公司法律事務部門負責無形資產(chǎn)的侵權(quán)糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務處負責無形資產(chǎn)的價值管理工作。第四十一條公司員工完成的職務發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，

27、知識產(chǎn)權(quán)歸集體所有。各單位應重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護工作，職務發(fā)明、技術(shù)成果和職務作品的發(fā)明人，設計人及作者，在離開本單位或退休時，必須將在單位從事相關工作的全部技術(shù)資料、實驗資料、樣品及產(chǎn)品等交還單位。一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應積極組織專利和版權(quán)申報、專有技術(shù)的鑒定工作,以對無形資產(chǎn)給予客觀認定。第四十二條財務部門應做好無形資產(chǎn)對外出租、投資、轉(zhuǎn)讓等的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況。同時定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，至少于每年年末檢查一次。第七節(jié)資產(chǎn)損失

28、及資產(chǎn)處理管理第四十三條資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)發(fā)生市場價值低于賬面價值的情況,資產(chǎn)損失準備或減值準備包括：壞賬準備、存貨跌價準備、投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。第四十四條公司對資產(chǎn)損失或減值準備的計提應設置測算、審計和審批三個互相分離的崗位。從技術(shù)和財務兩個方面對計提資產(chǎn)損失或減值準備的比例和金額進行測算，制定嚴格的程序，由不同的部門合理分工，共同負責。公司計提資產(chǎn)損失或壞賬準備，應當從數(shù)量和重要性兩方面確定審批權(quán)限，對常規(guī)性計提損失或減值準備且數(shù)額占資產(chǎn)比重不大的情況，可授權(quán)經(jīng)營者審批；對于特殊事項計提損失或減值準備，或者計提準備數(shù)額占資產(chǎn)比重較大、對利潤影

29、響較大的情況，應當由董事會批準；如果計提的準備數(shù)額對當期利潤和未來財務狀況產(chǎn)生重要和長遠的影響時，則應當由股東大會審議批準。公司應對各項資產(chǎn)損失或減值準備的計提制定專門的管理辦法。第四十五條資產(chǎn)損失是指公司實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資損失、擔保損失、衍生工具、外匯交易、委托理財?shù)雀唢L險業(yè)務的損失等。公司發(fā)生資產(chǎn)損失的證據(jù)收集、審批程序、財務監(jiān)管等事項按照國家相關規(guī)定并結(jié)合公司具體情況進行。資產(chǎn)損失的一般處理程序如下：1、公司內(nèi)部有關責任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報告，說明原因和責任。2、公司內(nèi)部審計、監(jiān)察部門經(jīng)過責任追究，

30、提出結(jié)案意見。3、涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應當委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒定證明。4、公司財務部門經(jīng)過審核后，對確認的資產(chǎn)損失提出財務處理意見，按照公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。第四十六條資產(chǎn)處理是公司對有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、封存和報廢等方式進行處理的行為。公司制定專門的管理辦法，對資產(chǎn)處理的審批權(quán)限、損失細則、財務審核及責任追究做出明確規(guī)范。重大資產(chǎn)處理是指公司為了調(diào)整經(jīng)營方向或者實施財務重組處理主營業(yè)務所用的關鍵設備、設施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。公司重大的資產(chǎn)處理行為依照八、公司章程規(guī)定執(zhí)行。第八節(jié)價格管理第四十七

31、條公司對外銷售價格和采購價格由公司價格管理部門負責確定。（一）外銷產(chǎn)品或提供勞務的價格，由公司價格管理部門根據(jù)市場行情制定。財務部門會同銷售部門對市場行情及時進行調(diào)研，準確把握市場供求關系，根據(jù)市場行情，及時提出調(diào)整銷售價格建議，并跟蹤、監(jiān)督價格執(zhí)行情況。（二）公司對采購價格實行審批制度。公司價格管理部門根據(jù)市場行情等，定期制定指導價格和波動范圍，并將價格執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考核。采購部門要嚴格執(zhí)行公司制定的價格政策，并及時分析采購價格執(zhí)行情況。公司財務處要會同物資采購部門及時分析采購價格變動趨勢，報公司價格管理部門作為定價分HA參考。第四十八條公司內(nèi)各單位生產(chǎn)的自制半成品以及各種原材料的內(nèi)

