《審計(jì)》大學(xué)考試試卷及答案.doc

1、審計(jì)大學(xué)考試試卷及答案一單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題I 分，共 10分。）1 審 計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A 私有制13財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離C、股份制D、理性人2 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師在從事鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）。A、經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立B、形式上的獨(dú)立C、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D、實(shí)質(zhì)與形式的獨(dú)立3、1=1前，我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則中提出的審計(jì)方法是（）。A、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)D、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)4 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心（）A 質(zhì)量控制準(zhǔn)則13獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C、職業(yè)道德準(zhǔn)則D、后續(xù)教育準(zhǔn)則5

2、注 冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平（）。A、呈比例變動(dòng)關(guān)系B、呈反向變動(dòng)關(guān)系C、呈同向變動(dòng)關(guān)系D、不存在關(guān)系6 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)正直誠(chéng)實(shí)，不偏不倚對(duì)待利益各方，所體現(xiàn)的原 則 是（）A、獨(dú)立B、客觀C、公正D、有償7 銀 行對(duì)帳單按照證據(jù)的來(lái)源屬于（ ） oA、基本證據(jù)B、輔助證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、外部證據(jù)對(duì) 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性合法性發(fā)表意見是獨(dú)立審計(jì)的（）A、具體Fl標(biāo)B、總目標(biāo)C、基本要求D、結(jié)果9 建 立健全內(nèi)部控制制度是（）的責(zé)任A、審計(jì)人員B、會(huì)計(jì)人員C、管理層D、上級(jí)主管10 當(dāng) 客戶對(duì)審計(jì)范圍造成巨人限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（）B 、無(wú)

3、法表達(dá)意見D 、無(wú)保留意見人、保留意見C、否定意見（從下列各題的備選答案中選出所有正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙 的1.5 分，共 15 分）1、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系是指（）B 、業(yè)務(wù)委托人D 、鑒證報(bào)告的預(yù)期使用者A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、鑒證對(duì)象信息的責(zé)任方 2、法爾莫公司仿造購(gòu)貨發(fā)票、制造增加存貨并減少銷售成木的虛假記賬憑證、確認(rèn)購(gòu)貨卻不同時(shí)確認(rèn)負(fù)債、多計(jì)或加倍計(jì)算存貨的數(shù)量。體現(xiàn)了以下認(rèn)定的錯(cuò)誤（）B、準(zhǔn)確性D 、完整性B 、函證D 、檢查授權(quán)文件特別是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在卜 - 列關(guān)鍵壞節(jié)作出職A、發(fā)生C、截止3、 以下（ ）屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試A、比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率C、重新計(jì)算存貨發(fā)出成本4、

4、 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序 , 業(yè)判斷捉供重要基礎(chǔ)（）A 、確定和修正重要性水平B 、確泄在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值C、評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D 、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平5、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)證據(jù)的基本要求是（）A、充分性B、重耍性C、適當(dāng)性D、相關(guān)性6、 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵履男┰蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）。A、重人過(guò)失B、欺詐C、行政責(zé)任D、違約7、 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測(cè)試（）。A、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng) 實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果B 、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供

5、認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高D 、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后評(píng)估的重人錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高以下（）是有限保證中的常用審計(jì)程序A 、檢查記錄或文件B 、重新執(zhí)行C、詢問(wèn)D、分析程序9、內(nèi)部控制要素包括（）。A、控制環(huán)境 13、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C、信息系統(tǒng)與溝通D 、 控制活動(dòng)10、如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，所產(chǎn)牛的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?） oA 、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益處置B 、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置C、將該鑒證小組成

6、員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù)D 、該人員成為鑒證小組成員之前間接經(jīng)濟(jì)利益中的足夠數(shù)量處置，使剩余利益不再重人3、 填空題（在下列空格中填入適當(dāng)?shù)拇鸢?，每空一分，?15分）1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān) 、 、刑事責(zé)任等法律責(zé)任。2依據(jù)新的審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由 、兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素構(gòu)成，其中 是審計(jì)人員不可控制的風(fēng)險(xiǎn)，但應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估。3、 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范 I 韋 I _ 。4、 實(shí) 質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的 以 及 o5、 依 據(jù)日的和性質(zhì)，審計(jì)抽樣分為 和 。6、 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，識(shí)別的重人錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)

7、的認(rèn)定相關(guān)，還是與 和關(guān)，進(jìn)而影響 o7、 依據(jù)我國(guó)新的審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部控制是由 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、 、 監(jiān)督等五耍素構(gòu)成。4、 判斷改錯(cuò)題（判斷下列命題的正誤，你認(rèn)為正確的就在相應(yīng)位置上劃“ T”， 錯(cuò)諜勺 劃“ F，” 并改正。每小題1? 5 分, 共 12分）1、 內(nèi)部控制鑒證屬于直接認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)。（ ）2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率提供合理保證。（）3、 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層在治理層的監(jiān)督下對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，并通過(guò)簽署財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)其責(zé)任。（）4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以審計(jì)成木的高低或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要審計(jì) 證據(jù)的理出。（）5、 如 果在執(zhí)行業(yè)務(wù)中確

