稅法試題及答案

1、稅法考試一、單項選擇題 (本大題共 30 小題，每小題 1.5 分，共 45 分 ) 1我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是 ( ) A集中財政收入，保證滿足公共需要B嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動C保證納稅人的稅負公平和機會均等D不斷提高稅收效率2 在征收增值稅時，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅 ( )A生產(chǎn)型增值稅B消費型增值稅C收入型值稅增D混合型增值稅3下列項目中，實行從量定額計稅方法征收消費稅的是()A汽車B實木地板C游艇D汽油4某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實際支付價款為20000 元，則當期準予抵扣的增

2、值稅進項稅額為 ( )A1200元B2000 元C2600元D3400 元52008年 10月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100 萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10 萬元，該貨物適用關稅的稅率為20。該公司進口這批貨物應繳納的關稅稅額為( )A2 萬元B18 萬元C20 萬元D22 萬元6國家征稅的依據(jù)是 ()A財產(chǎn)權(quán)力B政治權(quán)力C所有權(quán)力D經(jīng)濟權(quán)力7以從事工商營利事業(yè)和服務業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是 ( )A物業(yè)稅B增值稅C消費稅D營業(yè)稅8下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A關稅B契稅C土地增值稅D印花稅9. 城市維護建設稅的計稅依據(jù)為 ( ) A銷售額 B 營業(yè)額

3、C增值額D增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額10下列稅種屬于我國主體稅種的是()A財產(chǎn)稅B資源稅C行為稅D流轉(zhuǎn)稅11下列選項中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()A國有企業(yè)B集體企業(yè)C合伙企業(yè)D非居民企業(yè)12現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()A15B20C25D3013我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月 ( )A800 元B 1600元C3500 元D 5000元14下列關于稿酬所得“次”的說法正確的是()A同一作品再版所得，應與原出版收入合并作為一次收入計征B同一作品分次取得稿酬收入，應按每次收入為一次收入計征C加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征D同一作品在報刊連載，以連載

4、完成后取得的所有收入合并為一次收入計征15. 在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是（）A.有償性B.無償性C.強制性D.固定性16. 稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務的單位或個人是（）A.負稅人B.納稅人C.扣繳義務人D.繳稅人17. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，且未分別核算銷售額的，應該采?。ǎ〢. 從低適用稅率B. 從高適用稅率C. 適用 5的稅率D. 分別適用不同的稅率18. 我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（ ）A.零稅率B. 3C.10D.1719. 下列項目中，允許扣除進項稅額的是（）A. 商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票

5、的貨物B. 工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料C. 一般納稅人購進工程用物資D. 工業(yè)企業(yè)購進的非應稅勞務20. 納稅人銷售應稅消費品，其消費稅納稅義務發(fā)生的時間是（）A. 取得索取銷售款憑據(jù)的當月B. 應稅消費品生產(chǎn)完工當天C. 發(fā)出應稅消費品當天D. 收訖銷售款當天21.所得稅屬于（）A.直接稅B.間接稅C.流轉(zhuǎn)稅D.財產(chǎn)稅22.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）A. 財政撥款B. 財產(chǎn)租賃收入C. 利息收入D. 營業(yè)外收入23.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A.15B.20C.25D.3324. 下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用的是（）A. 個體工

6、商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B. 勞務報酬所得C. 工資薪金所得D. 偶然所得25. 土地增值稅的稅率形式是（）A. 全額累進稅率B. 超額累進稅率C. 全率累進稅率D. 超率累進稅率26. 下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）A. 房屋的出典人B. 房屋的承典人C. 擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民D. 房屋的承租人27. 車船稅的納稅地點為（）A. 車船登記地B. 車船行駛地C. 納稅人經(jīng)營所在地D. 車船所在地28.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔保人B.合同鑒定C.合同證人D.合同當事人29下列屬于非居民納稅人的是（）A在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B在中國境內(nèi)無住所C在中國境內(nèi)無住所，但居

