項(xiàng)目十一財(cái)務(wù)報(bào)告ppt課件

1、項(xiàng)目十一項(xiàng)目十一 財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告v內(nèi)容：內(nèi)容：v 了解會(huì)計(jì)報(bào)表的作用、品種、編了解會(huì)計(jì)報(bào)表的作用、品種、編制要求，掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表制要求，掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的編制和內(nèi)容。的編制和內(nèi)容。 財(cái)務(wù)報(bào)告概述財(cái)務(wù)報(bào)告概述v一、財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)一、財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)v 財(cái)務(wù)報(bào)告：書面文件財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)告：書面文件財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量）經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量） 。v二、財(cái)務(wù)報(bào)告的披露方式二、財(cái)務(wù)報(bào)告的披露方式v包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、附注、財(cái)務(wù)情況說包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書明書二、組成二、組成對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注其他資料其他資料主表主表附表附表資產(chǎn)負(fù)債

2、表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表書面資料書面資料 三、分類三、分類1 1、報(bào)送對(duì)象不同：、報(bào)送對(duì)象不同：3 3、編制單位不同：、編制單位不同：4 4、反映內(nèi)容不同：、反映內(nèi)容不同：對(duì)外報(bào)表、對(duì)內(nèi)報(bào)表對(duì)外報(bào)表、對(duì)內(nèi)報(bào)表日?qǐng)?bào)、周報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、日?qǐng)?bào)、周報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)年報(bào)單位報(bào)表、匯總報(bào)表單位報(bào)表、匯總報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表2 2、報(bào)送時(shí)間不同：、報(bào)送時(shí)間不同：四、編制要求四、編制要求數(shù)字真實(shí)數(shù)字真實(shí)內(nèi)容完整內(nèi)容完整計(jì)算準(zhǔn)確計(jì)算準(zhǔn)確編報(bào)及時(shí)編報(bào)及時(shí)指

3、標(biāo)可比指標(biāo)可比模塊一模塊一 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 一、概念一、概念 1 1、概念：一定時(shí)點(diǎn)、概念：一定時(shí)點(diǎn) 的財(cái)務(wù)狀況靜態(tài)）的財(cái)務(wù)狀況靜態(tài)） 資產(chǎn)負(fù)債表，是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表，是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，主要提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況方面的信息，的報(bào)表，主要提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況方面的信息，屬于靜態(tài)報(bào)表。屬于靜態(tài)報(bào)表。 2、資產(chǎn)負(fù)債表的作用、資產(chǎn)負(fù)債表的作用 可以提供企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)的總額可以提供企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況；其分布情況； 可以提供企業(yè)在某一特定日期的負(fù)債總額可以提

4、供企業(yè)在某一特定日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間；或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間； 可以反映企業(yè)所有者在某一特定日期所擁可以反映企業(yè)所有者在某一特定日期所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。 二、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容二、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 1 1、根底：資產(chǎn)、根底：資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益 2 2、賬戶式左右式）、垂直式上下式）、賬戶式左右式）、垂直式上下式） 3 3、構(gòu)造、構(gòu)造 1 1表首：名稱、填制單位、表首：名稱、填制單位、日

5、期、編號(hào)、貨幣單位日期、編號(hào)、貨幣單位2 2正表正表 3 3附注附注 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表 編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款預(yù)收賬款表表首首正表（一資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)（一資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表 編制單位： 年 月 日 單位：元資資 產(chǎn)產(chǎn)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 （略）負(fù)負(fù) 債債流動(dòng)負(fù)債： 短期借款（略）所有者權(quán)益所有者權(quán)益按“資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益或“資產(chǎn)負(fù)債 所有者權(quán)益原理，將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益自上而下分三部分排列1報(bào)告式資產(chǎn)

6、負(fù)債表報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表（三資產(chǎn)負(fù)債表的格式（三資產(chǎn)負(fù)債表的格式2.2.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表 編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款預(yù)收賬款雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系雙方總計(jì)存在雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系平衡相等關(guān)系按按“資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)債所有者權(quán)益原理，將益原理，將資產(chǎn)、負(fù)債資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益和所有者權(quán)益分左右兩部分分左右兩部分排列排列三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 1.基本編制方法基本編制方法期末余額大多根據(jù)賬戶的

7、年末余額和明細(xì)期末余額大多根據(jù)賬戶的年末余額和明細(xì)賬戶計(jì)算填列賬戶計(jì)算填列年初余額根據(jù)上年末填列年初余額根據(jù)上年末填列 2.資產(chǎn)負(fù)債表中“期末數(shù)的具體填列方法 1根據(jù)總賬賬戶期末借方余額直接填列。 如“應(yīng)收票據(jù)”、“固定資產(chǎn)原價(jià)等。 2根據(jù)總賬賬戶期末貸方余額直接填列。 如“累計(jì)折舊”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付股利”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積等。 3根據(jù)總賬賬戶及其所屬明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列。 如“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ”、 “長(zhǎng)期借款 ” （減去歸還期已不滿1年的） “應(yīng)付債券 ” (減去歸還期已不滿1年的） “長(zhǎng)期應(yīng)付款