8、實(shí)人手不夠，對(duì)審計(jì)工作底稿可實(shí)行二級(jí)復(fù)核()6、審計(jì)工作底稿是CPA在審計(jì)過(guò)程中編制的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料 ()7、 檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù) 或 計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。()()對(duì) 于完整性認(rèn)定的錯(cuò)誤一般采用逆查法。()5、 簡(jiǎn)答題 ( 本題型共 2 題，每題 12分，共 24分)(1) 簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。(2) 北京人華會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2004年 12月 30 F1 接受了 ABC 股份有限公司的審計(jì)委 托，該公司注冊(cè)資本為 2000萬(wàn)元，審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表的資產(chǎn)總額為 5000萬(wàn)元。北京大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派該所注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A 和

9、B 共同承擔(dān) ABC 公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。他們?cè)谟?jì)劃階段確定的重要性水平為 90 萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性水平100 萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì) 師A和B于2005年2月15 H完成了對(duì)AI3C股份有限公司2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債 表及該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的外勤審計(jì)工作，在復(fù)核工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下需要 考慮的事項(xiàng)：(3) 由于該公司一幢建于 1965年、原值 200萬(wàn)元、預(yù)計(jì)使用年限為 50年、已提折舊136 萬(wàn)元的辦公人樓因?yàn)槲唇?jīng)核實(shí)的原因出現(xiàn)裂縫，經(jīng)過(guò)專家鑒定后將預(yù)計(jì)使用年限改 為40年，決定從2004年起改變年折舊率，但該公司同意在2004年年末報(bào)表中作相應(yīng)披露；(4) 該公司全部存貨

10、占資產(chǎn)總額的50%以上，放置于鄰近單位倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。由于此倉(cāng)庫(kù)倒塌尚未清理完畢，不僅無(wú)法估計(jì)損失，也無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤程序；(5) 由于存貨使用受到倉(cāng)庫(kù)倒塌的限制，正常業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重影響，可能彩響即將到期的 100萬(wàn)元債務(wù)；(6) 2004年 11 月間，該公司被控侵犯專利權(quán)，對(duì)方要求收取專利權(quán)費(fèi)并收取罰款， 公 司已提出辯護(hù)，此案正在審理之中，最終結(jié)果無(wú)法確定；(7) 由于財(cái)務(wù)困難，公司沒有預(yù)付下年度的 15萬(wàn)元廣告費(fèi)；(6)A 和 B 從公司職員處了解到，該公司在 2005年 5 月份將進(jìn)行人規(guī)模人事變動(dòng)。 要 求：逐一分析上述6 種情況，分別對(duì)每種情況指出應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型。6、 案例分析 ( 24

11、 分)帕馬拉特是典型的意大利家族式企業(yè)集團(tuán)，在全球30 個(gè)國(guó)家開展業(yè)務(wù)，共擁有3. 6萬(wàn)余名雇員，年收入超過(guò)75 億歐元，并一度被視為意大利北部成功企業(yè)的代表。 2003 年12 月，帕馬拉特還是意大利最大的乳品巨頭，轉(zhuǎn)眼之間，爆炸新聞接二連三：其資 產(chǎn)負(fù)債表出現(xiàn)了 143億歐元的黑洞；公司提出破產(chǎn)保護(hù)中請(qǐng)；帕馬拉特股票急劇波動(dòng)直 至最終停牌；司法、財(cái)政機(jī)構(gòu)迅速介入；債權(quán)人公開宣布追討投資；創(chuàng)始人兼公司董事 長(zhǎng)卡利斯托？坦齊銀鐺入獄短短2周多時(shí)間，號(hào)稱牛奶帝國(guó)的帕馬拉特就終結(jié)了它的神話。2003年 12月初，帕瑪拉特公司宣布無(wú)法對(duì)即將到期的總額為1. 87億美元的公司債券述本付息。歐洲證券l&

12、#39;|j 場(chǎng)一片嘩然，因?yàn)榇饲霸摴韭暦Q口己有 52億美元的流 動(dòng)資金。12月20日，帕嗎拉特公司的財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)投案自首，向檢察官描述了怎樣用一臺(tái)才 描儀和傳真機(jī)制造了美洲銀行對(duì)49 億美元虛假賬目的確認(rèn)兩。這名會(huì)計(jì)說(shuō)，他從公司 的舊文件中剪下一個(gè)美國(guó)銀行的徽記，用掃描儀掃描進(jìn)電腦后打印出來(lái)，至于文件上美 國(guó)銀行職員阿涅斯？貝爾格蕾的簽名，則是從公司的一堆 I 口信件中找出來(lái)再掃描進(jìn)去的。這封信函確認(rèn)，有高達(dá)49億美元的存款歸屬于帕瑪拉特公司的分支機(jī)構(gòu) Bonlat 財(cái) 務(wù)公司。負(fù)責(zé)Bonlat公司審計(jì)工作的均富會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到確認(rèn)函后，將這筆錢列在T Bonlat公司的資產(chǎn)目錄中，而負(fù)責(zé)整