32、部轉(zhuǎn)移價格，由財務處根據(jù)市場原則進行制定。公司財務處根據(jù)市場變動情況，隨時對物資的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格提出修訂意見，報公司領導批準后執(zhí)行。各單位要嚴格按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格進行成本核算和內(nèi)供商品產(chǎn)品的結(jié)算，正確計算、分配差異。公司財務處定期對內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。第四十九條公司與萊鋼集團公司的關聯(lián)交易價格按照公司與萊鋼集團公司簽訂的有關合同和協(xié)議執(zhí)行。第九節(jié)財務風險管理第五十條財務風險是指公司財務系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無法預料和控制的因素作用，使公司實現(xiàn)的財務收益和預期財務收益發(fā)生背離，因而受損失的機會或可能性。公司應重視對財務風險的管理，逐步建立健全財務風險指標體系，預防、控制各項

33、財務風險的發(fā)生。第五十一條公司從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務或者委托其他機構(gòu)理財，按照公司章程規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，不得影響主營業(yè)務的正常開展，并應當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風險。第五十二條對外擔保具有較大的風險，公司對外擔保應當符合法律、行政法規(guī)及有關規(guī)定，根據(jù)被擔保單位的資信及償債能力，按照公司章程確定的權(quán)限進行審批，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。第十節(jié)關聯(lián)方交易管理第五十三條關聯(lián)方交易是指關聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務或義務的行為。具體包括企業(yè)的控股股東、董事、經(jīng)營者、監(jiān)事、高級管理人員等關聯(lián)方，利用對企業(yè)的實際控制權(quán)，促使企業(yè)與關聯(lián)方本身或者其直接或間接

34、控制的其他企業(yè)進行的交易。第五十四條公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用關聯(lián)交易損害公司利益。違反規(guī)定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。第五十五條公司應該根據(jù)企業(yè)會計準則、股票上市規(guī)則、萊蕪鋼鐵股份有限公司章程等有關規(guī)定，對關聯(lián)方及關聯(lián)交易的認定、價格的確定、交易的審批、信息的披露等事項制定專門的關聯(lián)交易管理辦法，保護投資者利益。第五章負債管理第五十六條各單位應做好應付賬項的確認工作：（一）應當根據(jù)確認已驗收的商品或勞務，及時、準確記錄負債。應付賬款的記錄必須由獨立于請購、采購、驗收、付款的崗位來進行。（二）各單位在確認應付賬款時，應當采取必要措施控制各種采購費用。

35、采購和財務部門應當檢查結(jié)算憑證，分析采購費用發(fā)生情況，確定其合理性和正確性，嚴把費用開支關。第六十七條各單位應當加強應付賬款的管理，按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。第五十八條公司財務處制定資金支付管理辦法，嚴格資金支付程序。按照現(xiàn)金管理暫行條例、資金支付管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金以及公司對貨幣資金支付制定的專項管理規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。按照“業(yè)務部門申請、部門領導審查、財務核算歸口審核、財務部門審批、辦理資金支付手等控制程序，以加強公司款項支付的控制管理。第五十九條各單位應加強合同臺賬管理。簽訂合同后，由采購部門登記合同臺賬，并提報財務部門備案，財務部門應加強合同臺賬管理

36、；提交付款申請時，財務部門負責審查合同臺賬，批準付款后，及時更新合同臺賬；月度終了，財務部門與相關部門核對合同臺賬，確保無差異。第六十條各單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第六十一條各單位應加強預付賬款和定金的管理，預付賬款和定金應當簽訂規(guī)范的采購合同。對于金額較大的款項支付，由集體研究決策。第六十二條應付票據(jù)應設置備查簿，財務部門指定專人負責詳細登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗收證明

37、和發(fā)票核對。第六十三條財務處統(tǒng)一負責公司的納稅管理工作。負責各種發(fā)票的領購、保管和發(fā)放；負責公司內(nèi)部收據(jù)和內(nèi)供發(fā)票的印制、保管和發(fā)放；負責公司稅金核算、納稅申報和稅金繳納；負責公司稅收籌劃工作，協(xié)調(diào)稅企關系；負責修訂公司納稅管理辦法和宣傳執(zhí)行國家稅收征管政策等。第六章收入管理第六十四條收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等。第六十五條銷售商品收入同時滿足下列條件才能確認收入。（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對

38、已售出的商品實施有效控制。（三）收入的金額能夠可靠地計量。（四）相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。（五）相關的依法生活將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。第六十六條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職責或者以企業(yè)名義開展業(yè)務所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、業(yè)務獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。第六十七條各單位應當在收入業(yè)務的各個環(huán)節(jié)設置相關的記錄，建立完整的收入登記制度，并加強收入合同、銷售通知單、出入庫憑證、貨運發(fā)票、銷售發(fā)票等單據(jù)的保管和核對工作。第六十八條各單位應及時確認收入，不得提前或拖后確認收入，不得賬外設賬，不得坐支現(xiàn)金。第六十九條對重大的