7、住時間滿1 個納稅年度D在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住30現(xiàn)行契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）A簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當天B簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7 日內(nèi)C簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10 日內(nèi)D簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30 日內(nèi)二、判斷題（本大題共15 小題，每小題 1 分，共 15 分）1. 收法律關系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關系內(nèi)容三部分組成。 ( )2. 產(chǎn)自用的應稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。( )3. 消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。 （）4. 代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實

8、際收取的報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。 ( )5. 個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居住時間滿 1 個納稅年度的個人。 ( )6. 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。 （）7. 和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 （）8. 納稅所得額與會計利潤是一致的，估交納所得稅時只需依倨利潤表中的利潤總額計算即可。 （）9. 國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。 （ ）10.市維護建設稅是流轉(zhuǎn)稅。 （）11一些地方征收過橋費、工商管理費、

9、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。（）12征收營業(yè)稅的勞務不征收增值稅，征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。（）13應征增值稅的貨物均應征消費稅（）14關稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。（）15企業(yè)依法清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。（）三、名詞解釋（本大題共2 小題，每題 5 分，共 10 分）1 簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關系2. 簡述稅收的本質(zhì)。四、 計算題（本大題共2 小題，每題 15 分，共 30 分）1某機械制造企業(yè)2008 年產(chǎn)品銷售收入3 000 萬元，銷售成本1 500 萬元，銷售稅金及附加12 萬元，銷售費用 200 萬元 (含廣告費 1

10、00 萬元 )，管理費用 492 萬元，取得國債利息 6 萬元，營業(yè)外支出 10.5 萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求： (1)計算該企業(yè)會計利潤總額；(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用；(3)計算該企業(yè)應納稅所得額；(4)計算該企業(yè)應納所得稅額。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位 )2某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2009 年1 月銷售 A 應稅消費品，取得含稅銷售收入 99450元。將自產(chǎn)的 B 應稅消費品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本 5000 元，利潤率為 8，已知 A、B產(chǎn)品適用的消費稅稅率分別為 10和 15。要求：(1) 計算該企業(yè)銷售 A 產(chǎn)品應納的消費稅。(2) 計算該企

11、業(yè)自產(chǎn)自用 B 產(chǎn)品應納的消費稅。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)參考答案：一、 110BBDCDBDADD1120CCCBBCBAAD2130AABBDBADAA二、 110對錯對對錯 對對錯對錯1115錯對錯錯對三簡答題1簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關系（ 1）納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。 （1分）（ 2）負稅人就是最終負擔國家征收的稅款的單位和個人。 （ 1 分）（ 3）兩者關系如下：有的稅種，稅收由納稅人自己負擔， 納稅人本身就是負稅人， 如：所得稅的納稅人和負稅人。（1 分）有的稅種，納稅人和負稅人不一致， 如消費稅、營業(yè)稅、增值稅，納稅人為銷售商品的企業(yè)，納稅

12、人可以通過提高商品價格，把自己交納的稅收，加在商品售價中，轉(zhuǎn)嫁給消費者負擔，消費者為負稅人。（2 分）2. 簡述稅收的本質(zhì)。答案：稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)恼魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種工具。從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配關系。 (2 分)具體來說：（ 1）稅收體現(xiàn)分配關系。國家通過稅收取得財政收入。征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。 (2 分 )（ 2）稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊的分配，其憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實現(xiàn)的。 (1 分)四、計算題1. 答案：（1）會計利潤 3 000+6-1 500-12-200-492-10.5791.5（萬元） (4 分)(2)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用為200 萬元按稅法規(guī)定，機械制造企業(yè)當年稅前扣除的廣告費用不能超過銷售收入的 15。廣告費限額 3 000 15%=450萬元，因為 100 萬元 450 萬元，因此廣告費沒有超支。 (2 分)（ 3）該企業(yè)應納稅所得額 3 000-1 500-12-20