13、個(gè)帕嗎拉特集團(tuán)審計(jì)的德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所隨后也在會(huì)計(jì)報(bào)表上簽字確認(rèn)。另一驚人的欺詐行為發(fā)生在 02年1月，一份偽造的確認(rèn)函寄到了Bonlat公司，記載古巴一家國(guó)營(yíng)的進(jìn)出口公司購(gòu)買了總量達(dá)30 萬(wàn)噸，而這么多的奶粉可以沖出 25 億 夸脫的牛奶。這家古巴公司的負(fù)責(zé)人得知此事后說(shuō)，“如果他們說(shuō)的銷售量加實(shí)，我現(xiàn) 在就每犬在牛奶里游泳了”。而欺詐的行為無(wú)非為兩個(gè)目的：一是掩蓋帕嗎拉特公司因 長(zhǎng)期擴(kuò)張導(dǎo)致的財(cái)務(wù)虧空，第二就是將該公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到創(chuàng)始人坦齊家族企業(yè)的完全控 股企業(yè)中去。子公司 Bonlat 成為帕瑪拉特公司造假欺詐的中心。證券投資基金Epicurum 的最大投資者是帕瑪拉特公司。這個(gè)聲稱主要投

14、資于休閑、旅游和食品業(yè)的基金于 2002年夏成立。而投資資金也是從Bonlat 公司流出去的。 在董事會(huì)兩名成員都不知道該基金的情況下，外聘律師向會(huì)計(jì)師們解釋， Epicurum 是一 個(gè)開放式共同基金，如果出現(xiàn)流動(dòng)資金不足問(wèn)題，這筆投資是可以迅速回購(gòu)的。最終審計(jì)機(jī)構(gòu)將此項(xiàng)投資在 2002 年資產(chǎn)負(fù)債表上登記為現(xiàn)金和可流通的有價(jià)證券。問(wèn)題：1、在帕馬拉特審計(jì)案例中，均富和德勤會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)帕馬拉特的銀行存款審計(jì)使用了哪些審計(jì)方法？有何缺陷？如何改進(jìn)？2、對(duì)于本案例中俏售的存在性可以采用什么方法審計(jì)？3、你認(rèn)為公司的投資控制為何失效？如果有價(jià)證券有專門機(jī)構(gòu)托管，如何審計(jì)證券投資？審計(jì)學(xué)本科課程考試

15、參考答案與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題 1分，共10分。）1、 B 2、 D 3、 A 4、 B 5、 B6、 C 7、B 9、 C 10、 D二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題的備選答案中選出所有正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙的相應(yīng)位置上。答案選錯(cuò)、漏選，該題不得分。每小題1? 5分，共15分）1、ACD 2、 ABD 3、ABC 4、 ABCD 5、AC 6、ABD 7、ABACD 9、ABCD10、ABCD三、填空題（在下列空格中填入適當(dāng)?shù)拇鸢?，每空一分，?15分） 1、行政、民事2、重人

16、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢察風(fēng)險(xiǎn)，垂大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3、越大4、細(xì)節(jié)測(cè)試分析程序5、屬性抽樣、變量抽樣6、報(bào)表整體、多項(xiàng)認(rèn)定“T；錯(cuò)謀勺劃7、控制環(huán)境、信息與溝通、控制程序四、判斷改錯(cuò)題（判斷下列命題的正誤，你認(rèn)為正確的就在相應(yīng)位置上劃F；并改正。每小題1? 5分，共12分）1、（T ）2、（F）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率提供合理保證3、（T ）4、（F）加上“對(duì)于重大審計(jì)項(xiàng)RI”5、（ F）必須實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度。6、（F）編制或獲取7、 （T）8、（F）逆差改為順差五、簡(jiǎn)答題（本題型共2 題，每題 10 分，共 20 分）1、每一小點(diǎn) 3 分1） 當(dāng)出現(xiàn)法律訴訟時(shí)的保護(hù)作用2） 對(duì)審計(jì)程序的鑒證作用3） 對(duì)審計(jì) T 作的評(píng)價(jià)作用4） 對(duì)今后業(yè)務(wù)的參考作用2、每小題 2 分（ 1） 標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見未改會(huì)計(jì)處理方法僅合理改變了估計(jì)（ 2） 保留意見審計(jì)范圉受到限制并且金額超過(guò)帝要性水平（ 3） 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見持續(xù)經(jīng)