39、銷售和勞務合同，單位財務部門應當參與審核，并對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。業(yè)務部門在正式簽訂合同后，應及時將正式合同文本提交財務部門，作為確認收入和分析應收賬款的依據(jù)。第七十條各單位應當按照現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金（試行）及公司的有關規(guī)定，及時辦理各項收入的收款業(yè)務。第七章成本費用管理第一節(jié)生產(chǎn)成本和制造費用第七十一條成本是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所消耗的各種資源的經(jīng)濟價值。所謂“資源”，既包括材料、固定資產(chǎn)等有形資源的消耗，也包括勞務、資金等無形資源的消耗，前者體現(xiàn)為材料成本、折舊等，后者體現(xiàn)為人工成本、管理費用等。第七十二條成本按照內(nèi)容分為“

40、狹義成本”和“廣義成本”，狹義的成本指產(chǎn)品成本或存貨成本即制造成本，廣義的成本既包括產(chǎn)品成本或存貨成本也包括期間費用。本制度中的成本核算、控制、管理等所涉及的“成本”均指產(chǎn)品制造成本。第七十三條制造成本包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用。制造費用項目按照國家有關規(guī)定結(jié)合公司實際執(zhí)行。第七十四條制造成本按照費用發(fā)生的作用和過程，可分為直接費用和間接費用。直接費用是指在生產(chǎn)過程中，能直接計入成本的生產(chǎn)費用，包括直接材料、燃料動力、直接人工等直接費用。間接費用指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本，需要按照一定的分配標準分配計入成本的各項費用。第七十五條嚴格按照企業(yè)

41、財務通則及相關文件的規(guī)定標準，正確劃分成本開支范圍。應當列入成本的各項生產(chǎn)費用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于成本開支范圍的各項支出，不得計入產(chǎn)品成本。生產(chǎn)過程回收邊角余料，按規(guī)定沖減成本，但不得將應列收入沖減產(chǎn)品成本。第七十六條各種產(chǎn)品、半成品、副產(chǎn)品要按期計算總成本和單位成本，編制成本報表。第七十七條正確劃分成本核算界限，正確核算待攤費用和預提費用科目，當期負擔的成本費用必須全部計入當期，不得延期結(jié)算；后期負擔的成本費用,不得提前計入當期成本。第七十八條按照“主要產(chǎn)品從細，次要產(chǎn)品從簡”的原則，并結(jié)合生產(chǎn)特點和管理需要，設置成本核算對象。公司成本核算對象主要包括：焦炭、焦爐煤氣、化產(chǎn)品，蒸汽

42、、冷風、發(fā)電，燒結(jié)、球團，生鐵，連鑄坯（分品種設置），優(yōu)鋼、棒材、H型鋼鋼材（分品種設置，并按照管理需要劃分規(guī)格區(qū)間）等。第七十九條按照成本核算對象，設置產(chǎn)品成本項目。公司主要成本項目包括：直接材料、直接人工和制造費用，另外根據(jù)工藝情況和管理需要，燒結(jié)礦設置“加工費”項目，連鑄坯設置“熔煉費用”、“連鑄費用”項目。其他產(chǎn)品成本項目根據(jù)工藝特點和管理需要進行設置。第八十條成本費用歸集。車間成本費用以“車間”為成本核算單元，按車間歸集產(chǎn)品生產(chǎn)所消耗的直接材料、直接人工和車間制造費用；廠部制造費用按照“生產(chǎn)廠”進行歸集和分配。第八十一條成本計算方法。產(chǎn)品成本計算采用制造成本法。采取“逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法”

43、核算產(chǎn)品的實際成本，品種單一的產(chǎn)品，可采用簡單法（品種法）。第八十二條成本費用分配。各生產(chǎn)工序各車間的直接材料、直接費用分配計入各車間產(chǎn)品成本，輔助生產(chǎn)費用和廠部制造費用按照實物產(chǎn)量分配計入產(chǎn)品成本。在產(chǎn)品成本按照投入量、轉(zhuǎn)出量和結(jié)存量按照加權(quán)平均法計算。部分工序費用在不同品種之間按照分配系數(shù)進行分配，費用分配系數(shù)一經(jīng)確定，不得隨意變更。當生產(chǎn)工藝技術(shù)產(chǎn)生較大改進時，相關費用分配系數(shù)應按規(guī)定進行調(diào)整。（一）焦化產(chǎn)品按照焦化行業(yè)規(guī)定的分配分離系數(shù)進行費用分配。（二）連鑄坯各品種之間的成本費用分配。鋼鐵料消耗按照鋼鐵料分配率計算，鋼鐵料分配率根據(jù)各鋼種合金料消耗水平，并參照鋼鐵料、合金料的回收率進

