財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案【精選文檔】

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案【精選文檔】財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案一、確定審計(jì)范圍及目標(biāo)審計(jì)范圍的確定是審計(jì)工作的前提,此部分在簽訂審計(jì)合同時(shí)應(yīng)明確。目標(biāo)是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行；收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況；支出是否合法、真實(shí),是否符合被審計(jì)單位或上級(jí)部門(mén)有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明；往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無(wú)相關(guān)記錄；有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題；經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)范。二、明確審計(jì)流程審計(jì)工作計(jì)劃分三個(gè)階段實(shí)施：1、第一階段:準(zhǔn)備階段接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由部長(zhǎng)和指派的項(xiàng)目負(fù)

2、責(zé)人去往客戶(hù)單位簽訂業(yè)務(wù)合同，簽訂合同的同時(shí)要明確審計(jì)范圍及審計(jì)目的，同時(shí)向客戶(hù)確定審計(jì)方案.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的審計(jì)程序。根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表交給被審計(jì)單位提前準(zhǔn)備資料。2、第二階段:現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)具體了解內(nèi)控、工程、財(cái)務(wù)等各方面的情況。審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料,包括所有的各類(lèi)合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表等審計(jì)人員認(rèn)真核對(duì)帳目,并組織開(kāi)展實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作及債權(quán)債務(wù)函證工作。核查各類(lèi)投資費(fèi)用，如征地、建安工程

3、、設(shè)備及工器具購(gòu)置、工程建設(shè)其他費(fèi)用等;清理?yè)苋胭Y金，核實(shí)資金支付及使用情況;清理工程物資，含設(shè)備及材料，并做好供料的清理及退料工作。審計(jì)人員根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿。 3、第三階段：整理工作底稿、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目組成員整理工作底稿，編制重大問(wèn)題情況表。會(huì)同復(fù)核老師就重大問(wèn)題開(kāi)會(huì)討論商定解決方案。就重大問(wèn)題與被審計(jì)單位充分溝通，征求被審計(jì)單位對(duì)重大問(wèn)題處理辦法的意見(jiàn).。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工作底稿及對(duì)重大問(wèn)題的處理意見(jiàn)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通,征求被審計(jì)單位對(duì)初步審計(jì)結(jié)果的意見(jiàn).審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)1、資金管理目標(biāo)：審查貨幣資金管理的

4、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性重點(diǎn)：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；審查票據(jù)是否有效,審批程序是否完備;承兌匯票的管理是否合規(guī)；是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范；是否存在“小金庫(kù)”、賬外賬,有無(wú)挪用公款、公款私存現(xiàn)象.2、往來(lái)款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)：審查應(yīng)收、應(yīng)付，其他應(yīng)收、應(yīng)付，預(yù)付的真實(shí)性與合規(guī)性重點(diǎn)：是否存在長(zhǎng)期掛賬、潛虧掛賬的情況;是否存在其他對(duì)外資金拆借；是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；預(yù)付賬款是否真實(shí)存在,是否按協(xié)議或合同執(zhí)行.3、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)審計(jì)目標(biāo)：審查費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn)：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批、預(yù)算、核算制度；是否存在重大波動(dòng)和異常的費(fèi)用;大額、性質(zhì)特殊的費(fèi)用支出是否真實(shí)、是

5、否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，原始憑證是否齊全;是否存在甲貨乙票的情況；費(fèi)用是否超預(yù)算審查；是否存在開(kāi)票單位與付款單位不一致的情況；開(kāi)票業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)，是否與報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用內(nèi)容一致；4、營(yíng)業(yè)外收支審計(jì)目標(biāo)：營(yíng)業(yè)外收支的合規(guī)性、真實(shí)性重點(diǎn):大額罰款、捐贈(zèng)、訴訟及其他大額資金支出,手續(xù)費(fèi)是否齊全;對(duì)外捐贈(zèng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；5、無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)：無(wú)形資產(chǎn)的真實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn)：是否建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度;是否真實(shí)存在，并為被審計(jì)單位所實(shí)際擁有；是否按規(guī)定核算6、收入管理目標(biāo)：收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性重點(diǎn):是否建立銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、建設(shè)合同收入、財(cái)政預(yù)算收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虛構(gòu)收入情況；是否

6、存在隱匿收入情況；核算是否符合規(guī)定。7、對(duì)外投資方面目標(biāo):對(duì)外投資的真實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn)：是否建立對(duì)外投資制度，是否通過(guò)實(shí)行重大投資集體決策；是否經(jīng)過(guò)集團(tuán)審批；對(duì)外投資的核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，手續(xù)是否合規(guī)；長(zhǎng)期虧損的參股單位,是否對(duì)參股20%以上的公司派出董監(jiān)事,派出的董監(jiān)事是否履行了相應(yīng)的職責(zé)；是否存在超法定限額分紅的情況。8、應(yīng)付職工薪酬目標(biāo):職工薪酬及各項(xiàng)附加費(fèi)提取、支用的真實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn):是否按規(guī)定提??；是否按規(guī)定繳存及支付。9、對(duì)外借款及擔(dān)保重點(diǎn)：是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款及擔(dān)保；利息核算是否準(zhǔn)確；長(zhǎng)期借款的借入、償還記錄是否準(zhǔn)確、完整。10。稅金目標(biāo)：稅金核算的合規(guī)性重點(diǎn)：是否按規(guī)定

7、繳納各項(xiàng)稅費(fèi);是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅四、常用審計(jì)方法及注意事項(xiàng)：1、通過(guò)檢查方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、承諾書(shū)、會(huì)議記錄、文件、合同等資料,以及審計(jì)人員編制的匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料。2、通過(guò)監(jiān)盤(pán)方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清單和現(xiàn)金、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表等材料,并由審計(jì)人員和被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名。本次審計(jì)對(duì)于所有實(shí)物資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等，均實(shí)施監(jiān)盤(pán)。3、通過(guò)觀察方法收集審計(jì)證據(jù)的,編制觀察記錄，注明觀察的事項(xiàng)、內(nèi)容和結(jié)果等情況。4、通過(guò)查詢(xún)方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被查詢(xún)的單位或者個(gè)人的書(shū)面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄,并注明查詢(xún)事項(xiàng)、內(nèi)容、方式和查詢(xún)結(jié)果等情況。5、通過(guò)函證方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被函證單位或者個(gè)人的回函,編制函證記錄，注明函證事項(xiàng)、范圍和回函結(jié)果等情況;對(duì)于銀行存款、借款（包括零余額賬戶(hù)和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù))及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息,重要的債權(quán)、債務(wù)需實(shí)施詢(xún)證;抵押、擔(dān)保等重大或有事項(xiàng)也是詢(xún)證的重要內(nèi)容。6、通過(guò)計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記