項目部間接費用控制辦法

1、 項目部間接費用控制辦法一、目的費用控制的主要任務(wù)，是在保證項目建造質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，以降低工程投資為出發(fā)點，建立有效的費用控制、跟蹤、分析系統(tǒng)，使項目部全體工作人員提高費用控制的意識，從項目開始到建成投產(chǎn)的每一個環(huán)節(jié)，都各司其職，嚴(yán)格把關(guān)，優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)完成項目。二、適用范圍該辦法適用各工程項目部。三、職責(zé)1. 工管部負(fù)責(zé)編制間接費用控制指標(biāo)。2. 各工程項目部遵照執(zhí)行。四、要求（一）財務(wù)審計部1. 財務(wù)審計部控制并監(jiān)督項目部實施。2.參與有關(guān)部門組織的項目估算、概算審查。3.審查并批準(zhǔn)項目執(zhí)行預(yù)算；對執(zhí)行預(yù)算實行備案制度。4.對公司各項目建設(shè)期間的費用實行監(jiān)控。5.按權(quán)限審查項目預(yù)算變

2、更。超預(yù)算部分及時提醒相關(guān)部門補(bǔ)預(yù)算變更手續(xù)。（二）項目部1.負(fù)責(zé)按批復(fù)的可研報告估算、初步設(shè)計/基本設(shè)計概算，編制項目的月度、季度及年度執(zhí)行預(yù)算。2.根據(jù)項目進(jìn)展情況，分析影響項目費用的各種因素，作出費用分析、預(yù)測和修正措施的建議報告。 3.按月、年報編制要求，編制項目月報和年報中的費用部分，按預(yù)算執(zhí)行項目建設(shè)。4.負(fù)責(zé)搜集、整理工程的費用資料、數(shù)據(jù)，建立完善的費用檔案系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，負(fù)責(zé)造價數(shù)據(jù)的錄入、保存工作。5.制定項目建設(shè)期間間接費用計劃，制定項目預(yù)算滾動計劃。6.控制項目費用變更；按權(quán)限提交變更申請，根據(jù)批準(zhǔn)的項目變更費用執(zhí)行。五、間接費用控制方法（一）費用控制可分為：間接費用的前期

3、控制、過程控制和事后分析三個階段。1.費用前期控制，在可行性研究階段和概念設(shè)計階段即已開始；一旦批準(zhǔn)了項目可行性研究報告，項目即進(jìn)入確定和實施階段的控制。2.費用過程控制階段，是在項目確定后的實施過程中，對費用進(jìn)行分解、計劃、預(yù)測、跟蹤、監(jiān)控、統(tǒng)計、支付和趨勢分析等工作過程。該過程是對項目執(zhí)行預(yù)算的整體把握，也是實施項目費用控制的最后手段。3.費用事后分析階段，是在項目完工之后，對項目所發(fā)生的費用進(jìn)行詳細(xì)分析的工作過程。（二）費用跟蹤 1.費用跟蹤,主要是項目部要對項目合同簽訂、變更、執(zhí)行以及項目實際費用支出進(jìn)行跟蹤和收集。2.項目啟動后，項目部要把已經(jīng)簽訂的合同和已經(jīng)承諾的合同與相應(yīng)的計劃費

4、用相對比。3.項目部要對每一個合同和每項變更所完成的實際工作量、實際工作進(jìn)度與實際發(fā)生和支出的費用進(jìn)行跟蹤和對比，以便能及時調(diào)整項目費用。4.項目部要及時建立合同臺帳。臺帳內(nèi)容可以包括合同價格、合同變更、合同總價、合同累計支出、合同未付、當(dāng)月支出、當(dāng)年支出、付款節(jié)點、（分年計入）批準(zhǔn)概算等數(shù)據(jù)。各項數(shù)據(jù)再按單體工程分?jǐn)偟较嚓P(guān)費用科目內(nèi)匯總，作為費用控制的依據(jù)。5.項目部出納要在日常費用支付結(jié)算之后，對每一筆金額做流水登記，月末與財務(wù)部核對，如有項目已支出而財務(wù)部未記入，提醒財務(wù)部門及時記入，如有財務(wù)部支出，而項目未記入，應(yīng)及時與財務(wù)部聯(lián)系，問明事由及時跟進(jìn)。6.項目部要將每一筆合同金額記入“合

5、同臺帳”內(nèi)，以便使合同臺帳不僅成為合同執(zhí)行情況表，更成為一種滾動式工程投資情況表。（三）費用核算1.項目啟動后，為了能及時預(yù)測和了解工程資金運(yùn)作和工程投資情況，應(yīng)把已經(jīng)簽訂的合同和已經(jīng)承諾的合同,與相應(yīng)的計劃費用相對比、實際支出與實際成本相對比。2.合同簽訂后，應(yīng)將已簽訂的合同和已經(jīng)承諾的合同,按照科目分解結(jié)構(gòu)計入單項工程費用科目內(nèi)，一個合同可能涉及到幾個單項工程，也可能只是歸屬一個單項工程，具體費用應(yīng)根據(jù)工作范圍和合同分項價格表，計入相應(yīng)的費用科目內(nèi)。（四）費用調(diào)整1.當(dāng)執(zhí)行項目年度預(yù)算時，可能會超出或低于年度預(yù)算，在分析實際情況后，可在每年的9-10月做預(yù)算調(diào)整，要求列明超出事由、工作量和相關(guān)費用，列出不能完成預(yù)算工作量的原因和相關(guān)費用。2.在項目執(zhí)行過程中，當(dāng)出現(xiàn)基本設(shè)計未能考慮的費用，而必須動用不可預(yù)見費時，需上報公司項目管理組批準(zhǔn)后方可動用。成本核算時，計入工程成本，工程直接費增加，不可預(yù)見費減少，并在投資分析與決算報告時，注明費用發(fā)生原因、工作量、工作周期、實際發(fā)生費用。（五）費用結(jié)算依據(jù)公司的相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。六、間接費用報告（一）月度報告1.按項目月報內(nèi)容及月報報表要求上報相應(yīng)費用報告。2.上報項目滾動計劃預(yù)算。（二）年度報告1. 按項目年