44、行確定。合金料消耗的分配方法：電爐鋼合金按照工藝技術(shù)部門確定的分配系數(shù)進行分配；轉(zhuǎn)爐合金料按照實際消耗數(shù)量進行分配。鋼的冶煉費用分別按照生產(chǎn)效率系數(shù)和煤氣、氧氣系數(shù)進行分配。（三）鋼材各品種之間的成本費用分配。軋材環(huán)節(jié)廢鋼回收按照廢鋼回收分配率計算，廢鋼回收分配率按照各車間回收廢鋼總量和投入鋼坯總量，參照鋼坯燒損率計算。鋼材的軋制費用分別按照生產(chǎn)效率系數(shù)和煤氣系數(shù)等進行分配。軋材工序的軋輥、導衛(wèi)等工藝件按照各車間實物產(chǎn)量和分攤標準進行分配。第二節(jié)成本控制第八十三條成本核算必須做到真實、準確、及時、完整，符合生產(chǎn)工藝特點和成本管理的實際情況，不得以計劃成本、定額成本代替實際成本，不得在月份、季度

45、或年度間人為平衡或調(diào)劑成本。第八十四條公司規(guī)劃、供應、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、機動、勞資、財務等部門，要按照公司利潤目標和降低成本的要求，加強對標挖潛，按照先進性原則編制年度成本計劃，促進成本的降低和經(jīng)濟效益的提高。第八十五條根據(jù)公司成本和經(jīng)濟效益目標，確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的物化勞動和活勞動消耗，加強目標成本控制，對產(chǎn)品成本進行控制、監(jiān)督和考核。揭示和分析偏離“目標”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。第八十六條在生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，要加強成本過程監(jiān)督，推行適合各生產(chǎn)廠特點的成本控制方法和控制手段，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營過程損失浪費。第八十七條要積極開展成本預測工作，建立規(guī)范的成本預測制度，以及時掌

46、握成本情況，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，為領導決策提供正確的成本信息。第八十八條加強成本管理基礎工作，主要包括加強定額管理，健全原始記錄，加強計量驗收管理，加強財產(chǎn)清查盤點管理工作，制定合理內(nèi)部價格，推行內(nèi)部經(jīng)濟核算和內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核。第三節(jié)期間費用第八十九條期間費用是指企業(yè)管理機構(gòu)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的直接計入當期損益的各項費用。包括管理費用、銷售費用、財務費用等。第九十條公司對期間費用實行歸口管理。勞動保護費由安全生產(chǎn)處負責管理、控制；環(huán)衛(wèi)綠化費由環(huán)境保護處負責管理、控制。辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、警衛(wèi)消防費、人防武裝費由各單位自行

47、管理、控制。職工薪酬費用由人力資源處負責管理、控制。遇有部門職責調(diào)整，按公司有關文件規(guī)定進行分工。第九十一條公司對期間費用實行預算控制。每年年初，財務部門根據(jù)公司要求，擬定年度費用預算草案，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，下達各單位費用計劃。公司與萊鋼集團公司發(fā)生的管理費用項目和標準,按公司與萊鋼集團公司簽訂的服務協(xié)議執(zhí)行第九十二條公司應對期間費用業(yè)務建立專門的管理制度，明確審批人對費用的權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。各單位要嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各單位（部門）負責人對本單位（部門）成本費用支出的真實性、合理性、

48、合法性負責。第四節(jié)薪酬費用第九十三條職工薪酬是指公司各單位為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。（一）職工是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等。（二）職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務相關的支出。第九十四條公司按照國家有關規(guī)定、勞動合同及公司相關文件支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工

49、繳納團體人身意外傷害保險費。第九十五條公司按照國家和公司相關文件規(guī)定核算工資基金、保險費用、附加費用等，并做好使用和管理。（一）公司依法為職工交納基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費。社會保險費交費及計提標準等按照公司相關文件執(zhí)行。（二）公司依法為職工交納住房公積金。住房公積金交費及計提標準等按照公司相關文件執(zhí)行。（三）工會經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會使用和管理。（四）職工教育經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓。由公司各級職工教育部門按照有關規(guī)定負責使用和管理。（五）各單位因解除與職工勞動關系支付的補償，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。（六）其他薪酬支出