8、 ” （減去歸還期已不滿1年的） 等。4 4根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計(jì)算填列。根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計(jì)算填列。 如如“貨幣資金貨幣資金”、“存貨等。存貨等。庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 貨幣資金：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨貨幣資金：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金幣資金 存貨：原材料、在途物資、生產(chǎn)成本、庫(kù)存貨：原材料、在途物資、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、（材料采購(gòu)、材料成本差異等存商品、（材料采購(gòu)、材料成本差異等5根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額計(jì)算填列。根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額計(jì)算填列。 如如“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款和應(yīng)付賬款和“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”、等。應(yīng)收賬款扣除壞賬準(zhǔn)備、等。

9、應(yīng)收賬款扣除壞賬準(zhǔn)備6扣除減值準(zhǔn)備填列扣除減值準(zhǔn)備填列 無形資產(chǎn)、在建工程、交易性金融資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、存貨、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、存貨、應(yīng)收賬款等應(yīng)收賬款等7未分配利潤(rùn)的填列未分配利潤(rùn)的填列 1-11月，根據(jù)月，根據(jù)“本年利潤(rùn)和本年利潤(rùn)和“利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配賬戶的余額計(jì)算填列。年末根據(jù)賬戶的余額計(jì)算填列。年末根據(jù)“利潤(rùn)利潤(rùn)分配分配未分配利潤(rùn)填列。未分配利潤(rùn)填列。 一、概念一、概念 反映一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。反映一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。 二、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容：二、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容： 1 1、根底：收入、根底：收入- -費(fèi)用費(fèi)用= =利潤(rùn)

10、利潤(rùn) 2 2、構(gòu)造：、構(gòu)造： 單步式；多步式單步式；多步式 三、多步式的內(nèi)容及編制三、多步式的內(nèi)容及編制 1、表首：報(bào)表名稱、編制單位、時(shí)間、編、表首：報(bào)表名稱、編制單位、時(shí)間、編號(hào)、貨幣單位號(hào)、貨幣單位 2、正表：、正表： 3.報(bào)表的編制方法：根據(jù)損益類賬戶發(fā)生額報(bào)表的編制方法：根據(jù)損益類賬戶發(fā)生額 （賬結(jié)、表結(jié)）（賬結(jié)、表結(jié)） 利潤(rùn)表利潤(rùn)表多步式利潤(rùn)表多步式利潤(rùn)表 利利 潤(rùn)潤(rùn) 表表 會(huì)企會(huì)企0202表表編制單位：編制單位： 年月年月 單位：元單位：元 項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資

11、收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額 減：所得稅費(fèi)用 練習(xí)：練習(xí)： 某企業(yè)某企業(yè)2019年年12月份有關(guān)賬戶發(fā)生額如月份有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19000元，營(yíng)業(yè)外收入元，營(yíng)業(yè)外收入1000元；元； 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6500元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加及附加400元，管理費(fèi)用元，管理費(fèi)用2800元，銷售元，銷售費(fèi)用費(fèi)用800元，所得稅元，所得稅1600元，營(yíng)業(yè)外支元，營(yíng)業(yè)外支出出1500元。元。 要求：計(jì)算當(dāng)月要求：計(jì)算當(dāng)月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 利潤(rùn)總額；利潤(rùn)總額； 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) ； 四、利潤(rùn)分配表四、利潤(rùn)分配表 根據(jù)利潤(rùn)分配

12、明細(xì)賬發(fā)生額根據(jù)利潤(rùn)分配明細(xì)賬發(fā)生額 1 1、可供分配利潤(rùn)、可供分配利潤(rùn)= =年初未分配利潤(rùn)年初未分配利潤(rùn)+ +凈凈利潤(rùn)利潤(rùn) 2 2、未分配利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)= =可供分配利潤(rùn)可供分配利潤(rùn)+ +盈余公盈余公積補(bǔ)虧積補(bǔ)虧- -提取盈余公積提取盈余公積- -應(yīng)付股利應(yīng)付股利一、現(xiàn)金流量表的定義及作用一、現(xiàn)金流量表的定義及作用 1.現(xiàn)金流量表的定義現(xiàn)金流量表的定義 現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表，屬于金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表，屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。動(dòng)態(tài)報(bào)表。 2.現(xiàn)金流量表的作用現(xiàn)金流量表的作用 現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付

13、能力、償現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量；有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量；有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素。流量的因素。 二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) -以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制。以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制。 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款銀行存款 現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物 其他貨幣資金其他貨幣資金三、現(xiàn)金流量的分類三、現(xiàn)金流量的分類 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表105 現(xiàn)金流量表 會(huì)企03表編制單位： 年月 單位：元項(xiàng) 目行次本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1 收到的稅費(fèi)返還3 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8 現(xiàn)金流入小計(jì)9 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18 現(xiàn)金流出小計(jì)20 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~21二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金22 取得投資收益所收到的現(xiàn)金23 項(xiàng) 目行次本期金