50、依據(jù)公司相關文件執(zhí)行。第九十六條各單位薪酬支出按照“誰受益，誰承擔”的原則，在職工為企業(yè)提供服務的會計期間，根據(jù)職工提供服務的受益對象，由各單位計提或分攤薪酬費用。工資、獎金、津貼和補貼，按照公司人力資源處的批復，根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別計入各單位基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費用、管理費用、銷售費用等成本費用；工程建設人員的薪酬支出，計入在建工程；研發(fā)人員的薪酬支出，計入研發(fā)支出。職工福利費由公司根據(jù)各單位實際發(fā)生情況列支，同時根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別計入各單位基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等。第五節(jié)業(yè)務費用及責任界限第九十七條公司發(fā)生銷售折扣

51、、拆讓以及支付必要的傭金、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、業(yè)務獎勵等支出的，應當簽訂相關合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)公司向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應當嚴格履行內(nèi)部審批及支付手續(xù)。第九十八條各單位發(fā)生的成本費用，必須符合國家法律、法規(guī)和制度規(guī)定，不符合規(guī)定的費用不能計入成本。各單位不得承擔屬于個人的下列支出：（一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出；（二）購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出；（三）個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С?；（四）購買住房、支付物業(yè)管理費等支出；（五）應由個人承擔的其他支出。第八章利潤和利潤分配第九十九條公司利潤按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

52、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅費-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本營業(yè)稅費包括關稅以及根據(jù)營業(yè)稅和增值稅提取的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加等稅金。公司凈利潤指公司利潤總額扣除所得稅費用后的凈額。第一百條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。投資損失包括投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于賬面價

53、值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔的數(shù)額等。第一百零一條公司發(fā)生的與經(jīng)營活動沒有直接聯(lián)系的收入、支出、各種偶然所得、非常損失作為營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。營業(yè)外收入包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補貼、盤盈利得、捐贈利得、其他收入等。營業(yè)外支出包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、工藝性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、其他損失等。未經(jīng)公司批準，各單位不得發(fā)生對外捐贈支出。第一百零二條公司實行單位利潤上交、虧損由公司彌補的利潤管理辦法。各單位將對外銷售實現(xiàn)的利潤及發(fā)生的期間費用、營業(yè)外收支按月以內(nèi)部結(jié)算方式結(jié)轉(zhuǎn)

54、公司財務處。單位內(nèi)供產(chǎn)品利潤及虧損結(jié)轉(zhuǎn)公司財務處調(diào)整下道工序產(chǎn)品成本，不計入公司利潤總額。公司對控股子公司的投資按成本法進行核算，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應享有的部分，確認當期投資收益。第一百零三條公司及獨立納稅的子公司在繳納所得稅后，按以下順序分配凈利潤：（一）彌補以前年度虧損。（二）提取10%法定公積金。（三）向投資者分配利潤，以前年度未分配的利潤可以并入本年度向股東分配。公司根據(jù)股東大會通過的決議進行利潤分配，用本年度實現(xiàn)的凈利潤或上年度未分配利潤派發(fā)現(xiàn)金紅利或送紅股。公司派發(fā)現(xiàn)金紅利或送紅股應履行個人所得稅的代扣代繳義務。第九章股東權(quán)益第一百零四條股東權(quán)益是指股

55、東擁有公司凈資產(chǎn)的權(quán)利，即公司的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈額，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、庫存股等。股東權(quán)益變動程序由董事會提出議案，經(jīng)股東大會通過后實施。第一百零五條公司股本，在核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。公司股份采取股票形式，股份的發(fā)行按照公開、公平、公正的原則，實行同股同權(quán)，同股同利。公司發(fā)行的股票，按其面值登記股本賬戶，超過面值發(fā)行取得的收入，其超過面值部分，計入資本公積金賬戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金等，溢價發(fā)行的，從溢價中抵銷；無溢價的，作為長期待攤費用，分期攤銷。第一百零六條公司股本除下列情況外，不得隨意變動。符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的，在實際取得股東的出資時，登記入賬，并按規(guī)定進行會計處理。按照法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實行返還股款或注銷股本時登記入賬。采用收購本公司股票方式減資的，在實際購入本公司股票時，登記入賬。公司應將因減資而消除股份、返還股款的變動情況，